【正文】 賬戶(hù)管理制度 ?????????????????????15 8. 5 信用卡管理制度 ??????????????????????16 8. 6 票據(jù)管理 ?????????????????????????16 9. 成本費(fèi)用支出審批制度 ??????????????????????17 9. 1 分包工程項(xiàng)目及材料設(shè)備采購(gòu)的審批 ?????????????18 9. 2 固定資產(chǎn)購(gòu)置的審批 ????????????????????18 9. 3 饋贈(zèng)捐款的審批 ??????????????????????18 9. 4 培訓(xùn)費(fèi)、探親費(fèi)和醫(yī)療費(fèi)的審批 ??????????????? 18 9. 5 交際應(yīng)酬費(fèi)的審批及管理 ??????????????????19 9. 6 差旅費(fèi)的報(bào)銷(xiāo)規(guī)定 ?????????????????????19 9. 7 交通費(fèi)的報(bào)銷(xiāo)規(guī)定 ????????????????????? 20 9. 8 聯(lián)誼活動(dòng)費(fèi)用的管理 ??? ?????????????????21 9. 9 其他費(fèi)用的審批 ??????????????????????21 10. 實(shí)物采購(gòu)驗(yàn)收管理制度 ?????????????????????21 10. 1 實(shí)物定義 ?????????????????????????21 10. 2 實(shí)物驗(yàn)收的責(zé)任劃分 ????????????????????21 10. 3 實(shí)物驗(yàn)收的程序 ??????????????????????22 11. 財(cái)產(chǎn)清查管理制度 ?????????????? ?????????23 11. 1 財(cái)產(chǎn)清查的范圍 ??????????????????????23 11. 2 財(cái)產(chǎn)清查的期限 ??????????????????????23 11. 3 財(cái)產(chǎn)清查的組織領(lǐng)導(dǎo)及分工 ?????????????????23 11. 4 程序及要求 ????????????????????????24 12. 銷(xiāo)售收款、按揭及入伙管理制度 ????????????????? 25 12. 1 銷(xiāo)售收款管理 ???????????????????? ?? 25 12. 2 催收欠款的管理 ????????????????????? 26 12. 3 按揭管理 ???????????????????????? 26 12. 4 辦 理 入 伙 手續(xù) ?????????????????????? 27 13. 低值易耗品管理制度 ?????????????????????? 27 13. 1 低值易耗品的管理 ???????????????????? 27 13. 2 樣板房物品的管理 ???????? ???????????? 28 14. 固定資產(chǎn)管理制度 ?????????????????????? 29 14. 1 固定資產(chǎn)的定義和分類(lèi)??????????????????? 29 14. 2 固定資產(chǎn)的實(shí)物管理???????????????????? 30 14. 3 固定資產(chǎn)的配置?????????????????????? 30 14. 4 固定資產(chǎn)的購(gòu)置、報(bào)廢的審批權(quán)限?????????????? 31 14. 5 固定資產(chǎn)的調(diào)入和調(diào)出?????????????????? ? 31 14. 6 固定資產(chǎn)的維護(hù)和修理??????????????????? 32 14. 7 固定資產(chǎn)的保險(xiǎn)?????????????????????? 32 14. 8 固定資產(chǎn)的清理報(bào)廢???????????????????? 33 14. 9 固定資產(chǎn)的清查?????????????????????? 33 14. 10 固定資產(chǎn)的核算?????????????????????? 33 15. 會(huì)計(jì)核算管理制度 ??????????????????????? 36 15. 1 會(huì)計(jì)核算的一般規(guī)定???????????????????? 36 15. 2 會(huì)計(jì)憑證????????????????????????? 37 15. 