【正文】 普華永道 安達(dá)信 羅蘭貝格 北大縱橫 和君創(chuàng)業(yè) AC 尼爾森 遠(yuǎn)卓咨詢 埃森哲 畢博咨詢 漢普咨詢 德勤咨詢 o 營銷工具 IP 群發(fā) 群發(fā) 地址整理 信息 發(fā)布 郵件群發(fā) 郵件搜索 o 郵件地址 地址分類 服務(wù)器分類 國際地址 行業(yè)分類 o 企業(yè)名錄 行業(yè)名錄 地區(qū)名錄 綜合名錄 o 工程資料 工程設(shè)計(jì) 工程監(jiān)理 工程安全 工程法規(guī) 工程考試 工程論文 工程軟件 工程制圖 工程質(zhì)量 工程綜合 o 消防資料 消防標(biāo)準(zhǔn) 消防法規(guī) 消防設(shè)計(jì) 消防圖表 消防案例 消防計(jì)算 消防考試 消防軟件 消防綜合 o 維修技術(shù) 家電維修 手機(jī)維修 電腦維修 機(jī)器維修 模具維修 汽車維修 其它維修 技術(shù)設(shè)計(jì) 技 術(shù)說明 o 生活休閑 健身運(yùn)動(dòng) 養(yǎng)花寵物 下棋打牌 音樂美術(shù) 生活調(diào)查 生活休閑 o 范文下載 演講致辭 報(bào)告總結(jié) 領(lǐng)導(dǎo)講話 禮儀慶典 匯報(bào)體會(huì) 黨建工會(huì) 寫作指南 公文處理 o 質(zhì)量體系 ISO9000 ISO14000 18000 體系 TS16949 QS9000 SA8000 其他標(biāo)準(zhǔn) 體系整合 質(zhì)量手冊(cè) 質(zhì)量審查 質(zhì)量制度 CMMI 3C 及安規(guī) o 六西格瑪 6SIGMA o 品質(zhì)工具 FMEA MSA APQP SPC QC 手法 QFD MINITAB DOE SPSS 其他工具 o 品質(zhì)知識(shí) 抽樣檢查 品管圈 質(zhì)量培訓(xùn) 體系培訓(xùn) 質(zhì)量成本 TQM 綜合知識(shí) o 品質(zhì)工程 計(jì)量知識(shí) 檢驗(yàn)規(guī)范 程序文件 作業(yè)指導(dǎo) 質(zhì)量表格 第 二 十 四 條 本辦法經(jīng) 區(qū)域集團(tuán) 董事會(huì) 批準(zhǔn)后發(fā)布執(zhí)行 ， 區(qū)域集團(tuán)審計(jì)部門 負(fù)責(zé)制訂 、修改并解釋。 （二）對(duì)有違反國家財(cái)政法規(guī)的行為需要依法給予處理、處罰的，除應(yīng)當(dāng)對(duì)審計(jì)事項(xiàng)作出評(píng)價(jià)，出具審計(jì)意見書外，還應(yīng)當(dāng)對(duì)違反國家財(cái)政法規(guī)的行為，在法定職權(quán)范圍內(nèi)作出處理、處罰的審計(jì) 決定。 審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括下列基本要素： （一）標(biāo)題（應(yīng)包括 被審計(jì) 成員企業(yè) 名稱、審計(jì)事項(xiàng)的主要內(nèi)容和時(shí)間）； （二）主送單位； （三）審計(jì)報(bào)告的內(nèi)容； （四）審計(jì)組組長簽名； （五）報(bào)告日期。審計(jì)工作底稿不得擅自刪減或修改。 二、審計(jì)人員收集審計(jì)證據(jù)，必須遵守下列要求： （一）客觀公正、實(shí)事求是，防止主觀臆斷，保證審計(jì)證據(jù)具有客觀性； （二）對(duì)收集的審計(jì)證據(jù)進(jìn)行分析、判斷，決定取舍，保證審計(jì)證據(jù)具有與審計(jì)目標(biāo)相關(guān)聯(lián)的相關(guān)性； （三）收集足以證明審計(jì)事實(shí)真相的證明材料，保證審計(jì)證據(jù)具有充分性； （四）嚴(yán)格遵守法律、法規(guī)要求，保證審計(jì)證據(jù)具有合法性； （五）調(diào)查取證時(shí)，審計(jì)人員不得少 于兩人在場(chǎng)。 具體審計(jì)計(jì)劃由審計(jì)組組長負(fù)責(zé)制定。 盡職與勝任調(diào)查： 通過對(duì) 成員企業(yè) 的經(jīng)理層進(jìn)行盡職與勝任調(diào)查，考察經(jīng)理層的業(yè)績、能力與勝任情況，通過對(duì)經(jīng)理人的掌控和盡職勝任考察，來加強(qiáng)對(duì) 成員企業(yè) 的管控。本 制度 的內(nèi)容包括審計(jì)人員 對(duì) 成員企業(yè) 在實(shí)施審計(jì)項(xiàng)目過程中的審計(jì)準(zhǔn)備、審計(jì)實(shí)施、審計(jì)終結(jié)、審計(jì)意見和決定的執(zhí)行，以及審計(jì)檔案管理。審計(jì)人員辦理審計(jì)事項(xiàng)，與 被審計(jì) 成員企業(yè) 或者審計(jì)事項(xiàng)有厲害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)回避。作為審計(jì)證據(jù)編入審計(jì)工作底稿。 審計(jì)人員向有關(guān)單位和個(gè)人進(jìn)行調(diào)查時(shí)，應(yīng)當(dāng)出示審計(jì)人員的工作證件和審計(jì)通知書副本。 九、審計(jì)工作底稿未經(jīng) 區(qū)域集團(tuán)總部審計(jì)部門 負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，不得向外提供。 被審計(jì) 成員企業(yè) 應(yīng)當(dāng)自收到審計(jì)報(bào)告征求意見稿之日起 10日內(nèi)，將書面意見送交審計(jì)組或?qū)徲?jì)機(jī)構(gòu)；逾期不送，可視為對(duì)審計(jì)報(bào)告沒有異議。 第六章 審計(jì)檔案 第十七條 建立審計(jì)檔案 對(duì)辦理的審計(jì)事項(xiàng)必須建立審計(jì)檔案。 第 二 十 六 條 本辦法從下發(fā)之日起執(zhí)行。 四 、 被審計(jì) 成員企業(yè) 在收到審計(jì)意見書和審計(jì)決定之日起 30日內(nèi)將其執(zhí) 行情況書面報(bào)送 總部 審計(jì)機(jī)構(gòu)。 五、審計(jì)組應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計(jì)工作底稿以及相關(guān)資料，在綜合分析、歸類、整理、核對(duì)的基礎(chǔ)上，匯總形成審計(jì)報(bào)告初稿。 七、審計(jì)工作底稿應(yīng)有索引號(hào)及順序編號(hào) 八、相關(guān)工作底稿之間，應(yīng)保持清晰的勾稽關(guān)系。該證據(jù)仍可作為審計(jì)證據(jù)。審計(jì)通知書一式兩聯(lián)。 第二章 審計(jì)準(zhǔn)備 第 五 條 確定審計(jì)事項(xiàng) 區(qū)域集團(tuán)總部審計(jì)部門 應(yīng)根據(jù) 對(duì) 成員企業(yè) 當(dāng)年的年度審計(jì)計(jì)劃和 區(qū)域集團(tuán)總部 領(lǐng)導(dǎo) 臨時(shí)交辦的任務(wù)確定審計(jì)事項(xiàng)。 母 子公司 管控體