【正文】 產(chǎn)支出已經(jīng)發(fā)生； (1) 借款費用已經(jīng)發(fā)生； (2) 為使資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用或者可銷售狀態(tài)所必要的購建或者生產(chǎn)活動已經(jīng) (3) 開始。無形資產(chǎn)減值損失一經(jīng)確認(rèn)，在以后會計期間不再轉(zhuǎn)回。 資產(chǎn)負(fù)債表日，本公司對在建工程按照賬面價值與可收回金額孰低計量，按單 項工程可收回金額低于賬面價值的差額，計提在建工程減值準(zhǔn)備，計入當(dāng)期損益， 同時計提相應(yīng)的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。自行建造固定資產(chǎn)的成本，由建造該項資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使 用狀態(tài)前所發(fā)生的必要支出構(gòu)成。無 法取得出租人的租賃內(nèi)含利率且租賃合同沒有規(guī)定利率，采用同期銀行貸款利率作 為折現(xiàn)率。 融資租入固定資產(chǎn)的認(rèn)定依據(jù)、計價方法 （ 1） 在 符合下列一項或數(shù)項標(biāo)準(zhǔn)的，本公司將其認(rèn)定為融資租入固定資產(chǎn)： （ 2）承租人有購買租賃固 租賃期屆滿時，租賃固定資產(chǎn)的所有權(quán)轉(zhuǎn)移給承租人。 固定資產(chǎn) 第二十條 固定資產(chǎn)確認(rèn)條件 固定資產(chǎn)指同時滿足與該固定資產(chǎn)有關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)和該固定資 財務(wù)管理制度 青島新興包裝 有限公司 產(chǎn)的成本能夠可靠地計量條件的，為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有 的使用壽命超過一個會計年度的有形資產(chǎn)。 減值測試方法及減值準(zhǔn)備計提方法 資產(chǎn)負(fù)債表日，若因市價持續(xù)下跌或被投資單位經(jīng)營狀況惡化等原因使長期股 權(quán)投資存在減值跡象時，根據(jù)單項長期股權(quán)投資的公允價值減去處置費用后的凈額 與長期股權(quán)投資預(yù)計 未來現(xiàn)金流量的現(xiàn)值兩者之間較高者確定長期股權(quán)投資的可收 回金額。追加 或收回投資調(diào)整長期股權(quán)投資的成本。 存貨可變現(xiàn)凈值的確定依據(jù)及存貨跌價準(zhǔn)備的計提方法 資產(chǎn)負(fù)債表日，存貨按照成本與可變現(xiàn)凈值孰低計量。 本公司收回應(yīng)收款項時，將取得的價款和應(yīng)收款項賬面價值之間的差額計入當(dāng) 期損益。沒有表明利率的短期應(yīng)收款 項和應(yīng)付款項的現(xiàn)值與實際交易價格相差很小的，按照實際交易價格計量。 以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)或金融負(fù)債公允價值變動形 成的損益計入當(dāng)期損益。資產(chǎn)負(fù)債表日，外幣貨幣性項目按中國人民銀行 授權(quán)中國外匯交易中心公布的中間價折算，由此產(chǎn)生的匯兌損益，除屬于與符合資 本化條件資產(chǎn)有關(guān)的借款產(chǎn)生的匯兌損益，予以資本化計入相關(guān)資產(chǎn)成本外，其余 計入當(dāng)期損益。購買方對合并成本小于合并中取得的被購買方可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允 價值份額的，經(jīng)復(fù)核后合并成本仍小于合并中取得的被購買方可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價 值份額的差額，計入 當(dāng)期損益。 主要會計政策、會計估計 第三 部分 公司執(zhí)行中華人民共和國財政部頒布的《企業(yè)會 財務(wù)報表的編制基礎(chǔ) 第八條 計準(zhǔn)則》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則應(yīng)用指南》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則解釋》以及其他相關(guān)規(guī)定。 