【正文】 單位：萬元項 目上年實際數(shù)本年累計數(shù)一、主營業(yè)務(wù)收入減：主營業(yè)務(wù)成本主營業(yè)務(wù)稅金及附加二、主營業(yè)務(wù)利潤加:其他業(yè)務(wù)利潤減：營業(yè)費(fèi)用 管理費(fèi)用財務(wù)費(fèi)用三、營業(yè)利潤加：投資收益營業(yè)外收入減：營業(yè)外支出四、利潤總額減：所得稅五、凈利潤現(xiàn) 金 流 量 表編制單位：甲公司 2003年度 單位:萬元項 目金 額一、經(jīng)營活動生產(chǎn)的現(xiàn)金流量 銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金 收到的稅費(fèi)返還 收到的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金現(xiàn)金流入小計 購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金 支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金 支付的各項稅費(fèi) 支付的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金現(xiàn)金流出小計 經(jīng)營活動產(chǎn)生現(xiàn)金流量凈額二、投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量 收回投資所收到的現(xiàn)金 取得投資收益所收到的現(xiàn)金 處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)所收回的現(xiàn)金 收到的其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金現(xiàn)金流入小計 購置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金 投資所支付的現(xiàn)金 支付的其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金現(xiàn)金支出小計 投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額三、籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量 吸收投資所收到的現(xiàn)金 借款所收到的現(xiàn)金 收到的其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金現(xiàn)金流入小計 償還債務(wù)所支付的現(xiàn)金 分配股利、利潤或償付利息所支付的現(xiàn)金 支付的其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金現(xiàn)金流出小計 籌資活動產(chǎn)生現(xiàn)金流量凈額四、匯率變動對現(xiàn)金的影響五、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額補(bǔ) 充 資 料金 額將凈利潤調(diào)節(jié)為經(jīng)營活動現(xiàn)金流量 凈利潤 加：計提的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 固定資產(chǎn)折舊 無形資產(chǎn)攤銷 長期待攤費(fèi)用攤銷 待攤費(fèi)用減少（減：增加） 預(yù)提費(fèi)用增加（減：減少） 處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)的損失（減：收益） 固定資產(chǎn)報廢損失 財務(wù)費(fèi)用 投資損失（減：收益） 遞延稅款貸項（減：借項） 存貨的減少（減：增加） 經(jīng)營性應(yīng)收項目的減少（減：增加） 經(jīng)營性應(yīng)付項目的增加（減：減少） 經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額二、單個報表分析（一）、資產(chǎn)負(fù)債表分析（二）、利潤表分析（三）、現(xiàn)金流量表分析現(xiàn)金流量的結(jié)構(gòu)及其原因分析,現(xiàn)金流入結(jié)構(gòu)較為合理。再次,就說明企業(yè)的銷售利潤大,特別是應(yīng)收賬款,若經(jīng)營性應(yīng)付項目占銷售收入的比例穩(wěn)定地提高,包括企業(yè)規(guī)模的擴(kuò)大、利潤和所有者權(quán)益的增加等。