3 會(huì)計(jì)賬簿????????????????????????? 39 15. 4 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告??????????????????????? 40 15. 5 會(huì)計(jì)工作交接??????????????????????? 42 15. 6 會(huì)計(jì)監(jiān)督????????????????????????? 43 15. 7 內(nèi)部稽核制度??? ???????????????????? 44 16. 會(huì)計(jì)科目使用說(shuō)明 ??????????????????????? 45 16. 1 會(huì)計(jì)科目的設(shè)置 ?????????????????????? 45 17. 成本業(yè)務(wù)核算管理制度 ????????????????????? 58 17. 1 房地產(chǎn)成本核算?????????????????????? 58 17. 2 承包工程成本核算????????????????????? 63 17. 3 租賃成本核算??????????????????? ???? 64 18. 會(huì)計(jì)電算化管理制度 ?????????????????????? 65 18. 1 硬件與軟件配備?????????????????????? 65 18. 2 會(huì)計(jì)電算化內(nèi)部分工???????????????????? 66 18. 3 會(huì)計(jì)電算化安全保障措施?????????????????? 68 18. 4 會(huì)計(jì)電算化軟件、硬件維護(hù)????????????????? 69 18. 5 財(cái)會(huì)計(jì)算機(jī)房管理????????????????????? 69 19. 會(huì) 計(jì)檔案管理制度 ??????????????????????? 69 19. 1 會(huì)計(jì)檔案的范圍?????????????????????? 69 19. 2 會(huì)計(jì)檔案的裝訂和保管??????????????????? 70 附表 1 固定資產(chǎn)配置申請(qǐng)表 ????????????????????? 73 附表 2 會(huì)計(jì)檔案保管期限表 ????????????????????? 74 的 ： 為建立科學(xué)有序的財(cái)務(wù)管理與會(huì)計(jì)核算體系，特制定本制度。 D、 負(fù)責(zé)對(duì)下級(jí)公司的財(cái)務(wù)監(jiān)督與審計(jì)工作。 稅務(wù)管理 A、 負(fù)責(zé)各期納稅申報(bào)工作。 C、 負(fù)責(zé)處理上市系、非上市系公司之間關(guān)聯(lián)交易事宜。 會(huì)計(jì)（成本、費(fèi)用、銷(xiāo)售、統(tǒng)計(jì)、稅務(wù)） A、開(kāi)展成本、費(fèi)用、收入等各項(xiàng)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)核算； B、進(jìn)行季度、年度財(cái)務(wù)決算，編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告； C、清理債權(quán)債務(wù)，及時(shí)向財(cái)務(wù)經(jīng)理報(bào)告清理情況 D、建立成本臺(tái)帳，復(fù)核糧單；； E、建立銷(xiāo)售臺(tái)帳和業(yè)主檔案； F、編制各種統(tǒng)計(jì)報(bào)表； G、按照規(guī)定期限進(jìn)行納稅申報(bào)； H、 購(gòu)領(lǐng)發(fā)票等。 費(fèi)用信息：每月末后 10 日內(nèi)向上級(jí)公司和公司領(lǐng)導(dǎo)報(bào)送《管理費(fèi)用明細(xì)表》，每季末后 15 日內(nèi)向上級(jí)公司和公司領(lǐng)導(dǎo)報(bào)送《管理費(fèi)用明細(xì)表》 及文字分析，按公司領(lǐng)導(dǎo)要求提供有關(guān)專(zhuān)項(xiàng)費(fèi)用開(kāi)支情況，如交際應(yīng)酬費(fèi)等 。 計(jì)劃內(nèi)容、制表設(shè)計(jì)、格式、時(shí)間要求等按集團(tuán)公司統(tǒng)一規(guī)定填報(bào)，并按照集團(tuán)公司下達(dá)的計(jì) 劃接受上級(jí)公司的考核。 未經(jīng)上級(jí)公司批準(zhǔn)嚴(yán)禁對(duì)中海系統(tǒng)外的單位和個(gè)人提供任何形式的履約擔(dān)保。 