公司對貨 幣資金收支和保管業(yè)務(wù)建立嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)制度，辦理貨幣資金業(yè) 務(wù)的不相容崗位分離，相關(guān)機構(gòu)和人員相互制約，確保貨幣資金的安全。會計人員應(yīng)當(dāng)熱愛本職工作，努力鉆研業(yè)務(wù)，提高 第五條 專業(yè)知識和技能，熟悉財經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī) 部分 和企業(yè)會計準(zhǔn)則。 未取得會計從業(yè)資格證的人員，不得從事會計工作。 公司設(shè)立財務(wù)總監(jiān)崗位，是公司財務(wù)負(fù)責(zé)人，負(fù)責(zé)和組織公司財務(wù)管理工作 和會計核算工作。 本制度根據(jù)我國《會計法》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》、《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》等 第二條 國家有關(guān)法律、法規(guī)，結(jié)合公司具體情況及公司對會計工作管理的要求制定。財務(wù)部的職責(zé)：負(fù) 責(zé)財務(wù)管理與會計核算，編制財務(wù)報告；監(jiān)督、指導(dǎo)子公司的財務(wù)活動，組織業(yè)務(wù) 培訓(xùn)與審核；參與單位重大投資和 經(jīng)濟(jì)合同的經(jīng)濟(jì)分析和監(jiān)督評審；負(fù)責(zé)資金的籌 措，統(tǒng)一調(diào)度內(nèi)部資金，提高資金效益；加強資產(chǎn)管理，防止資產(chǎn)流失，維護(hù)股東 權(quán)益；如實反映單位財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，依法申報納稅；根據(jù)公司經(jīng)營戰(zhàn)略和 目 標(biāo)，負(fù)責(zé)擬定和完善公司財務(wù)預(yù)決算制度并組織實施，有力控制和降低成本費用； 貫徹實施會計監(jiān)督和內(nèi)部牽制制度，參與內(nèi)部責(zé)任制的制訂與考核等。 財務(wù)人員實行輪崗制度，特別是重要的崗位，公司根據(jù)實際情況定期或者不 定期實行輪崗制度。 公司 應(yīng)當(dāng)設(shè)置賬薄。 公司合理設(shè)置采購與付款業(yè)務(wù)的機構(gòu)和崗位，建立和完善采購與付款的控制 財務(wù)管理制度 青島新興包裝 有限公 司 程序，加強請購、審批、合同訂立、采購、驗收、付款等環(huán)節(jié)的控制，堵塞采購環(huán) 節(jié)的漏洞，減少采購風(fēng)險。 記賬本位幣 第十條 同一控制下和非同一控制下企業(yè)合并的會計處理方法 第十一條 同一控制下的企業(yè)合并 對于同一控 制下的企業(yè)合并，合并方在企業(yè)合并中取得的資產(chǎn)和負(fù)債，按照合 并日在被合并方的賬面價值計量。子公司的股 東權(quán)益中不屬于母公司所擁有的部分作為少數(shù)股東權(quán)益在合并財務(wù)報表中股東權(quán)益 項下單獨列示。 金融 資產(chǎn)和金融負(fù)債的確認(rèn) 金融資產(chǎn)的確認(rèn)是指將符合金融資產(chǎn)定義和金融資產(chǎn)確認(rèn)條件的項目記入資產(chǎn) 負(fù)債表的過程。 金融資產(chǎn)和金融負(fù)債的終止 金融資產(chǎn)終止確認(rèn)，是指將金融資產(chǎn)從企業(yè)的賬戶和資產(chǎn)負(fù)債表內(nèi)予以轉(zhuǎn)銷。 （ 2）可供出售金融資產(chǎn) 資產(chǎn)負(fù)債表日，公司對可供出售金融資產(chǎn)的減值情況進(jìn)行分析，如果可供出售金 融資產(chǎn)的公允價值發(fā)生較大幅度下降，或在綜合考慮各種相關(guān)因素后，預(yù)期這種下 降趨勢屬于非暫時性的，則按其預(yù)計未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值低于其賬面價值的差額，計 提減值準(zhǔn)備。 