【正文】 第二十一條 內(nèi)部審計人員依法行使審計監(jiān)督的職權，受國家法律的保護，任何單位和個人不得打擊報復。其中涉及金額巨大、情節(jié)嚴重的還要提交公司辦公會議審定。特殊情況下，經(jīng)批準，提出審計報告的時間可適當延長。 三、審計工作底稿應由審計人員根據(jù)審計方案確定的審計項目內(nèi)容，逐項逐事編制形成，做到一項一稿或一事一稿。 審計組對曾經(jīng)審計的單位，應當注意利用原有的審計檔案資料，并可利用經(jīng)核實后的社會審計組織的審計成果。 總體審計方案應包括以下內(nèi)容： （一）被審計 成員企業(yè) 名稱和審計事項名稱； （二）審計方式； （三）審計依據(jù)、審計目的、審計范圍、審計策略； （四）重要會計問題及重點審計領域； （五）預計的審計工作進度、時間； （六）審計小組組成及人員分工要求； （七）其他有關的內(nèi)容； （八）編制總體審計方案的日期。 臨時審計工作組 ： 為使 成員企業(yè) 和 區(qū)域集團總部 在戰(zhàn)略方向和政策上保持一致，產(chǎn)生充分的戰(zhàn)略協(xié)同、管理協(xié)同效應， 區(qū)域集團總部審計部 門 牽頭， 定期 組織 抽調(diào)各 成員企業(yè) 財務人員 組成 臨時審計工作 組，負責向 對相關 成員企業(yè) 進行專項審計。審計分為常態(tài)審計和非常態(tài)審計，常態(tài)審計是每年組織四次定期的審計，以加強控制。 第 八 條 編制審計工作方案 一、審計組在實施審計之前，應當根據(jù)項目審計的要求和被審 成員企業(yè)情況，確定審計目標和審計重點，編制總體審計方案和具體審計計劃。 根據(jù)審計事項的要求，審計組應隨時調(diào)取有關資料，填寫《資料登記表》，辦理接收、歸還手續(xù)。 第十三條 編制審計工作底稿 一、審計人員實施審計時，應當對審計工作進行記錄，編制審計工作底稿。審計工作底稿必須歸類 整理，納入項目審計檔案。 二、 區(qū)域集團總部審計部門 應對審計組提交的審計報告進行審核，審核要點如下： （一）審計報告 中所提問題，事實是否清楚，證據(jù)是否確鑿；依據(jù)是否得當，定性是否準確，引述的法律、法規(guī)、規(guī)章是否適當； （二）處理意見是否客觀公正，審計建議是否切實可行； （三）報告結構是否規(guī)范，文字表述是否清楚，措詞是否恰當； （四）對 被審計 成員企業(yè) 和有關部門提出的意見是否進行了核實，有沒 有根據(jù)核實結果改定審計報告； （五）審計過程是否遵循法定程序。 第十九條 內(nèi)部審計人員在履行職責時應嚴守如下紀律： （一）不得濫用職權； （二）不 得徇私舞弊； （三）不得泄露機密； （四）不得玩忽職守。 第九章 附則 o 經(jīng)營管理 采購管理 產(chǎn)品管理 成本管理 服務管理 公司治理 合同文本 流程管理 目標管理 品牌管理 企劃方案 企業(yè)管理 公司上市 企業(yè)文化 企業(yè)診斷 時間管理 投資金融 危機管理 物流管理 現(xiàn)場管理 項目管理 戰(zhàn)略管理 知識管理 組織設計 商務貿(mào)易 法律法規(guī) 計劃總結 o 管理制度 行政制度 技術制度 企業(yè)制 度 其他制度 o 管理表格 行政表格 技術表格 企業(yè)表格 其他表格 o 培訓資料 借鑒他人 禮儀公關 培訓體系 項目培訓 行政管理 o 自我充電 MBA資料 經(jīng)典名著 經(jīng)理修煉 人物傳記 英語學習 職業(yè)生涯 自我成長 考研資料 o 成功致富 財富之路 成功之路 創(chuàng)業(yè)資料 管理咨詢 o 營銷下載 營銷表格 營銷制度 營銷培訓 客戶管理 名企案例 營銷策劃 營銷 e 書 營銷綜合 o 財務 下載 財務表格 財務制度 財務培訓 內(nèi)部控制 財務綜合 o 人力資源下載 人力規(guī)劃 職位分析 招聘甄選 人事制度 人事培訓 績效管理 薪酬福利 勞資關系 人事綜合 o 專題 5S6S 實施 管理方法 簡報技巧 講義論文 實務專題 團隊建設 執(zhí)行力！ o 生產(chǎn)管理下載 生產(chǎn)計劃 生產(chǎn)制度 生產(chǎn)表格 工藝技術 生產(chǎn)培訓 安全管理 倉儲管理 設備管理 現(xiàn)場管理 精益生產(chǎn) IE 工程 生產(chǎn)綜合 JIT TPM PPAP o 電子書 管理書籍 勵志書籍 文學散文 其他 e 書 期刊雜志 o 行業(yè)資料 保險行業(yè) 超市連鎖 電信行業(yè) 房地產(chǎn)業(yè) 服裝行業(yè) 鋼鐵行業(yè) 家電行業(yè) 酒店行業(yè) 零售行業(yè) 旅游行業(yè) 媒體廣告 汽車行業(yè) 日化用品 石化行業(yè) 物業(yè)裝修 煙草行業(yè) 醫(yī) 療藥品 飲食酒料 其他行業(yè) IT 行業(yè) 美容行業(yè) 電子行業(yè) 農(nóng)業(yè)資料 o 考試教材 CPA考試 PMP 考試 HR 管理師 o 咨詢報告 麥肯錫