5農(nóng)村信用社財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范及對(duì)策(更新版)
【正文】 實(shí)現(xiàn) “ 技能儲(chǔ)備 ” 。只有這樣，才能確 保財(cái)務(wù)工作的公正性和公允性，才不至于誘發(fā)不良后果。 二、農(nóng)村信用社財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范對(duì)策 （一）加強(qiáng)教育培訓(xùn)，提高防范風(fēng)險(xiǎn)的能力 提高認(rèn)識(shí)，增強(qiáng)防范風(fēng)險(xiǎn)的緊迫性。 支付結(jié)算及事后監(jiān)督存在不足。 發(fā)展新業(yè)務(wù)新技術(shù)方面潛伏隱患 一是在拓展新業(yè)務(wù)方面存在的問題。更有甚者，不設(shè)操作口令或隨意泄露口令，使外人能夠非法進(jìn)入操作竊取或修改財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)。一方面是信用社人員編制少，人員分工不能有效細(xì)化；另一該分離的職務(wù)沒有得到有效分離。有的規(guī)章制度只是一些粗略的條文規(guī)定，不利于財(cái)務(wù)人員上崗操作，特別是在新業(yè)務(wù)的開展方面，內(nèi)控制度建設(shè)目前未跟上，加之新制度在制定時(shí)很難考慮周全，有時(shí)甚至就沒有相關(guān)制度來規(guī)范，使得一些新業(yè)務(wù)品種在試辦過程中面臨著較大風(fēng)險(xiǎn)。如在處理日常業(yè)務(wù)時(shí)不嚴(yán)格審核憑證，甚至受理了無效憑證。近年來，農(nóng)村信用社已將發(fā)展代理保險(xiǎn)、代理收費(fèi)等為內(nèi)容的中間業(yè)務(wù)作為提高經(jīng)濟(jì)效 第 2 頁 共 13 頁 益的一個(gè)重要途徑。 隨著農(nóng)村金融改革的逐步深化，部分農(nóng)村信用社根據(jù)《國務(wù)院關(guān)于印發(fā)深化農(nóng)村信用社改革試點(diǎn)方案的通知》（國發(fā)〔 20xx〕15 號(hào)）精神，選擇 “ 以縣（市）為單位將信用社 XX 縣區(qū)（市）聯(lián)社各為法人改為統(tǒng)一法人，實(shí)行縣級(jí)聯(lián)社統(tǒng)一法人。內(nèi)控制度松弛，造成了財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算有章不循，職責(zé)不明，沒有嚴(yán)格規(guī)范化進(jìn)行操作，業(yè)務(wù)處理隨意性大。有的信用社領(lǐng)導(dǎo)把財(cái)務(wù)部門當(dāng)作培養(yǎng)業(yè)務(wù)人才，提高業(yè)務(wù)素質(zhì)的基地，不少業(yè)務(wù)能力強(qiáng)，政治素質(zhì)高的財(cái)務(wù)人員相繼被調(diào)到其它部門工作，又將未接受過財(cái)務(wù)教育教訓(xùn)，缺乏財(cái)務(wù)基本知識(shí)、基本技能的人員安排的財(cái)務(wù)崗位上。 財(cái)務(wù)核算存在的問題較多 一是有章不循，不按規(guī)定程序操作。 五、未經(jīng)上級(jí)授權(quán)隨意修改計(jì)算機(jī)數(shù)據(jù)庫文件和增加系統(tǒng)其它接口農(nóng)村信用社財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范及對(duì)策第 2 頁 ，對(duì)于錯(cuò)帳沖正、暫收暫付款項(xiàng)掛賬、計(jì)息積數(shù)調(diào)整等重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)沒有堅(jiān)持財(cái)務(wù)主管審核制度。有的賬外設(shè)賬，逃避監(jiān)督檢查。 第 6 頁 共 13 頁 二 是由于技術(shù)防范手段落后存在的問題。 二是未能對(duì)賬戶全面實(shí)施監(jiān)督，目前只對(duì)基本戶實(shí)施了監(jiān)督，對(duì)一般戶、專用戶、臨時(shí)戶則沒有監(jiān)管或監(jiān)管力度不足。 要加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員的法制教育和職業(yè)道德教育，規(guī)范財(cái)務(wù)管理行為，會(huì)計(jì)職業(yè)道德是規(guī)范財(cái)務(wù)行為的基礎(chǔ)，是實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)目標(biāo)的重要保證。 要根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展和會(huì)計(jì)結(jié)算工作的需要，開展有針對(duì)性、適用性的崗位培訓(xùn)以及新業(yè)務(wù)、新法規(guī)、計(jì)算機(jī)操作技能的專項(xiàng)培訓(xùn)。 （二）強(qiáng)化崗位職責(zé)，有效 防范風(fēng)險(xiǎn) 建立崗位責(zé)任制。 對(duì)財(cái)務(wù)處理的全過程要實(shí)行事前、事中、事后監(jiān)督。主要明確各級(jí)機(jī)構(gòu)人員職責(zé)權(quán)限，一級(jí)抓級(jí)，各司其職。 建立完善財(cái)務(wù)監(jiān)測(cè)與危機(jī)預(yù)警系統(tǒng)，防止內(nèi)外勾結(jié)作案。 （四）加強(qiáng)稽核內(nèi)審，保障財(cái)務(wù)工作穩(wěn)健運(yùn)行 實(shí)行聯(lián)社稽核派駐或經(jīng)常性檢查制度。從以補(bǔ)救為主向預(yù)防為主轉(zhuǎn)變， 從以突擊檢查為主向常規(guī)檢查轉(zhuǎn)變，從以現(xiàn)場(chǎng) 第 12 頁 共 13 頁 檢查為主向非現(xiàn)場(chǎng)檢查為主轉(zhuǎn)變，充分體現(xiàn)預(yù)防性
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