B、 各部門(mén)按以下分工提供計(jì)劃資料： （一） 經(jīng)營(yíng)銷(xiāo)售部：編制銷(xiāo)售收入（包括地產(chǎn)項(xiàng)目、庫(kù)存物業(yè)、出租物業(yè)等）、銷(xiāo)售費(fèi)用（不含廣告費(fèi)）和租賃管理費(fèi)用計(jì)劃等。 C、 資金財(cái)務(wù)部在審核各部門(mén)所報(bào)數(shù)據(jù)的基礎(chǔ)上，編制匯總表并試算平衡，再報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批執(zhí)行。 庫(kù)存現(xiàn)金中的港幣只限于在香港使用。 現(xiàn)金日記帳由出納依據(jù)審核后的收付款憑證逐日順序登記，并于每日結(jié)出庫(kù)存余額后與實(shí)際庫(kù)存現(xiàn)金核對(duì)，做到日清月結(jié)、賬款相符。備用金主要用于零星費(fèi)用支出。作廢支票要登記存檔。支票領(lǐng)用登記簿應(yīng)按年進(jìn)行制訂，隨同作廢支票清單一并交會(huì)計(jì)檔案管理員存檔。帳戶(hù)管理主要環(huán)節(jié)的管理人員發(fā)生變動(dòng)時(shí)，應(yīng)及時(shí)上報(bào)上級(jí)公司。 票據(jù)管理的職責(zé) 所有票據(jù)統(tǒng)一由票據(jù) 管理員負(fù)責(zé)管理。 D、 專(zhuān)業(yè)發(fā)票必須按照有關(guān)規(guī)定的使用區(qū)域和范圍使用。 C、 材料設(shè)備款的支付：由各項(xiàng)目發(fā)展部、合約部、財(cái)務(wù)部等審核會(huì)簽，公司主管副總經(jīng)理審批。 B、 辦公用具維修的審批：由行政部經(jīng)理審批，并由行政部門(mén)專(zhuān)職管理人員檢查確認(rèn)。 B、 到香港和澳門(mén)出差，每天的補(bǔ)助費(fèi)為人民幣 100 元。 員工出差期間，市內(nèi)交通以公共交通車(chē)為主，乘坐計(jì)程車(chē)的條件及報(bào)銷(xiāo)辦法按本制度市內(nèi)交通費(fèi)報(bào)銷(xiāo)的規(guī)定執(zhí)行。 員工因個(gè)人原因未參加聯(lián)誼活動(dòng)的，不發(fā)放其費(fèi)用。 甲供物資由合約物資部負(fù)責(zé)采購(gòu)，由地盤(pán)材料員負(fù)責(zé)驗(yàn)收。參與驗(yàn)收人員都應(yīng)在發(fā)票（或貨物清單）上簽字。 現(xiàn)金和銀行存款的清查：首先有出納人員自行清點(diǎn)，編制“庫(kù)存現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)表”和“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，再由稽核人員對(duì)照盤(pán)點(diǎn)表和調(diào)節(jié)表進(jìn)行核查，核查無(wú)誤的由稽核人員在盤(pán)點(diǎn)表和調(diào)節(jié)表上簽名，核實(shí)不符的，稽核人員應(yīng)及時(shí)向財(cái)務(wù)經(jīng)理報(bào)告。 B、 根據(jù)售樓員簽訂的臨時(shí)合約（或訂購(gòu)書(shū)）和正式買(mǎi)賣(mài)合同收取業(yè)主交付的定金及首期樓款，并開(kāi)具收據(jù)，在收據(jù)中注明是現(xiàn)金或轉(zhuǎn)賬收款。 催款工作包括催收業(yè)主欠發(fā)展商樓款、欠銀行每月供款、欠租金等。 C、 業(yè)主簽訂了正式樓宇買(mǎi)賣(mài)合同后，經(jīng)營(yíng)銷(xiāo)售部應(yīng)按規(guī)定及時(shí)到房地局辦理預(yù)售登記，并及時(shí)移交銀行信貸員。 如資金財(cái)務(wù)部第一步審查不通過(guò)，將不予辦理入伙的其他手續(xù)。首先由設(shè)計(jì)部根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)指示提出樣板房設(shè)計(jì)方案，經(jīng)批準(zhǔn)后開(kāi)列所需材料、設(shè)備及裝飾物品的目錄，編制資金計(jì)劃和施工計(jì)劃交財(cái)務(wù)部，具體采購(gòu)計(jì)劃由設(shè)計(jì)部組織實(shí)施。 樣板房開(kāi)放期間丟失的物品，應(yīng)責(zé)成有關(guān)責(zé)任人負(fù)責(zé)賠償。 D、 辦公設(shè)備包括計(jì)算機(jī)及軟件、打印機(jī)、通訊設(shè)備、復(fù)印機(jī)、保險(xiǎn)柜和儀器儀表。 D、 固定資產(chǎn)的內(nèi)部調(diào)配、轉(zhuǎn)移登記和清查。 