【正文】 限 １ .日常費(fèi)用報(bào)銷 :機(jī)關(guān)費(fèi)用支出，先由各部 門 主管審批簽字，再由公司經(jīng)理簽批，財(cái)務(wù)部主管審核簽字后由出納員核準(zhǔn)報(bào)銷；市場費(fèi)用支出，由市場部經(jīng)理簽批，財(cái)務(wù)審核后付款，月末報(bào)公司財(cái)務(wù)部，按有關(guān)規(guī)定核銷，超支部分或不合規(guī)定的費(fèi)用由市場部承擔(dān)，扣除下月費(fèi)用額度。 ｄ .因公司組織專項(xiàng)活動(dòng)，或資金調(diào)度錯(cuò)誤等出現(xiàn)備用金暫時(shí)不足，須向公司財(cái)務(wù)部請示，在財(cái)務(wù)部指導(dǎo)下進(jìn)行資金調(diào)配，否則，按挪用貨款的規(guī)定處理。 ３ .現(xiàn)金貨款必須由財(cái)務(wù)人員與業(yè)務(wù)員共同收取，并當(dāng)天存入銀行，業(yè)務(wù)員收款時(shí)只能收取轉(zhuǎn)帳支票、銀行匯票、銀行本票等合法有效票據(jù)，并及時(shí)上交財(cái)務(wù) 部，辦理相關(guān)手續(xù)，不得拖延。當(dāng)月記入固定資產(chǎn)的，月末財(cái)務(wù)總部不開核銷單，季度末根據(jù)轉(zhuǎn)入其他應(yīng)收款的折舊開核銷單，固定資產(chǎn)管理參見公司財(cái)務(wù)制度。 合并報(bào)表的范圍： A、具有絕對控股權(quán)并納入經(jīng)營發(fā)展目標(biāo)的公司； B、 應(yīng)納入財(cái)務(wù)管理范圍的公司： 會(huì)計(jì)報(bào)表合并的項(xiàng)目：投資與資本的抵銷、內(nèi) 部往來的抵銷、內(nèi)部銷售 的抵銷、少數(shù)股東權(quán)益的調(diào)整。 〈二〉 會(huì)計(jì)報(bào)告的填列要求項(xiàng)目歸集正確，數(shù)字真實(shí)，說明準(zhǔn)確，清晰明了；報(bào)表之間有對應(yīng)關(guān)系，報(bào)表前后有銜接關(guān)系，帳表相符，報(bào)表調(diào)整要有說明；常規(guī)會(huì)計(jì)報(bào)表要按統(tǒng)一規(guī)定的要求填列。 A、 亞醫(yī)藥公司負(fù)債表及其說明。 2“樣品贈(zèng)品”是歸集為產(chǎn)品銷售發(fā)生的樣品贈(zèng)品。 1“運(yùn)雜費(fèi)”是歸集采購、提取、發(fā)送貨物所發(fā)生的市內(nèi)外運(yùn)輸裝卸費(fèi)用 （包括汽車、火車、飛機(jī)、輪船等）。 “開辦費(fèi)攤銷”是歸集公司籌建期發(fā)生費(fèi)用的攤銷。一次性支付的租賃費(fèi)和大修理費(fèi)用應(yīng)由各月承擔(dān)的必須經(jīng)過“預(yù)提費(fèi)用”或“待攤費(fèi)用”科目進(jìn)行核算。 經(jīng)營費(fèi)用是指各核算單位營銷活動(dòng)發(fā)生的各種費(fèi)用，它包括營銷部門 發(fā)生的人工費(fèi)用、辦公費(fèi)用；為營銷服務(wù)的宣傳廣告費(fèi)用；貨物運(yùn)輸、保 管費(fèi)用；營銷會(huì)議和營銷活動(dòng)費(fèi)用等。 經(jīng)營成本核算應(yīng)設(shè)置“商品銷售成本”“產(chǎn)品銷售成本”“其他業(yè)務(wù)支出”為一級科目；以貨物類別或品名設(shè)置二級科目進(jìn)行核算。 公司對利潤的分配經(jīng)董事會(huì)決議通過執(zhí)行。材料和商品入庫報(bào)帳后，財(cái)務(wù)部門對增值稅發(fā)票的抵扣聯(lián)進(jìn)行登記，妥善保管，并按時(shí)到稅務(wù)機(jī)關(guān)抵扣。 