【正文】 現(xiàn)金如 有溢余或短缺 ,應(yīng)及時反映并查明原因 ,書面報告財務(wù)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人處理，財務(wù)機(jī)構(gòu)負(fù) 責(zé)人應(yīng)每月抽查現(xiàn)金盤點(diǎn)制度的執(zhí)行 情況。子公司財務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)就融資、 第六十三條 對外擔(dān)保、投資項(xiàng)目、重要固定資產(chǎn)或生產(chǎn)經(jīng)營設(shè)施投資、產(chǎn)權(quán)變更以及重大經(jīng) 濟(jì) 損失等影響經(jīng)營的事項(xiàng)及時向公司財務(wù)部門報審。子公司應(yīng)承擔(dān)組織經(jīng)營、取得經(jīng)營利潤、合法有效 地運(yùn)作公司法人財產(chǎn)、保證股 東投入資本保值增值的責(zé)任。 月度財務(wù)報告，除特別重大事項(xiàng)外，不提供會計報表附注。 財務(wù)報告及財務(wù)分析 第六 部分 財務(wù)報告內(nèi)容：本公司的財務(wù)報告由財務(wù)報表和財務(wù)報表附注組 第四十六條 －現(xiàn)金流 成。 填制憑證使用會計科目應(yīng)按國家頒布的企業(yè)會計準(zhǔn)則的規(guī)定進(jìn)行。 會計核算要求，應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照規(guī)定的會 第三十七條 計處理方法進(jìn)行，根據(jù)企業(yè)會計準(zhǔn)則設(shè)置和使用會計科目。 會計估計變更應(yīng)當(dāng)采用未來適用法，會計估計變更僅影響變更當(dāng)期的，其影 響數(shù)應(yīng)當(dāng)在變更當(dāng)期予以確認(rèn)；既影響變更當(dāng)期又影響未來期間的，其影響數(shù)應(yīng)當(dāng) 在變更當(dāng)期和未來期間 予以確認(rèn)。 關(guān)聯(lián) 方 第三十二條 對本公司實(shí)施控制或共同控制、或?qū)Ρ竟居兄卮笥绊?，受本公司控制或受? 公司與他方共同控制、或本公司對其有重大影響，以及與本公司同受一方控制或共 同控制或重大影響的，本公司將其認(rèn)定為關(guān)聯(lián)方。 使用費(fèi)收入金額，按照有關(guān)合同或協(xié)議約定的收費(fèi)時間和方法計算確定。 股份支付及權(quán)益工具 第二十七條 股份支付包括以權(quán)益結(jié)算的股份支付和以現(xiàn)金結(jié)算的股份支付。 在財務(wù)報表中單獨(dú)列示的商譽(yù)至少在每年年終進(jìn)行減值測試。實(shí)際支付的價款與購買價款的現(xiàn)值之間的差額，除 應(yīng)予資本化的以外，在信用期間內(nèi)計入當(dāng)期損益。（ 4）承租人在 租賃開始日的最低租賃付款額現(xiàn)值，幾乎相當(dāng)于租賃開始日租賃固定資產(chǎn)公允價 值； 出租人在租賃開始日的最低租賃收款額現(xiàn)值，幾乎相當(dāng) 于租賃開始日租賃固定資產(chǎn) 公允價值。 投資性房地產(chǎn) 第十九條 公司投資性房地產(chǎn)是指為賺取租金而持有的房地產(chǎn)。 存貨的盤存制度 本公司的存貨盤存制度為永續(xù)盤存制。 （ 2）可供出售金融資產(chǎn) 資產(chǎn)負(fù)債表日，公司對可供出售金融資產(chǎn)的減值情況進(jìn)行分析，如果可供出售金 融資產(chǎn)的公允價值發(fā)生較大幅度下降，或在綜合考慮各種相關(guān)因素后，預(yù)期這種下 降趨勢屬于非暫時性的，則按其預(yù)計未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值低于其賬面價值的差額，計 提減值準(zhǔn)備。 金融 資產(chǎn)和金融負(fù)債的確認(rèn) 金融資產(chǎn)的確認(rèn)是指將符合金融資產(chǎn)定義和金融資產(chǎn)確認(rèn)條件的項(xiàng)目記入資產(chǎn) 負(fù)債表的過程。 記賬本位幣 第十條 同一控制下和非同一控制下企業(yè)合并的會計處理方法 第十一條 同一控制下的企業(yè)合并 對于同一控 制下的企業(yè)合并，合并方在企業(yè)合并中取得的資產(chǎn)和負(fù)債，按照合 并日在被合并方的賬面價值計量。 