【正文】 于預(yù)提費(fèi)用的差額結(jié)轉(zhuǎn)下年使用。公路及構(gòu)筑物不預(yù)計(jì)殘值。 固定資產(chǎn)管理納入部門崗位責(zé)任管理范疇，實(shí)行分級(jí)歸口管理，做到誰用誰管，做好日常使用維護(hù)保養(yǎng)工作。 非生產(chǎn)用固定資產(chǎn)：包括職工宿舍、食堂、招待所、幼兒園、俱樂部、衛(wèi)生所等單位使用的房屋等固定資產(chǎn)。高速公路通行養(yǎng)護(hù)、經(jīng)營單位的固定資產(chǎn)按其經(jīng)濟(jì)用途和使用情況，分類如下： 生產(chǎn)用固定資產(chǎn)：指為高速公路養(yǎng)建單位施工和管理用的各種固定資產(chǎn)包括以下七類：1） 房屋及建筑物：指為高速公路建養(yǎng)單位的辦公室、服務(wù)區(qū)房屋、建筑物、倉庫、廠房、車庫、油庫、油地、煙囪、水塔、圍塘等房屋不可分割的各種附屬設(shè)備，均應(yīng)包括在內(nèi)。 經(jīng)營開發(fā)收入和其他收入應(yīng)及時(shí)交公司財(cái)務(wù)進(jìn)行帳務(wù)處理，經(jīng)辦部門或經(jīng)辦人不得挪用、坐支。 各項(xiàng)費(fèi)用開支的審批權(quán)限和范圍，要嚴(yán)格按計(jì)劃（或預(yù)算）執(zhí)行，杜絕計(jì)劃外開支。2）會(huì)計(jì)帳薄的使用，應(yīng)遵守《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》相關(guān)條款及國家有關(guān)規(guī)定。 工作程序 計(jì)劃財(cái)務(wù)部?jī)?nèi)部工作事項(xiàng)，均應(yīng)在部長(zhǎng)的領(lǐng)導(dǎo)下進(jìn)行，這些工作包括： 1）會(huì)計(jì)憑證處理； 2）會(huì)計(jì)帳薄登記； 3）財(cái)務(wù)報(bào)告的編制、分析； 4）財(cái)務(wù)計(jì)劃（預(yù)算）、內(nèi)部財(cái)務(wù)報(bào)告的編制； 5）公司內(nèi)部稽核審計(jì)； 6）會(huì)計(jì)檔案及有關(guān)重要文件、合同的整理、保管： 7）崗位工作的交接‘ 8）公司委派的其他有關(guān)工作。 負(fù)責(zé)公司各類財(cái)務(wù)、計(jì)劃、統(tǒng)計(jì)資料的匯總、分析和上報(bào)工作。具體負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理和核算工作，以及公司財(cái)務(wù)預(yù)算計(jì)劃的上報(bào)及下達(dá)工作，財(cái)會(huì)人員必須持證上崗。 負(fù)責(zé)公司的財(cái)務(wù)檢查和內(nèi)部審計(jì)工作，及時(shí)發(fā)現(xiàn)管理中的問題，提出合理化整改建議。并做到防火、防潮、防壓。 負(fù)責(zé)監(jiān)督計(jì)算機(jī)硬件、軟件的配置及升級(jí)換代工作，管理機(jī)內(nèi)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)，并保證會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的完整安全。 負(fù)責(zé)全公司會(huì)計(jì)報(bào)表的匯總、打印、報(bào)送。確認(rèn)正確后簽章。 負(fù)責(zé)備份軟盤及書面憑證、賬簿的整理裝訂、歸檔工作。正確使用會(huì)計(jì)科目。具體辦理銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。 隨時(shí)從計(jì)算機(jī)中查閱有關(guān)賬戶收支情況。 遵紀(jì)守法、愛崗敬業(yè)，加強(qiáng)自身建設(shè)，不斷提高業(yè)務(wù)水平。 保管銀行印鑒，配合部長(zhǎng)不定期盤查現(xiàn)金庫存。 嚴(yán)格按照會(huì)計(jì)制度及會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范要求，審核原始憑證，編制記帳憑證，登記會(huì)計(jì)賬薄、按規(guī)定編制會(huì)計(jì)報(bào)告，不做假賬。掌握第一手資料，使統(tǒng)計(jì)資料做到準(zhǔn)確、完整。 組織本部門人員搞好公司日常財(cái)務(wù)核算，內(nèi)部稽核、內(nèi)部審計(jì)工作。 參與公司重大經(jīng)營決策、經(jīng)濟(jì)合同制定工作。計(jì)劃財(cái)務(wù)管理職責(zé)(XX/CW01)1 計(jì)劃財(cái)務(wù)部職責(zé) 認(rèn)真貫徹執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》、《公路經(jīng)營企業(yè)會(huì)計(jì)制度》等國家財(cái)經(jīng)法規(guī)政策及上級(jí)部門有關(guān)財(cái)務(wù)管理文件規(guī)定，建立健全公司各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度，全面組織實(shí)施本公司計(jì)劃統(tǒng)計(jì)、財(cái)務(wù)管理、內(nèi)部審計(jì)工作。 