【正文】 費約 22萬元（全部反映在往來賬上，未申報任何稅費）。 22）發(fā)現(xiàn) A酒店一樓有約 380平方米長期出租給某公司作專營店，月租金 28000元（未見相應的管理費）財務人員按月計交了營業(yè)稅，但未單獨計算相應的房產(chǎn)稅。 工資費用超額列支約 元。 一、稅務風險產(chǎn)生的原因 原因一： 歷史原因及傳統(tǒng)觀念 中國人傳統(tǒng)上認為稅收是“苛捐雜稅”。 h、國家監(jiān)管政府官員與國企經(jīng)營管理層經(jīng)商的問題。（財務人員書面回答稅務機關的質(zhì)詢書所反映的問題） b、風險意識不強。 原因十一： 稅收法規(guī)與其他經(jīng)濟法規(guī)的銜接問題 a、注冊資本制度問題產(chǎn)生后果（某皮具公司注冊資本問題的遭遇、 工商與稅務 問題） b、反不正當競爭法與稅法脫節(jié)問題 c、清稅與清算的關系問題 原因十二： 稅法的宣傳力度問題 a、正面的宣傳 b、反面的宣傳 c、涉及的稅收征收成本問題（稅務人員的工資、相關經(jīng)費的控制、稅收相關固定資產(chǎn)的購置問題） 原因十三： 企業(yè)外部的其他原因 如：國際國內(nèi)經(jīng)濟環(huán)境的變化、匯率利率的調(diào)整、競爭對手的舉報、稅制稅率變化所帶來的影響等。 加強國際間的稅收情報的交換，監(jiān)管企業(yè)境外交易、與締約國之間的交易（包括勞務交易）的情況； *（ 2023年 5月 18日 國稅發(fā)【 2023】 70號） *國稅函【 2023】 694號文 相關鏈接：國稅發(fā)【 2023】 82號文的規(guī)定 《 國際稅收情報交換工作規(guī)程》） 特別強調(diào)關聯(lián)方關系和交易的有關祥細資料的交換。 總體表現(xiàn)為： 不同的稅收管轄權具有不同的稅收政策； 不同的組織或個人可能適用不同的稅收政策； 不同的時期可能面對不同的稅收政策； 不同的資產(chǎn)、負債、收益、經(jīng)濟活動（或行為）可能適用不同的稅收政策； 具體的表現(xiàn)： 不同的管轄權對相同或相類似的組織、個人、資產(chǎn)、負債、收益、經(jīng)濟活動（或行為）可能施于不同的稅收政策； 相同的管轄權對相同或相類似的組織、個人、資產(chǎn)、負債、收益、經(jīng)濟活動（或行為）可能施于不同的稅收政策； 不同的組織或個人從事相同的經(jīng)濟活動，持有相同或相類似的資產(chǎn)、負債、收益可能面對不同的稅收政策； 相同的組織或個人從事相同的經(jīng)濟活動，持有相同或相類似的資產(chǎn)、負債、收益在不同時期、不同的管轄權可能面對不同的稅收政策； 相同或相類似的資產(chǎn)由相同的組織或個人持有、該資產(chǎn)的狀態(tài)、特質(zhì)或用途不同可能面對不同的稅收政策； 相同組織或個人在相同的稅收管轄權范圍內(nèi)、相同的時期，從事相同的經(jīng)濟活動但從事該經(jīng)濟活動的方式或運作模式不同則可能面對不同的稅收政策； 二）、 稅收籌劃的原則 合法性、合理性原則； 兼顧交易各方的原則；（含全球的多邊的而非單邊的） 關注稅收成本的同時關注各項商業(yè)成本的原則； 完整性原則； 三）稅務風險防范策略 企業(yè)應成立以高層管理人員為核心的稅務風險防范小組，長期連續(xù)關注國家相關稅收法規(guī)，定期出具相關的稅務風險分析或說明報告，主要進行或完成以下事項： A）進行稅務風險的 事前 防范 1）分析經(jīng)濟事項涉及的管轄權； （包括境內(nèi)與境外的、境內(nèi)不同區(qū)域的等） 