公司 應(yīng)當(dāng)設(shè)置賬薄。財務(wù)部的職責(zé)：負(fù) 責(zé)財務(wù)管理與會計核算，編制財務(wù)報告；監(jiān)督、指導(dǎo)子公司的財務(wù)活動，組織業(yè)務(wù) 培訓(xùn)與審核；參與單位重大投資和 經(jīng)濟(jì)合同的經(jīng)濟(jì)分析和監(jiān)督評審；負(fù)責(zé)資金的籌 措，統(tǒng)一調(diào)度內(nèi)部資金，提高資金效益；加強(qiáng)資產(chǎn)管理，防止資產(chǎn)流失，維護(hù)股東 權(quán)益；如實(shí)反映單位財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，依法申報納稅；根據(jù)公司經(jīng)營戰(zhàn)略和 目 標(biāo)，負(fù)責(zé)擬定和完善公司財務(wù)預(yù)決算制度并組織實(shí)施，有力控制和降低成本費(fèi)用； 貫徹實(shí)施會計監(jiān)督和內(nèi)部牽制制度，參與內(nèi)部責(zé)任制的制訂與考核等。 公司設(shè)立財務(wù)總監(jiān)崗位，是公司財務(wù)負(fù)責(zé)人，負(fù)責(zé)和組織公司財務(wù)管理工作 和會計核算工作。會計人員應(yīng)當(dāng)熱愛本職工作，努力鉆研業(yè)務(wù)，提高 第五條 專業(yè)知識和技能，熟悉財經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī) 部分 和企業(yè)會計準(zhǔn)則。 主要會計政策、會計估計 第三 部分 公司執(zhí)行中華人民共和國財政部頒布的《企業(yè)會 財務(wù)報表的編制基礎(chǔ) 第八條 計準(zhǔn)則》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則應(yīng)用指南》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則解釋》以及其他相關(guān)規(guī)定。資產(chǎn)負(fù)債表日，外幣貨幣性項(xiàng)目按中國人民銀行 授權(quán)中國外匯交易中心公布的中間價折算，由此產(chǎn)生的匯兌損益，除屬于與符合資 本化條件資產(chǎn)有關(guān)的借款產(chǎn)生的匯兌損益，予以資本化計入相關(guān)資產(chǎn)成本外，其余 計入當(dāng)期損益。沒有表明利率的短期應(yīng)收款 項(xiàng)和應(yīng)付款項(xiàng)的現(xiàn)值與實(shí)際交易價格相差很小的，按照實(shí)際交易價格計量。 存貨可變現(xiàn)凈值的確定依據(jù)及存貨跌價準(zhǔn)備的計提方法 資產(chǎn)負(fù)債表日，存貨按照成本與可變現(xiàn)凈值孰低計量。 減值測試方法及減值準(zhǔn)備計提方法 資產(chǎn)負(fù)債表日，若因市價持續(xù)下跌或被投資單位經(jīng)營狀況惡化等原因使長期股 權(quán)投資存在減值跡象時，根據(jù)單項(xiàng)長期股權(quán)投資的公允價值減去處置費(fèi)用后的凈額 與長期股權(quán)投資預(yù)計 未來現(xiàn)金流量的現(xiàn)值兩者之間較高者確定長期股權(quán)投資的可收 回金額。 融資租入固定資產(chǎn)的認(rèn)定依據(jù)、計價方法 （ 1） 在 符合下列一項(xiàng)或數(shù)項(xiàng)標(biāo)準(zhǔn)的，本公司將其認(rèn)定為融資租入固定資產(chǎn)： （ 2）承租人有購買租賃固 租賃期屆滿時，租賃固定資產(chǎn)的所有權(quán)轉(zhuǎn)移給承租人。自行建造固定資產(chǎn)的成本，由建造該項(xiàng)資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使 用狀態(tài)前所發(fā)生的必要支出構(gòu)成。無形資產(chǎn)減值損失一經(jīng)確認(rèn)，在以后會計期間不再轉(zhuǎn)回。 (3) 預(yù)計負(fù)債按照履行相關(guān)現(xiàn)時義務(wù)所需支出的最佳估計數(shù)進(jìn)行初始計量，并綜合 考慮與或有事項(xiàng)有關(guān)的風(fēng)險、不確定性和貨幣時間價值等因素。