加強(qiáng)財(cái)務(wù)基礎(chǔ)管理工作，負(fù)責(zé)財(cái)會(huì)人員繼續(xù)教育培訓(xùn)，不斷提高財(cái)會(huì)人員綜合素質(zhì)及財(cái)務(wù)管理水平。 參與公司重大經(jīng)濟(jì)決策、經(jīng)濟(jì)合同的制定。經(jīng)常深入基層，了解實(shí)際情況。4 會(huì)計(jì)崗位職責(zé) 嚴(yán)格執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》、《公路經(jīng)營企業(yè)會(huì)計(jì)制度》及公司《經(jīng)營收支管理辦法》等有關(guān)財(cái)政法規(guī)政策。 遵紀(jì)守法、愛崗敬業(yè)，加強(qiáng)自身建設(shè)，不斷提高業(yè)務(wù)水平。 負(fù)責(zé)公司納稅申報(bào)、稅款繳納及財(cái)務(wù)內(nèi)勤工作，保守財(cái)務(wù)機(jī)密。定期檢查崗位人員工作情況，并進(jìn)行考核。 嚴(yán)格遵守國家轉(zhuǎn)賬結(jié)算制度，做好銀行存款管理工作。 軟件操作員崗位 負(fù)責(zé)原始單據(jù)初審，并根據(jù)審核后的原始憑證，及時(shí)準(zhǔn)確地輸入記賬憑證（現(xiàn)金、銀行），要求內(nèi)容完整、數(shù)據(jù)正確、代碼準(zhǔn)確、摘要規(guī)范。銀行余額調(diào)節(jié)表的制作、核對(duì)打印工作。 審核記賬崗位 負(fù)責(zé)對(duì)輸入計(jì)算機(jī)的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的稽查審核工作，包括原始單據(jù)的合規(guī)性、合法性、完整性及資金運(yùn)用的合理性；使用會(huì)計(jì)科目的正確性、摘要的規(guī)范性和數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。及時(shí)送交出納員以保證按時(shí)繳納各項(xiàng)稅費(fèi)。 電算審查數(shù)據(jù)分析崗位 負(fù)責(zé)監(jiān)督計(jì)算機(jī)及軟件系統(tǒng)的運(yùn)行，防止利用計(jì)算機(jī)進(jìn)行舞弊。 軟盤保存的資料要定期進(jìn)行檢查，定期進(jìn)行復(fù)制。 參與公司目標(biāo)責(zé)任經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的考核工作。3 會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)及職責(zé) 公司設(shè)立財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)即計(jì)劃財(cái)務(wù)部，暫編制4人，即部長(zhǎng)一名、會(huì)計(jì)、出納、計(jì)劃統(tǒng)計(jì)各一名。 負(fù)責(zé)編報(bào)公司年度預(yù)算，下達(dá)公司各部、室、站、隊(duì)費(fèi)用計(jì)劃并監(jiān)督執(zhí)行。 完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其它工作。 會(huì)計(jì)帳務(wù)處理程序：1）會(huì)計(jì)人員應(yīng)根據(jù)審核無誤的會(huì)計(jì)憑證登記會(huì)計(jì)帳薄。 各項(xiàng)費(fèi)用開支嚴(yán)格按自下而上，逐級(jí)審核、審批原則執(zhí)行。 路產(chǎn)賠償收入、清障收入由路政大隊(duì)收取，并按高管局要求存入專戶及時(shí)上解。有些勞動(dòng)資料，單位價(jià)值雖然低于規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但作為高速公路經(jīng)營單位的主要?jiǎng)趧?dòng)資料，也應(yīng)列作固定資產(chǎn)，有些勞動(dòng)資料，單位價(jià)值雖超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)但更換頻繁，容易破損，可不列作固定資產(chǎn)。如計(jì)量用具、消防用具、辦公用具（計(jì)算機(jī)、復(fù)印機(jī)、保險(xiǎn)柜等）。 