【正文】 上的非專業(yè)人才也有良好的素質，使得內部控制得以進行。是一種重要的管理手段，也是一種價值觀。這是配合宣傳的一種直接的非強制性方式。（一）客觀的解決方式認識從實際出發(fā)，不摻雜個人的主觀意識。要在激烈的競爭中生存并壯大，就必須估計可能發(fā)生的各類風險，以確保企業(yè)持續(xù)、健康發(fā)展。許多中小企業(yè)缺乏良好的內部環(huán)境，使內部控制無法取得應有成效。企業(yè)主的經營理念和重視程度成為了影響企業(yè)內部控制的決定性因素。下面不得不說的是內部控制的作用，也就是，為什么企業(yè)要執(zhí)行內部控制，我們可以從三個個方面來看這件事情，首先我們要明白，企業(yè)是以盈利為目的的，而內部控制可以提高會計信息資料的正確性和可靠性，這樣企業(yè)的決策層就可以在瞬息萬變的市場競爭中有效地管理企業(yè)，從而保證企業(yè)既定方針的貫徹執(zhí)行，這是進攻。2．對市場變化的適應性強；機制靈活，能發(fā)揮“小而?！?，“小而活”的優(yōu)勢 ，行業(yè)齊全，點多面廣；成本較高，提高經濟效益的任務艱巨。隨著社會主義經濟的發(fā)展，內部控制問題也將越來越受到重視。財政、稅務、審計等部門要合理分工，建立崗位責任制，加強對企業(yè)內部控制的了解、檢查與監(jiān)督，并注意加強彼此間的信息交流，定期互通情報，形成有效的監(jiān)督合力，加大執(zhí)法力度，督促中小企業(yè)嚴格執(zhí)行內部控制制度。公司的控制活動必須有從計劃、執(zhí)行到控制、監(jiān)督的整體框架。4信息與溝通方面。物資保管員應定期與會計對賬以保證賬、卡、物相符，以便對出現的差錯進行及時正確的處理。加強對應收賬款的管理。企業(yè)應在員工中廣泛進行誠信教育，把誠信教育作為道德建設的首要內容，創(chuàng)建企業(yè)員工自覺遵守的誠信準則。有的重要或關鍵崗位人員與高管密切聯系，不能正確評價財務會計信息及各級管理部門的績效。有些領導認為有了內部控制制度辦起事沒以前那么方便了，花起錢沒有以前那么順手了，內部控制制度成了給自己設立的障礙物、絆腳石，自然就只做起了內部控制的表面文章。有的缺乏工會、黨團組織，職工董事、職工監(jiān)事以及職工代表大會沒有發(fā)揮應有的作用。有的中小企業(yè)形式上建立了董事會、監(jiān)事會，但真正的法人治理結構卻并未到位，董事會和經營層基本上是同一人員，內控建設流于形式。內部監(jiān)督是企業(yè)對內部控制建立與實施情況進行監(jiān)督檢查，評價內部控制的有效性，發(fā)現內部控制缺陷，應當及時加以改進。險評估是企業(yè)及時識別、系統(tǒng)分析經營活動中與實現內部控制目標相關的風險，合理確定風險應對策略。內部控制的根本目的在于加強企業(yè)管理、合理分權；保證會計資料的真實合法、保護企業(yè)財產的安全完整。企業(yè)的資產是內控管理的主要對象，為防止企業(yè)資產被擠占、挪用和貪污。企業(yè)領導者應注重內部控制，經過系統(tǒng)化的進人機制和培訓機制，全面提高員工的綜合素質，促進整個企業(yè)健康、持續(xù)、快速的發(fā)展。在內部會計控制的監(jiān)督過程中，內部審計發(fā)揮著重要作用，它是企業(yè)監(jiān)督內部會計控制環(huán)節(jié)的主要力量。有的企業(yè)高級管理人員甚至認為，內部會計控制不能創(chuàng)造效益，還要占用人員編制，增加經營成本，因此對內部控制并不十分重視。所以，這些外部監(jiān)管體系對中小企業(yè)監(jiān)督效果不盡如人意。尤其在財務部門，小企業(yè)會計工作秩序混亂，核算不實而造成的會計信息失真現象極為嚴重。內部控制要以有效為前提，其關鍵是作為內控制度主體的經理和員工。