其他應(yīng)交款應(yīng)分項(xiàng)進(jìn)行明細(xì)核算。工資發(fā)放要求如下： 對工資內(nèi)容財(cái)會(huì)人員要按公司規(guī)定嚴(yán)格保密。 〈四〉 固定資產(chǎn)的核算應(yīng)設(shè)置“固定資產(chǎn)”、“累計(jì)折舊”、“固定資產(chǎn)清理”為一 級科目，設(shè)“房屋建筑物”、“機(jī)器設(shè)備”、“辦公設(shè)備”、“運(yùn)輸工具”、“其他物 品”為二級科目，以資產(chǎn)名稱為三級科目進(jìn)行核算。 〈 2〉“包裝物” 科目是生產(chǎn)企業(yè)核算用于自產(chǎn)產(chǎn)品的包裝物品。包括原材料 、 包裝物 、 低值易耗品 、 商品 、 產(chǎn)成品等。對于不能收回的應(yīng)收帳款應(yīng)標(biāo)明原因，追究有關(guān)人 員的責(zé)任。 “外埠存款”科目核算公司到外地臨時(shí)或零星采購，匯往采購地銀行開立 采購帳戶專戶的款項(xiàng)。 〈 4〉 公司會(huì)計(jì)人員要依據(jù)“銀行對帳單”核對銀行存款日記帳，并定期編制“銀行未達(dá)帳項(xiàng)調(diào)節(jié)表”年終“銀行對帳單”和“銀行未達(dá)帳項(xiàng)調(diào)節(jié)表”裝訂收存保管。 〈 4〉 現(xiàn)金的核算應(yīng)做到日清月結(jié)。會(huì)計(jì)核算要做到帳證（單）相符，帳實(shí)相符，帳帳相符，帳表相符。要按正確的方法改錯(cuò)，并加蓋記帳人員的印章。 〈五〉 登記帳簿要以記帳憑證為依據(jù)：輔助或登記簿要以記帳憑證或原始憑證為依據(jù)。 〈四〉 公司根據(jù)情況應(yīng)設(shè)置下列各類帳?。嚎偡诸悗?、現(xiàn)金日記帳、銀行存款日 記帳、往來明細(xì)帳、固定資產(chǎn)明細(xì)帳、費(fèi)用明細(xì)帳、庫管數(shù)量明細(xì)帳等。 五、 本制度從交由董事會(huì)討論通過后執(zhí)行，并隨市場的發(fā)展 而不斷完善，以盡快實(shí)現(xiàn)計(jì)算機(jī)管理與控制。 四、 各區(qū)域市場在不違背公司政策制度的前提下，可結(jié)合具體情況，制定相應(yīng)的財(cái)務(wù)管理辦法和實(shí)施細(xì)則，并報(bào)公司備案。記帳憑證是登記帳薄的依據(jù)。 月末（結(jié)帳日為 20 日） 22 日前將回款明細(xì)表上報(bào)總部，總部將其回款全額減少應(yīng)收帳款，銀行未收妥的貨款記入在途資金，于下月 5 日前追尋、收妥在途資金（不作帳務(wù)處理）。 記帳應(yīng)使用鋼筆、簽字筆，不得使用鉛筆和圓珠筆，字跡要清楚。 10。 〈 3〉 現(xiàn)金的庫存一般不得超過三至五天的零星開支。 〈 3〉 支票存根聯(lián)應(yīng)附在支出憑證上隨憑證裝訂， 支票領(lǐng)用登記簿留存?zhèn)洳?。具體帳務(wù)處理如下： A、開辦信用卡或信用卡補(bǔ)款時(shí)： 借：其它貨幣資金 — 信用卡 — **人 **號 貸：銀行存款 — **行 現(xiàn)金 B、報(bào)銷沖回時(shí)： 借：費(fèi)用 貸：其它貨幣資金 — 信用卡 — **人 **號 當(dāng)持卡人變更或持卡人離職時(shí)，應(yīng)要求出具信用卡銀行對帳單進(jìn)行核對， 辦理移交手續(xù)，并做帳務(wù)處理如下： 借：其它貨幣資金 — 信用卡 — **人 **號 貸：其它貨幣資金 — 信用卡 — **人 **號 對離職不辦理交接的，應(yīng)通知有關(guān)部門，并做帳務(wù)處理： 借：其它應(yīng)收款 — **人 貸：其它貨幣資金 — 信用卡 — **人 **號 “在途資金”科目核算抵押貸款的抵押金及其它在途資金。 