購入的固定資產(chǎn)，按照買價(jià)加運(yùn)輸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、包裝費(fèi)、安裝成本和交納的稅金等計(jì)價(jià)； 自行建造的，按照交付使用財(cái)產(chǎn)的全部支出計(jì)價(jià)； 接受捐贈(zèng)的，按照發(fā)票上所列金額加上公司負(fù)擔(dān)的運(yùn)輸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、安裝調(diào)試費(fèi)等計(jì)價(jià)，無發(fā)票的按照同類物品市價(jià)計(jì)價(jià)或估價(jià)計(jì)價(jià)； 在原有固定資產(chǎn)基礎(chǔ)上進(jìn)行擴(kuò)建的，按照固定資產(chǎn)的原價(jià)加上改建發(fā)生的支出，減去改擴(kuò)建的過程中發(fā)生的固定資產(chǎn)變價(jià)收入后余額計(jì)價(jià)； 盤盈的固定資產(chǎn)，按同類固定資產(chǎn)的重置完全價(jià)值計(jì)價(jià)；7 固定資產(chǎn)的購建審批權(quán)限及程序 固定資產(chǎn)購置，由各部室提出購置計(jì)劃，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)研究同意后履行有關(guān)審批手續(xù)后，報(bào)財(cái)務(wù)部門組織落實(shí)資金，由綜合辦公室及相關(guān)部門按照物品采購招標(biāo)辦法進(jìn)行采購。12月折舊額=固定資產(chǎn)原值月折舊率凈殘值率按固定資產(chǎn)原值的3%5%確定。修理費(fèi)用發(fā)生不均衡、數(shù)額較大的，可以采用待攤或者預(yù)提的辦法。9 成本費(fèi)用管理 公司支出按通行養(yǎng)護(hù)管理的職責(zé)范圍分為公路養(yǎng)護(hù)工程支出、交通工程維護(hù)費(fèi)支出、綠化支出、公路事業(yè)費(fèi)、公路其他費(fèi)五部分。6) 橋梁、涵洞、護(hù)欄、護(hù)網(wǎng)、標(biāo)志等公路設(shè)施日常養(yǎng)護(hù)所發(fā)生的費(fèi)用。7) 本條第一款1—5項(xiàng)所列有關(guān)費(fèi)用及其他應(yīng)由工程成本負(fù)擔(dān)的費(fèi)用。6）其他成本：是指上述項(xiàng)目以外的支出，包括路政支出和交通安全支出等。采用計(jì)劃成本或者定額成本核算的，按照規(guī)定的成本計(jì)算期，及時(shí)調(diào)整實(shí)際成本。1）高速公路建設(shè)成本的控制由公司計(jì)劃財(cái)務(wù)部、養(yǎng)護(hù)工程部為成本責(zé)任部門。10 低值易耗品管理 低值易耗品及辦公用品由各部門提出申請(qǐng)，辦公室綜合匯總后編制采購計(jì)劃，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批同意后，報(bào)財(cái)務(wù)部門組織資金，由綜合辦公室及相關(guān)部門組織采購。對(duì)盤盈盤虧要查明原因，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批后進(jìn)行處理，屬責(zé)任人過失造成的損失，由其賠償。定期盤點(diǎn)庫存，保證帳帳、帳款相符。 籌集資本金時(shí)，公司必須完善各類文件，憑證及經(jīng)辦手續(xù)，確保資本金來源的合法、合規(guī)。 債務(wù)籌資應(yīng)充分考慮資金周轉(zhuǎn)期和籌資成本等因素，合理組織有效實(shí)施。 所提供的財(cái)務(wù)報(bào)告中，要有詳細(xì)的財(cái)務(wù)執(zhí)行情況說明書，說明基建投資撥款（或貸款）及投資完成情況，工程建設(shè)成本的執(zhí)行情況以及反映通行費(fèi)收支計(jì)劃的執(zhí)行情況，大、中修工程（包改建、搶修工程）計(jì)劃的執(zhí)行情況。年計(jì)劃通行費(fèi)收入100%。全年平均管理人數(shù)100%。 要建立和健全各項(xiàng)定額：定額是計(jì)劃的基礎(chǔ)，也是編制、檢查、執(zhí)行計(jì)劃的依據(jù)。 高速公路統(tǒng)計(jì)是加強(qiáng)公路科學(xué)管理、編制公路發(fā)展計(jì)劃、檢查計(jì)劃完成情況，搞好高速公路行業(yè)管理的基礎(chǔ)工作。計(jì)劃財(cái)務(wù)部配備專職統(tǒng)計(jì)員，各部室配備兼職統(tǒng)計(jì)員，以便協(xié)助綜合統(tǒng)計(jì)員搜集、整理、匯總?cè)窘y(tǒng)計(jì)資料。各項(xiàng)統(tǒng)計(jì)資料要有數(shù)據(jù)、有情況、有分析，以便充分發(fā)揮統(tǒng)計(jì)工作監(jiān)督、服務(wù)與信息咨詢的整體功能。 內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)具備良好的政治素質(zhì)，要掌握國家的方針、政策和法規(guī)，熟悉本行業(yè)、本單位業(yè)務(wù)和經(jīng)營管理，具有較高的審計(jì)、會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)水平和必要的經(jīng)濟(jì)、工程技術(shù)專業(yè)知識(shí)。