分析中小企業(yè)內部控制目標，可以進行內部控制體系構建；以財務會計控制為基礎，以管理控制為手段，以執(zhí)行力為保證，關注風險管理，遵循成本效益原則，循序漸進地進行內部控制的完善。然而，從當前實際看，許多中小企業(yè)的內部控制問題非常突出，進而影響了中小企業(yè)的經濟效益，阻礙了中小企業(yè)的發(fā)展。因此，對當前中小企業(yè)內部控制存在的一些突出問題進行探討就顯得非常必要。目前關于內部控制的研究，大都著眼于大中型企業(yè)，很少涉及為數眾多的中小企業(yè)。國有企業(yè)中有很大比例屬于中小企業(yè)，廣大的鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)、私營企業(yè)絕大多數都是中小企業(yè)。在具體的管理中授權方面要么過大，要么過小，甚至有一部分以家族式管理為主。一些企業(yè)為了達到一些不可告人的目的，人為捏造會計數據、設置“小金庫”、亂攤成本，隱瞞收入，虛報利潤、惡意偷逃稅款，為國家的宏觀控制制造了相當的麻煩。造成企業(yè)成本、費用的虛增，讓企業(yè)背上了一些不必要的負擔 近年來，中小企業(yè)財會部門工作人員的業(yè)務培訓、思想教育工作跟不上，有些家族式企業(yè)甚至讓根本不具備會計從業(yè)資格的人員混進財務工作人員隊伍，由于這一部分人員普遍素質及業(yè)務能力低下，連正常的會計業(yè)務都處理不好，錯弊百出，更談不上對內部控制制度的運用了，加上一些中小企業(yè)領導本人對會計法規(guī)、會計制度及會計準則均一竅不通，業(yè)務處理上獨斷專行，主觀意識強、法律意識淡薄，客觀上給企業(yè)內部控制制度的建立和完善起到了羈絆作用，內部控制制度的不健全，必然會在財會部門中形成漏洞，一些思想覺悟不高的人員勢必會利用這些漏洞，擠占、挪用甚至貪污企業(yè)的資產，給企業(yè)造成不可挽回的經濟損失，使本來在資金方面就捉襟見肘的中小企業(yè)在資金面上更加緊張。而對于我國的絕大多數企業(yè)來說，雖然在形式建立了董事會，聘任了總經理班子，但在實際工作中，真正的法人治理結構并未建立。具體方面可以從以下幾個環(huán)節(jié)重點建設：，全面提高工作人員的素質 人是管理創(chuàng)新的根本和靈魂，企業(yè)制定經營目標、設置核算機制以及企業(yè)中具體業(yè)務的運作，都必須依靠具體的工作人員來完成。（2）實行預算控制。在企業(yè)以會計準則為指導，自行設計會計制度日漸成為國家對會計管理體制要求的情況下，會計系統(tǒng)的建立也就是企業(yè)會計制度的設計，在進行會計制度設計和會計機構及崗位的設置時，要綜合考慮企業(yè)所有的經濟業(yè)務，考慮企業(yè)中其他各部門和經營管理活動的影響；還要考慮發(fā)生在企業(yè)各部門之間各類經營管理活動中財務處理程序的具體規(guī)定，把內部控制制度的抽象性和具體業(yè)務的程序性融合為企業(yè)會計制度中具體可操作的方法和程序。我國中小企業(yè)數量多、分布廣，已經成為支撐經濟增長、吸收就業(yè)人口、維護經濟和社會穩(wěn)定的重要力量，其作用和地位隨著國民經濟戰(zhàn)略性調整而日益顯著。中小企業(yè)一般指資產規(guī)模不大，人員不多，管理幅度相對較小的企業(yè)。中小企業(yè)沒有專門的內部審計機構，也沒有定期的風險評估機制，風險防范意識薄弱，這將嚴重威脅中小企業(yè)的生存和發(fā)展。部分中小企業(yè)內部監(jiān)督機制比較弱，主要表現在：有的沒有設置內審機構，使內控監(jiān)督處于真空狀態(tài)。中小企業(yè)普遍存在的情況就是內部信息與溝通渠道不暢通,不少被企業(yè)的會計報表未能真實反映企業(yè)的財務狀況和經營成果，會計信息不同程度地存在失真情況，有的問題還相當嚴重。該要素要求企業(yè)對內部控制建立與實施情況進行監(jiān)督檢查，評價內部控制的有效性，發(fā)現內部控制的缺陷，應當及時加以改進。