【正文】 l 怎樣看財務(wù)報表？ 不懂財務(wù)的老板如盲人摸象 。10750000訊 肉 生 進 電 細 辦 均 如何充分發(fā)揮資金使用效益？l 附表：新店籌建期間現(xiàn)金預(yù)算表員工工資，請款 30萬冷凍設(shè)備請款 800萬 家電進貨，請款 200萬項 審計費 6， 000 前期為驗資報告費快訊費 50， 000 只第一期快訊即可l 附表：開辦費項目表任何一個齒輪不能正常運轉(zhuǎn)，都會影響到其他 。l 1 3 變配電室間隔改造 公司很大一部分現(xiàn)金都要投入到工程上，并且，投資質(zhì)量的好壞，金額大小，直接關(guān)系到公司后期的經(jīng)營管理，關(guān)系著公司后期的成本。l 總計 ，也不要僵化地一成不變開弓沒有回頭箭，可一定要看清靶子在哪兒呦！第三章 盈利模型的確定l 收入模型 ： 項目 l 4） 目標的制定要詳細，充分考慮季節(jié)等因素的影響，考慮公司的特殊性，如季度付租金，會影響當季的現(xiàn)金流量等。 第四節(jié)第四節(jié) 保本銷售收入分析毛利率8% 9% 10% 11% 12% 13% 14% 15%固定費用120 4）生鮮耗材費用全部用于生鮮商品銷售的耗材，減收取的聯(lián)營商耗材費用經(jīng)營者，隨時隨地都要掌握什么是保本臨界點 有意思的是：很多公司，很多時候，不得不面臨的恰恰是如何超越保本點的挑戰(zhàn)l 附：超市費用項目表 籌備超市財務(wù)模型l 財務(wù)功能： 核算； 控制； 管理； 預(yù)防l 一、開業(yè)前籌備期間財務(wù)管理內(nèi)容l 二、開業(yè)后經(jīng)營期間財務(wù)管理內(nèi)容企業(yè)管理者要知道：財務(wù)工作能對公司的經(jīng)營管理做些什么？第一篇 籌備期間財務(wù)管理l 保本點分析：最低銷售為多少才能賺錢？l 目標業(yè)績的確定：我希望公司能達到什么 水平？l 盈利模型的確定：如何確定收入、成本結(jié)構(gòu)，實現(xiàn)目標業(yè)績？l 風險評估：會遇到什么風險？如何應(yīng)對？l 工程投資管理：要花多少錢？l 開辦費管理：要花多少錢？l 現(xiàn)金投資預(yù)算：要花多少錢才能開起這家 l 任何一個保本點：保本收入、保本毛利率、保本費用水平，都是我們經(jīng)營的嚴格的臨界點，一旦突破，必將帶來經(jīng)營管理的困境。包括報紙廣告、燈箱 保本銷售收入（不含稅）1500 1333 1200 1090 1000 923 857 800保本銷售收入（含稅）1755 1560 1404 1276 1170 1080 1002 936 l 2） 確定公司最低可承受的業(yè)績水平l 3） 以先提供一個參考標準，然后利用變動系數(shù)，確定變動范圍。 第一節(jié) 目標業(yè)績的確定 意義：明確公司發(fā)展的目標 依據(jù)：位置，購買力，同行業(yè)標準，經(jīng)營定位，營銷策略，優(yōu) 劣勢評估第二節(jié) 如果實際業(yè)績與目標不符，將如何處理？l 不要輕易改變目標 2%l 廣告費用 l 10%第四章 工程投資管理l 工程投資往往是公司最大的投資。2 樓板開洞 1 斯米克地磚 5 吊頂施工 9 入口處不銹鋼門窗改造 13 生鮮區(qū)隔斷墻 三 安裝工程 4 風機銷聲器 8 廣播系統(tǒng) 1 商品防盜系統(tǒng) 5 蔬果架 9 周轉(zhuǎn)柜 第一節(jié) 工程投資項目、標準一覽表第五章 開辦費管理l 開辦費的管理，直接關(guān)系到公司籌建其間現(xiàn)金投入的規(guī)模，也反映了籌建工作效率，及所形成的成本負擔大小。各項目金額的確定； 10000平米的門店，需要多少費用？l 3任何一個環(huán)節(jié)出錯，都會導(dǎo)致籌建期的延長，費用就會增加。廣告費 300， 000 報紙、燈箱、電視等保險費 40， 000 與投保財產(chǎn)金額有關(guān) 平 計250025％二、開 明 大家 總 萬 1％ 菜、 快 計現(xiàn)金流出項目： 貨款支付；費用支付；銀行還款；企業(yè)間拆借；投資；固定資本購置l 現(xiàn)金凈流量與現(xiàn)金存量：l 如何利用現(xiàn)金流量表？ 每月現(xiàn)金預(yù)算表，季度、年度現(xiàn)金預(yù)算表；有時，預(yù)算比決算更重要。橫向比較法：與同行業(yè)比，與先進企業(yè)比，與同行業(yè)平均水平比。變現(xiàn)能力比率 ：分析公司流動資產(chǎn)償還短期債務(wù)能力。資產(chǎn)負債率l CBD 費用分析與管理l 1） 第一節(jié) 大組毛利分析大組名稱 當月銷售 毛利額 毛利率 標準毛利率蔬菜 第二節(jié) 費用率分析表銷售費用率 4）生鮮耗材費用率 全部用于生鮮商品銷售的耗材，減收取的聯(lián)營商耗材費用8）通訊費用率 固定話費、移動話費、 IP話費9）差旅費用率 員工市外差旅費、住宿費、補助10）印刷費用率 20908807結(jié)果：實際模型與目標模型之間的差異，既可能反映了實際經(jīng)營管理的差距，也可能是目標的不合理。也表明公司營運管理 管理者對此要時刻警惕。否則，庫存積壓、天數(shù)過長、損耗增加。殘損商品多 商品管理不善 。好的商品選擇l 好的結(jié)算方式l *l l 短賬期：生鮮商品、洗化、酒飲等l 中長賬期：l 長賬期：服裝、家居等這種玩具庫存天數(shù) 45天，賬期 20天，明顯不合理 。l 為了保持平價形象，毛利率不能太高；為了促銷，有些商品要平價銷售，甚至負毛利銷售；開架式經(jīng)營，損耗太大；經(jīng)常做廣告，費用開支太大。JanuaryJanuary20236:37:01 2023/1/22JanuaryJanuary20236:37:01 2023/1/22JanuaryJanuary一月 2023/1/221