【正文】 o 質(zhì)量體系 ISO9000 ISO14000 18000 體系 TS16949 QS9000 SA8000 其他標(biāo)準(zhǔn) 體系整合 質(zhì)量手冊(cè) 質(zhì)量審查 質(zhì)量制度 CMMI 3C 及安規(guī) o 六西格瑪 6SIGMA o 品質(zhì)工具 FMEA MSA APQP SPC QC 手法 QFD MINITAB DOE SPSS 其他工具 o 品質(zhì)知識(shí) 抽樣檢查 品管圈 質(zhì)量培訓(xùn) 體系培訓(xùn) 質(zhì)量成本 TQM 綜合知識(shí) o 品質(zhì)工程 計(jì)量知識(shí) 檢驗(yàn)規(guī)范 程序文件 作業(yè)指導(dǎo) 質(zhì)量表格 第 二 十 四 條 本辦法經(jīng) 區(qū)域集團(tuán) 董事會(huì) 批準(zhǔn)后發(fā)布執(zhí)行 ， 區(qū)域集團(tuán)審計(jì)部門 負(fù)責(zé)制訂 、修改并解釋。 第 二 十 五 條 本辦法未盡事宜，執(zhí)行國家有關(guān)法律、 法規(guī)和 區(qū)域集團(tuán) 的有關(guān)規(guī)定 。 第十九條 內(nèi)部審計(jì)人員在履行職責(zé)時(shí)應(yīng)嚴(yán)守如下紀(jì)律： （一）不得濫用職權(quán)； （二）不 得徇私舞弊； （三）不得泄露機(jī)密； （四）不得玩忽職守。 三 、審計(jì)決定自送達(dá)之日起生效。 二、 區(qū)域集團(tuán)總部審計(jì)部門 應(yīng)對(duì)審計(jì)組提交的審計(jì)報(bào)告進(jìn)行審核，審核要點(diǎn)如下： （一）審計(jì)報(bào)告 中所提問題，事實(shí)是否清楚，證據(jù)是否確鑿；依據(jù)是否得當(dāng)，定性是否準(zhǔn)確，引述的法律、法規(guī)、規(guī)章是否適當(dāng)； （二）處理意見是否客觀公正，審計(jì)建議是否切實(shí)可行； （三）報(bào)告結(jié)構(gòu)是否規(guī)范，文字表述是否清楚，措詞是否恰當(dāng)； （四）對(duì) 被審計(jì) 成員企業(yè) 和有關(guān)部門提出的意見是否進(jìn)行了核實(shí)，有沒 有根據(jù)核實(shí)結(jié)果改定審計(jì)報(bào)告； （五）審計(jì)過程是否遵循法定程序。 四、審計(jì)報(bào)告中對(duì)下列事項(xiàng)不作評(píng)價(jià)： （一）審計(jì)過程中未涉及的具體事項(xiàng)； （二）證據(jù)不足、評(píng)價(jià)依據(jù)和標(biāo)準(zhǔn)不明確的事項(xiàng)。審計(jì)工作底稿必須歸類 整理，納入項(xiàng)目審計(jì)檔案。 六、審計(jì)底稿必須要用鋼 筆書寫，以便保存。 第十三條 編制審計(jì)工作底稿 一、審計(jì)人員實(shí)施審計(jì)時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)審計(jì)工作進(jìn)行記錄，編制審計(jì)工作底稿。 四、 被審計(jì) 成員企業(yè) 或有關(guān)人員對(duì)其出具的審計(jì)證據(jù)拒絕簽名或簽章的，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)在審計(jì)證據(jù)或另附的材料上注明拒絕簽名或簽章的原因和日期。 根據(jù)審計(jì)事項(xiàng)的要求，審計(jì)組應(yīng)隨時(shí)調(diào)取有關(guān)資料，填寫《資料登記表》，辦理接收、歸還手續(xù)。特殊情況，審計(jì)通知書亦可在審計(jì)組進(jìn)駐被審計(jì) 成員企業(yè) 時(shí)向被審計(jì) 成員企業(yè) 遞交。 