4）國有資產(chǎn)的完整性及其保值、增值情況。 檢查公司及下屬單位的有關(guān)會(huì)計(jì)憑證、原始單據(jù)、票據(jù)、賬冊(cè)、資金和財(cái)產(chǎn)，查閱有關(guān)文件資料。 對(duì)審計(jì)事項(xiàng)，審計(jì)人員要取得真實(shí)、合法的證明材料，認(rèn)真編制審計(jì)底稿，并由相關(guān)人員簽字確認(rèn)。 審計(jì)報(bào)告的內(nèi)容應(yīng)符合審計(jì)準(zhǔn)則的要求。 同城結(jié)算需借轉(zhuǎn)帳支票者，必須履行銀行轉(zhuǎn)帳支票領(lǐng)銷登記，經(jīng)計(jì)劃財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)審批或打借款單由總經(jīng)理批準(zhǔn)后，方可借取。 辦公經(jīng)費(fèi)批報(bào)。 路費(fèi)征收支出、管理費(fèi)用等其他費(fèi)用的批報(bào)。領(lǐng)導(dǎo)出差要少帶或不帶陪同人員，能乘一輛車的不另派車。填報(bào)“出差請(qǐng)示”卡不能先斬后奏，先出后批。天；部（站、隊(duì)）領(lǐng)導(dǎo)100元/人 凡出差乘坐火車，從晚8時(shí)至次日晨7時(shí)之間，在車上過夜6小時(shí)以上的，或連續(xù)乘車時(shí)間超過12小時(shí)的，可購?fù)才P鋪票。否則計(jì)劃財(cái)務(wù)部不予審核、簽字、領(lǐng)導(dǎo)不予審批。4 記錄《出差請(qǐng)示卡》(CW07B01)《差旅費(fèi)報(bào)告表》(CW07B02)CW07B01出差請(qǐng)示卡部室 出 差 人報(bào)告時(shí)間出差天數(shù)出差地點(diǎn)起止時(shí)間出差事由部室領(lǐng)導(dǎo)簽 字公司領(lǐng)導(dǎo)簽 字備注41 / 41CW07B02編號(hào)山西XX高速公路有限責(zé)任公司出差旅費(fèi)報(bào)告表年 月 日 共附單據(jù) 張性名職務(wù)出差事由金額過帳總經(jīng)理批示項(xiàng) 目摘 要十萬千百十元角分過帳車船費(fèi)火車 汽車 輪船 其它分管領(lǐng)導(dǎo)批示住宿費(fèi)出差補(bǔ)助費(fèi)出差 天每天按財(cái)務(wù)審核報(bào)銷人蓋章合計(jì)大寫會(huì)計(jì)主管人員 出納 記帳 復(fù)核 制表會(huì)計(jì)檔案管理制度 (XX/CW08)1 目 的為加強(qiáng)會(huì)計(jì)檔案管理，統(tǒng)一會(huì)計(jì)檔案管理制度,更好地服務(wù)于企業(yè)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展，根據(jù)《會(huì)計(jì)法》和《中華人民共和國檔案法》的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合本單位實(shí)際，制定本制度。 會(huì)計(jì)檔案查閱：會(huì)計(jì)檔案不得出借，如有特殊需要，需填報(bào)、查閱和復(fù)制登記申請(qǐng)表，本單位人員調(diào)閱會(huì)計(jì)檔案，要經(jīng)主管會(huì)計(jì)人員同意；外單位人員調(diào)閱會(huì)計(jì)檔案，要有正式介紹信，經(jīng)會(huì)計(jì)主管人員或單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，批準(zhǔn)后要詳細(xì)登記調(diào)閱的檔案名稱、調(diào)閱日期、調(diào)閱人員的姓名和工作單位、調(diào)閱理由、歸還日期等。 監(jiān)銷人在銷毀會(huì)計(jì)檔案前，應(yīng)當(dāng)按照會(huì)計(jì)檔案，銷毀清冊(cè)所列內(nèi)容清點(diǎn)核對(duì)所要銷毀的會(huì)計(jì)檔案，銷毀后，應(yīng)當(dāng)在會(huì)計(jì)檔案、銷毀清冊(cè)上簽名蓋章，并將監(jiān)銷情況報(bào)告單位負(fù)責(zé)人。移交后，如發(fā)現(xiàn)原經(jīng)管的會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)有違犯財(cái)會(huì)制度、 財(cái)經(jīng)紀(jì)律等問題，仍由原移交人負(fù)責(zé)。庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券必須與帳簿余額一致，不一致時(shí)，移交人要在規(guī)定期限內(nèi)負(fù)責(zé)查清處理。7 交接完畢后，交接雙方和監(jiān)交人要在移交清冊(cè)上簽名或蓋