一些企業(yè)的業(yè)務經辦人員、財會人員甚至管理人員利用監(jiān)督不力的漏洞，大肆侵吞公款，利用虛假發(fā)票非法占有企業(yè)資金。會計人員必須憑上崗證上崗。對已經取得確鑿證據后確認的死賬、呆賬，進行妥善安穩(wěn)的會計處理。公司的控制活動必須有從計劃、執(zhí)行到控制、監(jiān)督的整體框架。為了各項具體業(yè)務進行會計控制，企業(yè)必須對涉及各項業(yè)務活動責任的相應依據和標準加以明確的規(guī)定，并進行規(guī)范檢測和校正，便于考核責任人考核。同時充分利用不相容職務之間、不同部門之間的牽制監(jiān)督作用。中小企業(yè)內部控制問題是復雜多樣的，無論何種組織結構，都有其優(yōu)點和不足?！娟P鍵詞】：中小企業(yè)，內部控制，解決方案【正 文】一、引 言目前，我國中小企業(yè)的內部控制，運行和有效性方面存在著諸多問題，如何解決這些問題現已成為在21世紀這個風起云涌的經濟浪潮中不可懈怠的問題，本文主要就內部控制與中小企業(yè)如何相互結合進行論述，解決部分有關于內部控制有效性以及實施的問題。因為企業(yè)經營在某種意義上關乎著企業(yè)的文化，而的企業(yè)文化一般對企業(yè)的走向起著決定性作用。（三）中小企業(yè)內部控制的特點內部控制是由企業(yè)治理層、管理層及其員工共同實施的、旨在實現控制目標的過程，是規(guī)范企業(yè)內部管理、實現企業(yè)價值的保證。常常為個人企業(yè)或家族式經營，管理水平較低，缺乏有效的監(jiān)督機制。有些中小企業(yè)原始憑證的取得和填制不合法，甚至設兩套賬或多套賬,有些企業(yè)甚至為了逃稅而提供虛假財務信息。但是，管理層的主觀意識出現偏差以及出于成本效益的考慮，現階段，一些中小企業(yè)處于對成本的考慮，一般不設立內部審計部門，或不單獨設立內部審計部門，即使設立了也會隸屬于財務部等，缺失必要的獨立性，而且內部審計部門容易受到領導的直接干預，嚴重弱化了內部審計部門的監(jiān)督職能，也嚴重影響了企業(yè)的內部控制。要提高中小企業(yè)的存活率和競爭力，就必須有有良好的內部控制，而建立對內部控制良好、完整的法律、法規(guī)，有利于中小企業(yè)對內部控制的實施和關注，有利于中小企業(yè)的發(fā)展。以一種教育和宣傳的方式，針對個人，進行因人而異的教育、宣傳。建立良好的企業(yè)文化應該從兩方面入手（1）中小企業(yè)的管理層和治理層必須得加強學習，樹立現代的企業(yè)管理的思想觀、價值觀，更新內部控制觀念，為員工樹立良好的榜樣。一般情況下，單位的經濟業(yè)務活動通常可以劃分為授權、簽發(fā)、核準、執(zhí)行和記錄五個步驟。更好地避免發(fā)生舞弊、違法、違規(guī)行為。五、總 結企業(yè)靠的是以人為本的人際關系和人性化管理，在人際上確立誠信、愛心、熱心。財務管理不夠嚴密 加強監(jiān)督 中小企業(yè)內部控制的問題與解決對策姓名專業(yè)學號指導老師：XX 摘要：中小企業(yè)在我國國民經濟中起著重要作用，而內部控制制度是規(guī)范中小企業(yè)內部管理、提高經濟效益的重要保證。然而，卻存在著一種中小企業(yè)“生長力強，生命力弱”的現象：，中小企業(yè)的生存與發(fā)展非常艱難。內部控制的完善離不開風險評估體系的建立。目前，企業(yè)內審部門專業(yè)性差，獨立性不夠，有的企業(yè)將審計部門設置為財務部門的下屬部門，甚至不設審計部門；有的審計人員也大多是從財會部門轉來或由財會部門兼任，根本未經過專門審計培訓，缺乏必要的審計專業(yè)知識。隨著信息技術的發(fā)展，信息資源如同人力資源、資金資源、社會關系資源等已成為一個企業(yè)重要的戰(zhàn)略資源，對企業(yè)的發(fā)展具有重要的