南方醫(yī)科大學貨幣資金內部控制辦法(更新版)
【正文】 票、電匯憑證、銀行匯票委托書等支付憑據(jù)必須分人保管，支取現(xiàn)金的背書印鑒應由處領導 (或指定人員 )保管。 第十五條 出納人員要按銀行核定限額控制庫存現(xiàn)金數(shù) 量，現(xiàn)金收入應于當日送存銀行，不得坐支現(xiàn)金，超限額的現(xiàn)金須及時解交銀行。審核貨幣資金支付的批準范圍、權限、程序是否正確；手續(xù)及相關單據(jù)是否齊備；內容包括：金額計算是否準確；支付方式、支付單位是否妥當?shù)取? 第十一條 銀行存款賬戶應指定專人核對，每月至少核對一次，出納人員不得辦理銀行存款賬的對賬及銀行余額調節(jié)表的編制，對未達賬項應查明原因，及時處理。 （三）現(xiàn)金庫存要做到日清月結。 第三條 本辦法適用于學校各級財務部門。 第六條 現(xiàn)金出納和銀行出納是貨幣資金的直接管理者，對貨幣資金的安全負直接責任。 （四）嚴格控制庫存現(xiàn)金限額，超出限額要及時存入銀行，不得坐支、挪用現(xiàn)金，不得白條抵庫。各單位或個人需要支付貨幣資金時應當填寫相應單據(jù)向審批人報批，填寫時注明款項的用途、金額、支付方式等內容，并附有效經(jīng)濟合同或相關證明。出納人員應當根據(jù)審核編制的、經(jīng)復核人員復核后的會計憑證按規(guī)定辦理貨幣資金支付手續(xù)。支票領用時，經(jīng)辦人要在支票登記簿上登記日期、使用單位、審批領導、支票號碼、用途、金額等內容及支票存根上簽字。開具的票據(jù)應及時進行賬務處理或送交銀行。重點檢查是否存在辦理付款業(yè)務所需的全部印章交由一人保管的現(xiàn)象
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