單項金額雖不重大但單項計提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收賬款 萬元且賬齡超過一年的應(yīng)收賬款分類為單項金額不 200 本公司將年末余額小于 重大但單項計提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收賬款。 存貨的盤存制度 本公司的存貨盤存制度為永續(xù)盤存制。除取得投資時實際支付的價款或?qū)r中包含的已宣告但尚未發(fā)放的 財務(wù)管 理制度 青島新興包裝 有限公司 現(xiàn)金股利或利潤外，按照享有被投資單位宣告發(fā)放的現(xiàn)金股利或利潤確認(rèn)投資收 益。 投資性房地產(chǎn) 第十九條 公司投資性房地產(chǎn)是指為賺取租金而持有的房地產(chǎn)。 公司根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況，確定固定資產(chǎn)的使用壽命和預(yù)計凈殘值。（ 4）承租人在 租賃開始日的最低租賃付款額現(xiàn)值，幾乎相當(dāng)于租賃開始日租賃固定資產(chǎn)公允價 值； 出租人在租賃開始日的最低租賃收款額現(xiàn)值，幾乎相當(dāng) 于租賃開始日租賃固定資產(chǎn) 公允價值。能夠合理確定 租賃期滿時取得租賃固定資產(chǎn)所有權(quán)的，在租賃固定資產(chǎn)使用壽命內(nèi)計提折舊。實際支付的價款與購買價款的現(xiàn)值之間的差額，除 應(yīng)予資本化的以外，在信用期間內(nèi)計入當(dāng)期損益。 無形資產(chǎn)按照成本進(jìn)行初始計量 公司內(nèi)部研究開發(fā)項目研究階段的支出，于發(fā)生時計入當(dāng)期損益；公司內(nèi)部研 究開發(fā)項目開發(fā)階段的支出，在同時滿足下列條件時確認(rèn)為無形資產(chǎn)，否則于發(fā)生 時計入當(dāng)期損益：（ 1）完成該無形資產(chǎn)以使其能夠使用或出售在技術(shù)上具有可行性； （ 2）具有完成該無形資產(chǎn)并使用或出售的意圖；（ 3）無形資產(chǎn)產(chǎn)生經(jīng)濟(jì)利益的方式， 包括能夠證明運用該無形資 產(chǎn)生產(chǎn)的產(chǎn)品存在市場或無形資產(chǎn)自身存在市場，無形 資產(chǎn)將在內(nèi)部使用的，應(yīng)當(dāng)證明其有用性；（ 4）有足夠的技術(shù)、財務(wù)資源和其他資 源支持，以完成該無形資產(chǎn)的開發(fā)，并有能力使用或出售該無形資產(chǎn)；（ 5）歸屬于 該無形資產(chǎn)開發(fā)階段的支出能夠可靠地計量。 在財務(wù)報表中單獨列示的商譽至少在每年年終進(jìn)行減值測試。 在資本化期間內(nèi)，每一會計期間的利息資本化金額，按照下列方法確定： 專門借款以當(dāng)期實際發(fā)生的利息費用，減去暫時性的存款利息收入或投資 (1) 收益后的金額確定。 股份支付及權(quán)益工具 第二十七條 股份支付包括以權(quán)益結(jié)算的股份支付和以現(xiàn)金結(jié)算的股份支付。 提供勞務(wù) 在同一會計年度內(nèi)開始并完成的勞務(wù)，在完 成勞務(wù)時確認(rèn)收入；如果勞務(wù)的開始和完成分屬不同的會計年度，在資產(chǎn)負(fù)債 表日提供勞務(wù)交易的結(jié)果能夠可靠估計的，采用完工百分比法確認(rèn)提供勞務(wù)收入。 使用費收入金額，按照有關(guān)合同或協(xié)議約定的收費時間和方法計算確定。資產(chǎn)、負(fù)債的賬面價值與其計稅 基礎(chǔ)存在差異的，按照規(guī)定確認(rèn)所產(chǎn)生的遞延所得稅資 產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債。 關(guān)聯(lián) 方 第三十二條 對本公司實施控制或共同控制、或?qū)Ρ竟居兄卮笥绊?，受本公司控制或受? 公司與他方共同控制、或本公司對其有重大影響，以及與本公司同受一方控制或共 同控制或重大影響的，本公司將其認(rèn)定為關(guān)聯(lián)方。