第 八 條 編制審計(jì)工作方案 一、審計(jì)組在實(shí)施審計(jì)之前，應(yīng)當(dāng)根據(jù)項(xiàng)目審計(jì)的要求和被審 成員企業(yè)情況，確定審計(jì)目標(biāo)和審計(jì)重點(diǎn)，編制總體審計(jì)方案和具體審計(jì)計(jì)劃。 第四條 適用范圍： 本管理規(guī)定適用 區(qū)域集團(tuán)總部 所有 成員企業(yè) 審計(jì)管理。審計(jì)分為常態(tài)審計(jì)和非常態(tài)審計(jì)，常態(tài)審計(jì)是每年組織四次定期的審計(jì)，以加強(qiáng)控制。 本制度中的 區(qū)域集團(tuán)總部 是指 區(qū)域集團(tuán) 公司 。 臨時(shí)審計(jì)工作組 ： 為使 成員企業(yè) 和 區(qū)域集團(tuán)總部 在戰(zhàn)略方向和政策上保持一致，產(chǎn)生充分的戰(zhàn)略協(xié)同、管理協(xié)同效應(yīng)， 區(qū)域集團(tuán)總部審計(jì)部 門 牽頭， 定期 組織 抽調(diào)各 成員企業(yè) 財(cái)務(wù)人員 組成 臨時(shí)審計(jì)工作 組，負(fù)責(zé)向 對(duì)相關(guān) 成員企業(yè) 進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)。審計(jì)組實(shí)行審計(jì)組組長負(fù)責(zé)制，組長負(fù)責(zé)審計(jì)項(xiàng)目的實(shí)施工作。 總體審計(jì)方案應(yīng)包括以下內(nèi)容： （一）被審計(jì) 成員企業(yè) 名稱和審計(jì)事項(xiàng)名稱； （二）審計(jì)方式； （三）審計(jì)依據(jù)、審計(jì)目的、審計(jì)范圍、審計(jì)策略； （四）重要會(huì)計(jì)問題及重點(diǎn)審計(jì)領(lǐng)域； （五）預(yù)計(jì)的審計(jì)工作進(jìn)度、時(shí)間； （六）審計(jì)小組組成及人員分工要求； （七）其他有關(guān)的內(nèi)容； （八）編制總體審計(jì)方案的日期。 區(qū)域集團(tuán)總部審計(jì)部門 認(rèn)為需要 被審計(jì) 成員企業(yè) 自查的，應(yīng)當(dāng)在審計(jì)通知書中明確自查的內(nèi)容、要求和期限。 審計(jì)組對(duì)曾經(jīng)審計(jì)的單位，應(yīng)當(dāng)注意利用原有的審計(jì)檔案資料，并可利用經(jīng)核實(shí)后的社會(huì)審計(jì)組織的審計(jì)成果。 六、審計(jì)中如有特殊需要，可以 聘請(qǐng)專門機(jī)構(gòu)或有專門知識(shí)的人員，對(duì)審計(jì)事項(xiàng)中某些專門問題進(jìn)行鑒定，取得鑒定結(jié)論，作為審計(jì)證據(jù)。 三、審計(jì)工作底稿應(yīng)由審計(jì)人員根據(jù)審計(jì)方案確定的審計(jì)項(xiàng)目?jī)?nèi)容，逐項(xiàng)逐事編制形成，做到一項(xiàng)一稿或一事一稿。 審計(jì)組組長應(yīng)當(dāng)對(duì)審計(jì)工作底稿進(jìn)行復(fù)核并簽名。特殊情況下，經(jīng)批準(zhǔn)，提出審計(jì)報(bào)告的時(shí)間可適當(dāng)延長。 六、審計(jì)組對(duì)審計(jì)報(bào)告初稿應(yīng)當(dāng)集體討論，并由審計(jì)組組長定稿，送交區(qū)域集團(tuán)總部審計(jì)部門 負(fù)責(zé)人審閱。其中涉及金額巨大、情節(jié)嚴(yán)重的還要提交公司辦公會(huì)議審定。 六 、 被審計(jì) 成員企業(yè) 對(duì)審計(jì)決定或?qū)徲?jì)意見及處理決定如有異議，應(yīng)在收到之日起 15 日內(nèi)申請(qǐng)復(fù)審。 第二十一條 內(nèi)部審計(jì)人員依法行使審計(jì)監(jiān)督的職權(quán)，受國家法律的保護(hù)，任何單位和個(gè)人不得打擊報(bào)復(fù)