銷售商品部分和提供勞務(wù)部分不能夠區(qū)分， 或雖能區(qū)分但不能夠單獨(dú)計量的，將銷售商品部分和提供勞務(wù)部分全部作為銷售商 品處理。 資產(chǎn)負(fù)債表日，對遞延所得稅資產(chǎn)的賬面價值進(jìn)行復(fù)核。 自主變更會計政策達(dá)到以下 標(biāo)準(zhǔn)之一的，在董事會審議批準(zhǔn)后，聘請具有證 同時在 券從業(yè)資格的會計師事務(wù)所出具專項(xiàng)審計報告，專項(xiàng)審計報告與董事會議案 定期報告披露前提交股東大會審議 : 50%的； （ 1）會計政策變更對定期報告的凈利潤的影響比例超過 50%的； （ 2）會計政策變更對定期報告的所有者權(quán)益的影響比例超過 （ 3）會計政策變更對定期報告的影響致使盈虧性質(zhì)發(fā)生變化的； 財務(wù)管理制度 青島新興包裝 有限公司 董事會根據(jù)有關(guān) 的法律法規(guī)及《公司 部分 程》、本制度規(guī)定等進(jìn)行股東大會審議的 安排，在召開前述股東大會期間，須向投資者提供網(wǎng)絡(luò)投票渠道。之后，提交董事會審計委員會審議，并抄報監(jiān) 事會。屬確實(shí)無法取得證明的，如火車、 輪船、飛機(jī)票等憑證，由當(dāng)事人寫出詳細(xì)情況，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，代作原始憑證。會計憑證不得外借，特殊情況借用須經(jīng)財務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)。 1其他重大事項(xiàng)的說明。 編寫財務(wù)分析 報告時，必須運(yùn)用財務(wù)分析的技術(shù)和方法，對經(jīng)營成 第五十六條 財務(wù)管理制度 青島新興包裝 有限公司 果和財務(wù)狀況的構(gòu)成和趨勢分別進(jìn)行定性和定量分析。 第六十二條子公司的納稅必須遵守所在地的稅法要求并服從公司的統(tǒng)一安排， 做到合法合規(guī)。 建立現(xiàn)金的內(nèi)部控制制度 （ 1）公司的現(xiàn)金出納和會計工作 ,必須嚴(yán)格分開 ,并實(shí)行內(nèi)部牽制。 備用金的管理 （ 1）根據(jù)各單位經(jīng)營需要及申請，由財務(wù)部核定備用金使用部門及備用金額度， 按規(guī)定的審批權(quán)限報批； （ 2）部門和個人必須在規(guī)定期限內(nèi)辦理結(jié)算報賬手續(xù)，及時歸還借款。 財務(wù)部在預(yù)算管理委員會的 領(lǐng)導(dǎo)下，啟動全面預(yù)算編制工作，根據(jù) 第六十六條 公司下達(dá)的經(jīng)營計劃和目標(biāo)，組織各部門、各子公司編制下一年度財務(wù)預(yù)算，完成 合并預(yù)算報告的編制與審核工作，并報董事會審議通過后正式執(zhí)行。 對子公司財務(wù)人員的管理 第五十九條 公司對子公司財務(wù)會計工作實(shí)行垂直統(tǒng)一管理，根據(jù)投資公司情況予以委派、 推薦財務(wù)管理人員，并依照子公司《公司 部分 程》規(guī)定的程序聘任和解聘 。 財政部門、開戶銀行、稅務(wù)部門、證券監(jiān)管等部門對于公司報送的財務(wù)報告， 在公司財務(wù)報告未正式對外披露前，有義務(wù)對其內(nèi)容進(jìn)行保密。 會計報表附注主要包括以下內(nèi)容： 第四十八條 財務(wù)報表的編制基礎(chǔ)。如果一張原始憑證涉及幾張記賬憑證，可把原始 憑證附在一張主要的記賬憑證后面，在其他記賬憑證摘要內(nèi)注明附有原始憑證的記 賬憑證的編號。 會計賬簿，按照企業(yè)會計準(zhǔn)則 的規(guī)定和會計業(yè)務(wù)設(shè)置總賬、明細(xì)賬、 第三十九條 日記賬和其他輔助性賬簿。 （ 1）會計估計變更對定期報告的凈利潤的影響比例超過 50%的； （ 2）會計估計變更對定期報告的所有者權(quán)益的影響比例超過 50%的； （ 3）會計估計變更對定期報告的影響致使公司的盈虧性質(zhì)發(fā)生變化。 公司采用的會計政策，在每一會計期間和前后各期應(yīng)當(dāng)保持一致，不得隨意 變更；子公司應(yīng)執(zhí)行與公司統(tǒng)一的會計政策及會計估計，對同一經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)在會計核 算原則、基礎(chǔ)和方法上與公司保持一致。 