發(fā)生時(shí)： 借：應(yīng)收帳款 — **單位 貸：銷售收入 應(yīng)交稅金 收到貨款時(shí)： 借：銀行存款 貸：應(yīng)收帳款 — **單位 公司會(huì)計(jì)部對應(yīng)收款情況要及時(shí)報(bào)告公司領(lǐng)導(dǎo)，并制定有效的控制措施， 預(yù)防出現(xiàn)呆帳，爛帳。下設(shè)二級科目： 業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)： 借：其他應(yīng)收款 — **單位 貸：銀行存款 收回款項(xiàng)時(shí)： 借：銀行存款 貸：其他應(yīng)收款 — **單位 五、存貨的核算 存貨的核算是對公司在生產(chǎn)經(jīng)營過程中為銷售或耗用而儲存的各種有形資產(chǎn)的核算。 存貨的歸集及帳務(wù)處理 〈 1〉“原材料”科目是生產(chǎn)企業(yè)核算用于生產(chǎn)的原材料和輔助材料。 〈三〉 固定資產(chǎn)的使用年限、殘值、折舊、計(jì)價(jià)要按公司的有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)、規(guī)定執(zhí)行。按有關(guān)文件規(guī)定按時(shí)發(fā)放工資。 〈七〉“其他應(yīng)交款”科目是核算除在應(yīng)交稅金以外應(yīng)交政府部門的其他款項(xiàng)。購入的材料和商品，應(yīng)按時(shí)取得增值稅發(fā)票。“本年利潤”的借方反映本年度費(fèi)用成本和營業(yè)外支出，貸方反映本年收入和營業(yè)外收入，年末將本科目的余額轉(zhuǎn)入“利潤分配”科目；“利潤分配”的借方余額反映歷年的虧損，貸方余額反映尚未分配的歷年利潤。自有產(chǎn)品以產(chǎn)成品價(jià)格為成本價(jià)格，商品以外購支付價(jià)格為成本價(jià)格，提供勞務(wù)服務(wù)以直接發(fā)生的支出為成本價(jià)格。 管理費(fèi)用是指各核算單位行政管理部門組織生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)發(fā)生的各 種費(fèi)用，它包括各管理部門發(fā)生的人工費(fèi)用、辦公費(fèi)用公司管理會(huì)議和公 關(guān)應(yīng)酬費(fèi)、上交管理費(fèi)等。 租賃費(fèi)和修理費(fèi)用的報(bào)銷，租賃要有租賃合同和發(fā)票；修理費(fèi)用要有修理費(fèi)清單和發(fā)票。 “低值易耗品”是歸集購入不構(gòu)成固定資產(chǎn)的物品費(fèi)用。 1“促銷費(fèi)”是歸集不屬于廣告費(fèi)列支范圍的促銷開支。 2“稅金”是歸集應(yīng)列入管理費(fèi)的附稅（印花稅、車船稅、房產(chǎn)稅、土地 使用稅）。 必須上報(bào)的 5 種常規(guī)報(bào)表及其附件說明者日常報(bào)表。 專項(xiàng)報(bào)告是公司因特定的需要，按特殊要求編制的財(cái)務(wù)報(bào)告。 〈四〉 會(huì)計(jì)報(bào)表合并 會(huì)計(jì)報(bào)表合并是指對應(yīng)納入合并報(bào)表范圍的下屬核算單位的會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行合并。 