2）分析經(jīng)濟事項涉及的法律主體（或非法律主體），這些主體是 現(xiàn)存 的（評估其可用性）、還是 新設 或是否存在可 并購對象及 合作 對象等； 3）分析經(jīng)濟事項涉及的稅收法規(guī)及稅種； 4）分析經(jīng)濟事項涉及的其他法規(guī)；（包括境內(nèi)與境外的） 5）分析經(jīng)濟事項涉及的商業(yè)成本與未來現(xiàn)金流量； B）稅務風險的 事中 防范 1） 制定經(jīng)濟事項相關的業(yè)務流程，實時監(jiān)督，并根據(jù)經(jīng)濟事項的發(fā)展進程不斷的加以修改和完善； 2）關注與經(jīng)濟事項相關的稅收及其他經(jīng)濟法規(guī)的變化； 3）關注國內(nèi)、國際經(jīng)濟動態(tài)與環(huán)境的變化對本企業(yè)經(jīng)濟事項的影響； 4）評估相關經(jīng)濟事項發(fā)生對報表余額與稅收結果的影響； 5）特別關注關聯(lián)方交易， 按規(guī)定期限 向稅務機關報送關聯(lián)方關系和交易情況；不要有意隱瞞關聯(lián)方關系和交易；按獨立非關聯(lián)企業(yè)交易原則，合理制定關聯(lián)交易價格，使獲利水平與承擔的風險及費用相配比，協(xié)調(diào)關聯(lián)交易各方的利益與風險；預先準備關聯(lián)方關系和交易的相關資料； 制定、收集、保存用于證明關聯(lián)交易的定價符合獨立交易定價原則的相關證據(jù)和材料 。（ 財務人員應更積極主動，高層管理人員必須重視稅務問題 ） 8）對公司員工、尤其是公司高層管理人員、財務人員、采購人員、銷售人員進行相關的稅務知識培訓，強化相關人員的稅務意識。 方案二、 甲公司、乙公司將所持 M公司的部分股權轉(zhuǎn)讓給丙公司與丁公司，丙公司和丁公司將所持 E公司 80％的股份轉(zhuǎn)讓給 M公司；股權轉(zhuǎn)讓后M公司的股權結構為： 甲公司持 63％、乙公司持 27％、丙公司 與丁公司各持 5％； E公司的股權結構為： M公司持 80％、丙公司與丁公司各持 10％，甲、乙公司置換給丙、丁公司股權的賬面價值合計為 1000萬元。 2023年初、 T公司認為 G公司所經(jīng)營的業(yè)務不屬于本公司的優(yōu)勢產(chǎn)業(yè)，且近年來 G 公司的經(jīng)營狀況不佳，為此、 S公司將 G公司整體轉(zhuǎn)讓給 B公司（以生產(chǎn)沖壓機床與建筑材料為主營業(yè)務的企業(yè)，適用所得稅稅率為 33％、適用的增值稅稅率為 17％）轉(zhuǎn)讓前對 G公司的總體資產(chǎn)進行評估，其中：土地及地上建筑物評估增值 9000萬元，其它動產(chǎn)（含設備與存貨）評估減值 1000萬元，（即整體增值 8000萬元） G公司評估調(diào)賬前凈資產(chǎn) 300萬元，評估調(diào)賬后的凈資產(chǎn)為 5660萬元；作為整體轉(zhuǎn)讓合約的重要條款之一， T公司需為 B公司開發(fā)一套應用軟件，用于改造 B公司日后生產(chǎn)的機床，使之數(shù)字化，軟件的著作權歸 B公司所有， B公司不另外支付款項； G公司整體轉(zhuǎn)讓給 B公司后， G公司喪失法人資格， 為此、 S公司換取了 B公司 %的股份，成為了 B公司的第二大股東；相關的轉(zhuǎn)讓手續(xù)于 2023年 7月 1日辦妥（本案例不考慮所涉及的印花稅和相關費用）。 5）關于境外消費取回的票據(jù) 演講完畢，謝謝觀看！