【正文】 理，嚴格實行平行交接制度，在后續(xù)檢查中要將印押保管，使用情況列為重點，起到有效的防控作用。案發(fā)后，魯某于2008 年4 月22 日被公安機關抓獲歸案。案例2：【案例分析】G省F市S區(qū)農村信用聯(lián)社賴某涉嫌挪用資金案（一）案件基本情況2009年2月26日，S區(qū)農村信用聯(lián)社對清算中心聯(lián)行結算會計賴某實施強制休假。T市商業(yè)銀行2005年設立了“三會一層”的組織架構，職責不清、議事規(guī)則不健全，決策層、管理層、監(jiān)督層履職缺位、制衡 效的問題突出。具體過程是：在銀企對賬時,該營業(yè)部業(yè)務人員從本行核心系統(tǒng)打印真實對賬單并加蓋業(yè)務公章后，不是通知客戶到前臺領取對賬單，而是直接交給F，F(xiàn)將事先偽造假對賬單與真對賬單掉包互換后再交給該業(yè)務人員，由該業(yè)員交與企業(yè)進行對賬，從而造成企業(yè)賬目上保持銀企對賬相符的假象。（三）信用社經辦人員偽造對賬單或編制虛假未達賬項調節(jié)表，是往來科目月末余額為零，掩蓋侵占社內往來資金。(3)禁止信用社工作人員代理客戶開戶及辦理相關業(yè)務；委托第三方開戶的應嚴格審查，必須出具法定代表人或單位負責人的授權書及其身份證件，以及授權經辦人的身份證件。(4)營業(yè)期間，柜員登錄后臨時離開崗位，不退出操作界面，造成其他人員趁機進入業(yè)務系統(tǒng)，非法操作。(3)每日營業(yè)終了，主管或指定專人對柜員尾箱卡把核對現(xiàn)金，對整把現(xiàn)金進行翻查，并逐份清點重要空白憑證。、其他商業(yè)銀行和客戶的對賬，嚴格執(zhí)行對賬制度，及時跟蹤未達賬項并妥善處理。（三）論述防范存款查詢、凍結（解凍）、扣劃業(yè)務風險？嚴格執(zhí)行查詢、凍結（解凍）、扣劃的有關規(guī)定。風險虛假對賬單及時采取措施，確?？蛻糍Y金安全?？瞻坠山鹱C不得加蓋印章；嚴禁員工冒看留存空白或作廢股金證。票據受理與審核的風險防控措施有哪些？ 答：（1）柜面受理人員要認真核對客戶賬戶信息或經辦人身份，認真核對收款人的賬號、戶名。什么是有價單證主要包括哪些？答：包括代理發(fā)行和認購債券、旅行支票、定額存單、定額匯票、定額本票、各類債券以及印有固定面值金額的其他有價單證等。股金：股金又稱股本金，是指投資者按照企業(yè)章程或合 同、協(xié)議的約定，實際投入中小金融機構的資本化貨幣五、簡答題簡述尾箱限額管理的防控措施？(1)上級管理部門應按網點、柜員實際業(yè)務現(xiàn)金需求量核定合理庫存限額。記賬、對賬人員可以相互兼崗、混崗、業(yè)務也可以“一 手清”（）四、名詞解釋重要空白憑證：是指經銀行或單位(個人)填寫金額并簽章后即具有支付效力的未簽發(fā)空白憑證。、審核、主管復核，加蓋印鑒的對賬回持，必須折角核對無誤后，注明收回日期。執(zhí)行雙方簽收手續(xù)。，主管或指定專人對柜員尾箱卡把核對現(xiàn)金，對整把現(xiàn)金進行翻查，并逐份清點重要空白憑證。、押，應及時封存、上繳業(yè)務主管部門。、被偷換、篡改 ?（A） ?（D） ?(D) 、審批手續(xù)的管理 、刻制制度 ?（C） ，并未入庫保管 、種類管理制度不清晰 ?（D） 、私自滯留重要空白憑證、有價單證 ?（A）、保管專人負責，并定期進行崗位輪換 、保管與交接清楚 ?(A)、他人保管、。?（C） 、憑證、印章等人箱上鎖保管 18．柜員卡發(fā)放的風險表現(xiàn)是哪一個?（C） ?（D）、清點銷毀。、押必須按照重要物品的運輸要求實行專車運輸，嚴禁郵寄、托運。、真實性、合規(guī)性。、對賬人員相互兼崗、混崗、業(yè)務“一手清”。（）復核、授權人對抹帳或沖賬業(yè)務的真實性、合規(guī)性審查把 關不嚴、不細、致使復核、授權控制環(huán)節(jié)流于形式，造成經 辦人員侵占、挪用客戶或信用社資金是抹賬、沖賬業(yè)務的風 險表現(xiàn)。抹賬、沖賬：統(tǒng)稱錯帳調整，是信用社內部對記載錯誤的賬務進行取消、糾正、調整的行為對公存款：是機關、團體、部隊、企事業(yè)單位和其他組織、個體工商戶將貨幣資金存任銀行，并可以隨時或者按約定時間支取款項的一種信用行為，是銀行對存款單位的負債。簡述印、押的使用的風險表現(xiàn)？（1）公章未經批準擅自使用，帶離工作場所，未入庫保管。銀企對賬的風險表現(xiàn)是什么？