對外投資的現(xiàn)金凈流出量大幅度提高如果投資活動的現(xiàn)金流出量與籌資活動的現(xiàn)金流入量在本期的數(shù)額都相當(dāng)大,收回大筆對外投資的資金以支付到期的債務(wù)現(xiàn)金流量表反映的只是企業(yè)一定期間現(xiàn)金流入和流出的情況,通過現(xiàn)金流量表又如,主要由下面四個指標(biāo)評價。,則表示企業(yè)短期償債能力差。,相應(yīng)的風(fēng)險越小1該指標(biāo)主要反映企業(yè)用經(jīng)營活動所產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量維持或擴(kuò)大生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模的能力,其余部分可用于償還債務(wù)。 分析提示：低于1 的速動比率通常被認(rèn)為是短期償債能力偏低。從股東的立場看，在全部資本利潤率高于借款利息率時，負(fù)債比例越大越好，否則反之。從財務(wù)管理的角度來看，企業(yè)應(yīng)當(dāng)審時度勢，全面考慮，在利用資產(chǎn)負(fù)債率制定借入資本決策時，必須充分估計預(yù)期的利潤和增加的風(fēng)險，在二者之間權(quán)衡利害得失，做出正確決策。 企業(yè)設(shè)置的標(biāo)準(zhǔn)值：從股東來看，在通貨膨脹加劇時期，企業(yè)多借債可以把損失和風(fēng)險轉(zhuǎn)嫁給債權(quán)人；在經(jīng)濟(jì)繁榮時期，多借債可以獲得額外的利潤；在經(jīng)濟(jì)萎縮時期，少借債可以減少利息負(fù)擔(dān)和財務(wù)風(fēng)險。 公式：已獲利息倍數(shù)=息稅前利潤 / 利息費(fèi)用　　 =（利潤總額+財務(wù)費(fèi)用）/（財務(wù)費(fèi)用中的利息支出+資本化利息）提高存貨周轉(zhuǎn)率，縮短營業(yè)周期，可以提高企業(yè)的變現(xiàn)能力。它不僅影響企業(yè)的短期償債能力，也是整個企業(yè)管理的重要內(nèi)容。 分析提示：應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率，要與企業(yè)的經(jīng)營方式結(jié)合考慮。 定義：表示企業(yè)從取得應(yīng)收賬款的權(quán)利到收回款項、轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金所需要的時間。分析提示： 流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率要結(jié)合存貨、應(yīng)收賬款一并進(jìn)行分析，和反映盈利能力的指標(biāo)結(jié)合在一起使用，可全面評價企業(yè)的盈利能力。經(jīng)常和反映盈利能力的指標(biāo)一起使用，全面評價企業(yè)的盈利能力。 （2）銷售毛利率 企業(yè)設(shè)置的標(biāo)準(zhǔn)值：根據(jù)實際情況而定 分析提示：資產(chǎn)凈利率是一個綜合指標(biāo)。 意義：凈資產(chǎn)收益率反映公司所有者權(quán)益的投資報酬率，也叫凈值報酬率或權(quán)益報酬率，具有很強(qiáng)的綜合性。 （5）資本保值增值率公式：資本保值增值率=扣除客觀因素后的年末所有者權(quán)益/年初所有者權(quán)益意義：這一指標(biāo)反映企業(yè)當(dāng)年資本在企業(yè)自身努力下的實際變動情況，是評價企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的輔助指標(biāo)。（四）、發(fā)展能力分析 銷售（營業(yè)）增長率公式：銷售（營業(yè)）增長率=本年銷售（營業(yè)）增長額/上年銷售（營業(yè)）收入總額x100%意義：這一指標(biāo)反映企業(yè)經(jīng)營狀況和市場占有能力、預(yù)測企業(yè)業(yè)務(wù)發(fā)展趨勢的標(biāo)志。 流動性分析是將資產(chǎn)迅速轉(zhuǎn)變?yōu)楝F(xiàn)金的能力。 本期到期債務(wù)＝一年內(nèi)到期的長期負(fù)債＋應(yīng)付票據(jù)（2）現(xiàn)金流動負(fù)債比 意義：反映每元銷售得到的凈現(xiàn)金流入量，其值越大越好。（3）全部資產(chǎn)現(xiàn)金回收率財務(wù)彈性分析 企業(yè)設(shè)置的標(biāo)準(zhǔn)值：如果實行新的企業(yè)會計制度，該項目為分配股利、利潤或償付利息所支付的現(xiàn)金，則取數(shù)方式為：主表分配股利、利潤或償付利息所支付的現(xiàn)金項目減去附表中財務(wù)費(fèi)用。 分析提示：分析結(jié)果可以與同業(yè)比較，與企業(yè)過去比較。