在當(dāng)期期初確定會計政策變更對以前各期 累積影響數(shù)不切實可行的，應(yīng)當(dāng)采用未來適用法進(jìn)行處理。 會計估計變更應(yīng)當(dāng)采用未來適用法，會計估計變更僅影響變更當(dāng)期的，其影 響數(shù)應(yīng)當(dāng)在變更當(dāng)期予以確認(rèn)；既影響變更當(dāng)期又影響未來期間的，其影響數(shù)應(yīng)當(dāng) 在變更當(dāng)期和未來期間 予以確認(rèn)。 前期差錯通常包括計算錯誤、應(yīng)用會計政策錯誤、疏忽或曲解事實以及舞弊 產(chǎn)生的影響以及存貨、固定資產(chǎn)盤盈等。 會計核算要求，應(yīng)當(dāng)以實際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照規(guī)定的會 第三十七條 計處理方法進(jìn)行，根據(jù)企業(yè)會計準(zhǔn)則設(shè)置和使用會計科目。 會計憑證分類 （ 1）原始憑證：是經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生后的原始記錄和書面證明，要求各部門、各環(huán) 財務(wù)管理制度 青島新興包裝 有限公司 節(jié)凡是發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)都必須填制或取得相應(yīng)的原始記錄憑證，明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任，提供 會計記賬依據(jù)。 填制憑證使用會計科目應(yīng)按國家頒布的企業(yè)會計準(zhǔn)則的規(guī)定進(jìn)行。一組會計分錄使用兩張以上記賬 憑證的，應(yīng)在順序后面用分?jǐn)?shù)形式編制分號。 財務(wù)報告及財務(wù)分析 第六 部分 財務(wù)報告內(nèi)容：本公司的財務(wù)報告由財務(wù)報表和財務(wù)報表附注組 第四十六條 －現(xiàn)金流 成。 會計政策和會計估計變更以 及差錯更正的說明（按照《企業(yè)會計準(zhǔn)則第 28號 —會計政策、會計估計變更和差錯更正》的披露要求予以披露）。 月度財務(wù)報告，除特別重大事項外，不提供會計報表附注。 合并會計報表的合并原則、編制程序和編制方法，按照《企業(yè)會計準(zhǔn)則第 33號合并 財務(wù)報表》的規(guī)定執(zhí)行。子公司應(yīng)承擔(dān)組織經(jīng)營、取得經(jīng)營利潤、合法有效 地運作公司法人財產(chǎn)、保證股 東投入資本保值增值的責(zé)任。 子公司必須按照公司編制 合并會計報表和對外披露會計信息的要求 第六十條 及時報送和提供財務(wù)會計報告及相關(guān)統(tǒng)計報表，并及時向公司財務(wù)負(fù)責(zé)人或公司財 務(wù)部報告子公司經(jīng)營與財務(wù)等重大事項。子公司財務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)就融資、 第六十三條 對外擔(dān)保、投資項目、重要固定資產(chǎn)或生產(chǎn)經(jīng)營設(shè)施投資、產(chǎn)權(quán)變更以及重大經(jīng) 濟(jì) 損失等影響經(jīng)營的事項及時向公司財務(wù)部門報審。財務(wù)部根據(jù)國家有關(guān)財經(jīng)紀(jì)律和規(guī)定 ,組織好貨幣資金收支管理； 公司財務(wù)部門內(nèi)部實行錢賬分管、印鑒分管，出納、制單、審批、復(fù)核分別 設(shè)崗 ,實行專人負(fù)責(zé)、分工管理； 公司應(yīng)加強貨幣資金收支的計劃性管理，財務(wù)部編制月度（或季度）資金收 支計劃 ,報財務(wù)總監(jiān)審核、總經(jīng)理批準(zhǔn)?，F(xiàn)金如 有溢余或短缺 ,應(yīng)及時反映并查明原因 ,書面報告財務(wù)機構(gòu)負(fù)責(zé)人處理，財務(wù)機構(gòu)負(fù) 責(zé)人應(yīng)每月抽查現(xiàn)金盤點制度的執(zhí)行 情況。 財務(wù)管理制度 青島新興包裝 有限公司 銀行存款的管理 第七十一條 公司應(yīng)遵循各項銀行結(jié)算紀(jì)律 ,