：答：銀企對賬制度不落實，不及時或不簽、少簽對賬單；簽發(fā)虛假對賬單掩蓋犯罪事實；私刻印鑒代替企業(yè)對賬；收回的對賬單未驗印或驗印流于形式，造成虛假對賬；工作人員為完成對賬單回收率，用熟悉關系讓存款單位財務人員在空白對賬單上加蓋預留印鑒。（2）信用社工作人員采用無票據或偽造票據手段，虛構提入票據，付出款項，侵占資金。嚴格執(zhí)行對賬人、記賬人相分離制度。認真核對企業(yè)經辦人身份，發(fā)現(xiàn)異常跡象，要與企業(yè)進行核實確認，在辦理相關手續(xù)?？蹌潟r必須將資金轉入有權機關指定賬戶。(3)、一人同時接觸印、押、證，或同時持有單位公章、法人代表及財務負責人名章或將行政公章帶離工作場所。在監(jiān)控圍內對現(xiàn)金、重要空白憑證、抵(質)押物品權證進行全面清、核對，確保賬賬、賬實相符。（3）轉賬支取時，工作人員誤導客戶在空白取款憑證上先簽字并填好相關信息，系統(tǒng)交易錄入時，蒙蔽客戶，將款項轉入自己所掌握賬戶。（5）妥善保管開戶單位預留的印鑒卡片，嚴格執(zhí)行管用分離及交接制度。二、主要作案手段(一)指使本單位內部人員冒用客戶名義購買轉賬支票，私刻客戶財務公章和負責人章，違規(guī)代替客戶辦理轉賬業(yè)務。從而造成該營業(yè)部存檔的對賬單始終顯示銀企對賬相符的假象，致使此案件長時間末被發(fā)現(xiàn)。F通過購買轉賬支票、私刻印章的手殷挪用客戶資金，順利地避開了多項規(guī)章度的約束，這就充分反映出該行內控制度執(zhí)行力弱化的問題，加之對賬制度的重大缺陷，未按照監(jiān)管要求集中對賬，而是由本部門自行對賬，這就為F提供了制度上的漏洞。經查，該聯(lián)社沒有制定清算中心操作流程和賬務處理相關制度，業(yè)務操作缺乏制度規(guī)范，且犯罪嫌疑人在聯(lián)社清算中心任職近十年未曾輪崗?！八捻椫贫取薄＃ǘ┪磮猿謱~管理制度。這個定義有以下幾個特點：關注內部操作，內部操作常常就是銀行及其員工的作為或不作為，銀行能夠也應該對其施加影響；重視概念中的過程導向；人員和人員失誤起著決定性作用，但人員失誤不包括由于個人利益和知識不足的失誤；外部事件是指自然、政治或軍事事件，技術設施的缺陷，以及法律、稅收和監(jiān)管方面的變化；內部控制系統(tǒng)具有重要的作用。（三）柜面業(yè)務差錯率集中度較高據相關數(shù)據統(tǒng)計顯示，2015年全行發(fā)生差錯涉及相關經辦人員251人，發(fā)出差錯通知單約7964筆，平均差錯量為31筆/人，但差錯量最多的前二十名以及前十名人員差錯量顯著高于平均水平。蘭溪合行在柜面業(yè)務淡季時差錯率反而有所反彈甚至達到頂峰的事實，雖存在事后監(jiān)督中心加強嚴格審核的因素，也從側面反映出柜面人員風險意識淡薄，合規(guī)操作理念未深入人心。柜面業(yè)務差錯率集中度較高，在一定程度上也說明了這一點。例如：2015年11月4日,某支行營業(yè)部辦理轉賬業(yè)務,客戶填寫的付款人(為另一客戶)賬號與實際轉出賬號不符。（一）加強業(yè)務綜合培訓，提高防范風險的能力要加強臨柜人員對《票據法》、《票據管理實施辦法》、《支付結算辦法》和《浙江省農村金融機構綜合業(yè)務系統(tǒng)操行規(guī)程》等法律法規(guī)、基本制度文件、操作規(guī)程，服務制度規(guī)范的學習，必須做到對新業(yè)務、新制度、新辦法等應知應會。首先加強員工壓力管理和情緒管理，做好績效考評、勞動考核方式的解釋工作，不斷提高考評考核制度的科學性。同時要加大執(zhí)行檢查力度，對違反規(guī)章操作行為進行處罰。要充分發(fā)揮網點主管對重要業(yè)務再審核的中堅作用。其次，要建立、完善柜面業(yè)務風險內部控制機制。（注：K分社處于偏僻地區(qū)，長期以來一直是3人社）請結合法律法規(guī)及省聯(lián)社相關制度，分析案件形成原因，提出防范措施，并作點評。目前，我們已經有了比較完善的風險防控手段(制度約束、崗位制約、授權管理、事后稽核、檢查、審計、崗位輪換和委派主管制度等)，我個人總結了下，使柜面操作風險防控手段運用更加有效應當采用的方法：依靠而不依賴IT技術發(fā)展柜面操作風險防控手段；適應經濟發(fā)展變化適時調整柜面操作風險防控手段；根據關鍵風險指標變動靈活運用柜面操作風險防控手段；充分發(fā)揮流程控制在柜面操作風險防控中的作用。要適應保險行業(yè)的快速發(fā)展，我們每一位員工必須時刻保持知識的更新，加強自身的業(yè)務知識學習和能力培養(yǎng)。柜面工作人員必須積極主動養(yǎng)成合規(guī)的思想習慣，并努力將之付諸行