與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助，公司確認(rèn)為遞延收益，并在相關(guān)資產(chǎn)使用壽命內(nèi)平均 分配，計入當(dāng)期損益。以現(xiàn)金結(jié)算的股份支付，按照承擔(dān)的以股份或其他權(quán)益工具為基礎(chǔ) 計算確定的負(fù)債的公允價值計量。 可直接歸屬于符合資本化條件的資產(chǎn)的購建或者生產(chǎn)的借款費(fèi)用，予以資本化， 其他借款費(fèi)用計入當(dāng)期損益。 在建工程 第二十一條 公司自行建造的在建工程按實(shí)際成本計價，實(shí)際成本由建造該項(xiàng)資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定 可使用狀態(tài)前所發(fā)生的必要支出構(gòu)成。在租賃談判和簽訂租賃合同過程中發(fā)生的可歸屬于租賃 固定資產(chǎn)的初始直接費(fèi)用計入租入固定資產(chǎn)的價值。 公司年末對投資性房地產(chǎn)按照賬面凈值與可收回金額孰低計量，按單項(xiàng)資產(chǎn)可 收回金額低于賬面凈值的差額，計提投資性房地產(chǎn)減值準(zhǔn)備。 長期股權(quán)投資 第十八條 公司的長期股權(quán)投資包括對子公司的投資和其他長期股權(quán)投資。凡因債務(wù)人破產(chǎn)，依照法律清償程序清償后仍無法收回；或因債務(wù)人死亡， 既無遺產(chǎn)可供清償，又無義務(wù)承擔(dān)人，確實(shí)無法收回；或因債務(wù)人逾期未能履行償 債義務(wù)，經(jīng)法定程序?qū)徍伺鷾?zhǔn)，該等應(yīng)收賬款列為壞賬損失。對于以公允價值計量且其 變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)或金融負(fù)債，相關(guān)交易費(fèi)用直接計入當(dāng)期損益；對于 其他類別的金融資產(chǎn)或金融負(fù)債，相關(guān)交易費(fèi)用計入初始確認(rèn)金額。 財務(wù)管理制度 青島新興包裝 有限公司 購買方為進(jìn)行企業(yè)合并發(fā)生的審計、法律服務(wù)、評估咨詢等中介費(fèi)用以及其他 相關(guān)管理費(fèi)用，于發(fā)生時計入當(dāng)期損益；購買方作為合并對價發(fā)行的權(quán)益性證券或 債務(wù)性證券的交易費(fèi)用，計入權(quán)益性證券或債務(wù)性證券的初始確認(rèn)金額。內(nèi)部控制是指公司為了提高會計信息質(zhì)量，保護(hù)資產(chǎn)的 第七條 安全、完整，確保有關(guān)法律法規(guī)和規(guī) 部分 制度的貫徹執(zhí)行等而制定和實(shí)施的一系列控 制方法、措施和程序。 財務(wù)部經(jīng)理是公司會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人。各控股子公司可根據(jù)本制度，結(jié) 第三條 合自身實(shí)際情況制定實(shí)施細(xì)則，并報公司備案。辦理移交手續(xù)前，必須 編制移交清冊，由交接雙方和監(jiān)交人在移交清冊上簽名，移交清冊填制一式三份， 交接雙方各執(zhí)一份，存檔一份。 公司在制定商品或勞務(wù)等的定價原則、信用標(biāo)準(zhǔn)和條件、收款方式等銷售政 策時，充分發(fā)揮會計機(jī)構(gòu)和人員的作用，加強(qiáng)合同訂立、商品發(fā)出和賬 款回收的控 制，避免或減少壞賬損失。 對于非同一控制下企業(yè)合并取得的子公司，在編制合并財務(wù)報表時，以購買日 可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價值為基礎(chǔ)對其個別財務(wù)報表進(jìn)行調(diào)整；對于同一控制下企業(yè)合 并取得的子公司，在編制合并財務(wù)報表時，視同合并后形成的報告主體自最終控制 方開始實(shí)施控制時一直是一體化存續(xù)下來的，對合并資產(chǎn)負(fù)債表的期初數(shù)進(jìn)行調(diào)整， 同時對比較報表的相關(guān)項(xiàng)目進(jìn)行調(diào)整。 金融負(fù)債終止確認(rèn)，是指將金融負(fù)債從企業(yè)的賬