D、 辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)。 固定資產(chǎn)的調(diào)出 固定資產(chǎn)因不需用或報(bào)廢而調(diào)出使用部門(mén)時(shí)，應(yīng)辦理以下手續(xù)： A、 登記《固定資產(chǎn)分布情況登記簿》，使用部門(mén)簽字蓋章。固定資產(chǎn)被盜或丟失、遭受不可抗力而毀損，行政部應(yīng) 及時(shí)報(bào)案追查并負(fù)責(zé)索賠，同時(shí)辦理固定資產(chǎn)的清理手續(xù)，財(cái)務(wù)部協(xié)助行政部完成此項(xiàng)工作。 固定資產(chǎn)核算的內(nèi)容 正確及時(shí)地核算固定資產(chǎn)的增減變動(dòng)、結(jié)存、折舊以及清理報(bào)廢情況，并協(xié)助行政部進(jìn)行固定資產(chǎn)的盤(pán)點(diǎn)清查工作，做到賬實(shí)相符。 H、 對(duì)用借款和外匯購(gòu)建的固定資產(chǎn)，應(yīng)將在交付使用、辦理竣工決算以前發(fā)生的借款利息和匯兌損益計(jì)入固定資產(chǎn)價(jià)值；在此之后發(fā)生的，計(jì)入當(dāng)期損益。固定資產(chǎn)提足折舊后，不論能否繼續(xù)使用，均不再提取折舊；提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)，也不再計(jì)提折舊。 會(huì)計(jì)核算幣種 以人民幣為記帳本位幣。 D、 一張?jiān)紤{證所列支出需要幾 個(gè)單位共同負(fù)擔(dān)的，應(yīng)將其他單位負(fù)擔(dān)的部分開(kāi)給對(duì)方原始憑證分割單進(jìn)行結(jié)算。如果確實(shí)無(wú)法取得證明的，應(yīng)由經(jīng)辦人寫(xiě)出詳細(xì)情況，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理和主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，代作原始憑證。如果一筆業(yè)務(wù)需填制兩張以上憑證時(shí)，可采取分?jǐn)?shù)編號(hào)?，F(xiàn)金、銀行憑證原則上不能出現(xiàn)紅字，發(fā)生科目錯(cuò)誤應(yīng)用轉(zhuǎn)賬憑證進(jìn)行更正。記賬人員或會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人調(diào)動(dòng)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)注明交接日期、經(jīng)辦人或監(jiān)交人姓名，并由交接雙方人員簽名或蓋章。 D、 帳簿記錄發(fā)生錯(cuò)誤，不準(zhǔn)涂改、挖補(bǔ)、刮擦或用藥水消除字跡，不得重新抄寫(xiě)，應(yīng)按下列方法進(jìn)行更正：將錯(cuò)誤文字或數(shù)字劃雙紅線(xiàn)注銷(xiāo)，但必須使原有字跡仍 可辨認(rèn)，然后在其上方填寫(xiě)正確文字或數(shù)字，并由記賬人員在更正處加蓋名章。需 要結(jié)出當(dāng)月發(fā)生額的，應(yīng)在摘要欄中注明“本月合計(jì)”字樣，并在下面通欄劃單紅線(xiàn)；年結(jié)的應(yīng)在摘要欄內(nèi)注明“本年累計(jì)”，并在下面劃通欄劃雙紅線(xiàn)。 E、 會(huì)計(jì)報(bào)表附注可用附表的形式反映也可用文字的形式反映，做到項(xiàng)目齊全、內(nèi)容完整，其內(nèi)容至少應(yīng)包括：不符合基本會(huì)計(jì)假設(shè)的說(shuō)明；重要會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)及其變更情況、變更原因及其 對(duì)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的影響；或有事項(xiàng)和資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)的說(shuō)明；關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易的說(shuō)明；重要資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓及其出售情況；企業(yè)的合并、分立；重大的投資和融資活動(dòng)；會(huì)計(jì)報(bào)表中重要項(xiàng)目的明細(xì)資料；有助于理解和分析會(huì)計(jì)報(bào)表需要說(shuō)明的其他