費(fèi)用發(fā)生時(shí)： 借：其他應(yīng)收款 — 借款 — 押金 — 日常費(fèi)用 — 廣告費(fèi) 貸：現(xiàn)金或銀行存款 發(fā)放工資時(shí)： 借：其他應(yīng)收款 — 工資（含個(gè)人所得稅） 貸：現(xiàn)金 扣所得稅時(shí)： 借：現(xiàn)金 貸：其他應(yīng)交款 — 個(gè)人所得稅 所得稅匯回財(cái)務(wù)總部時(shí)： 借：其他應(yīng)交款 — 個(gè)人所得稅 貸：現(xiàn)金 收到總部費(fèi)用核銷單時(shí)： 借：其他應(yīng)付款 — 總部撥入費(fèi)用 — 總部撥入廣告費(fèi) — 總部撥入獎(jiǎng)金 貸：其他應(yīng)收款 — 日常費(fèi)用 — 廣告費(fèi) — 獎(jiǎng)金 〈三〉固定資產(chǎn)在市場部核算，市場部帳務(wù)處理如下： 購入時(shí)： 借：固定資產(chǎn) — 物品名稱 貸：銀行存款 季度末計(jì)提折舊時(shí)： 借：其他應(yīng)收款 — 折舊 貸：固定資產(chǎn) — 物品名稱 收到總部核銷單時(shí)： 借：其他應(yīng)付款 — 總部撥入固定資產(chǎn) 貸 ：其他應(yīng)收款 — 折舊 購入的固定資產(chǎn)發(fā)票當(dāng)月月末寄往財(cái)務(wù)總部，并由行政辦公室建立固定資產(chǎn)卡片一式兩份，其中一份交財(cái)務(wù)保存。 ２ .各市場部收取的貨款必須開具收款收據(jù)，并全額存入銀行貨款專戶。 ｃ .特殊情況經(jīng)公司經(jīng)理和財(cái)務(wù)主管同意，可直接從貨款戶將款項(xiàng)轉(zhuǎn)入備用金戶后支付，但必須由公司財(cái)務(wù)部下達(dá)《轉(zhuǎn)款通知單》后方能操作，各級市場不得擅自從貨款戶轉(zhuǎn)移款項(xiàng)，也不得直接將現(xiàn)金貨款轉(zhuǎn)入備用金帳戶。 ７ . 不得出借銀行帳戶，不得私借公款及公款私存，不得設(shè)立小金庫，不得挪用現(xiàn)金、白條抵庫。 三、費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)與控制辦法 工資：指支付給納入公司正式管理范圍的所有員工的工資及獎(jiǎng)金，具體 見行政人事部工 資制度。 4) 購入入庫，領(lǐng)用登記，控制使用數(shù)量、避免浪費(fèi)、流失。 8． 汽車費(fèi)用：包括汽車燃料、停車費(fèi)、路橋費(fèi)、各種規(guī)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)及修理費(fèi)用。 付款后，財(cái)務(wù)部及時(shí)將銀行付款憑單傳真至營銷部或市場部。 所有促銷活動(dòng)，市場財(cái)務(wù)須督促負(fù)責(zé)人在活動(dòng)結(jié)束后一周內(nèi)提交總結(jié)報(bào)告， 并對其活動(dòng)的投入產(chǎn)出及執(zhí)行結(jié)果分析評價(jià)，財(cái)務(wù)分析報(bào)告與促銷主管的 總結(jié)一并保管、備案。 3. 借款人借用公司現(xiàn)金，應(yīng)及時(shí)按用途使用，未經(jīng)批準(zhǔn)，不得改變借 款用途。 3．所有員工跨省、市出差必須填寫《員工出差審批表》，履行相應(yīng)審批手續(xù)。 四． 住宿費(fèi)及出差補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn) 1．公司經(jīng)理原則上實(shí)行實(shí)報(bào)實(shí)銷制度。 7．員工出差期間，發(fā)生一切非差旅費(fèi)支出，不予報(bào)銷。 員工探親無特殊情況，中途不得住宿，否則不予報(bào)銷。 等級工資 地區(qū)津貼 伙食補(bǔ)助 合計(jì) 一 級 500 元 200 元～ 400 元 2 元～ 4 元 760 元～ 1020 元 二 級 400 元 200 元～ 400 元 2 元～ 4 元 660 元～ 920 元 三 級 300 元 200 元～ 400 元 2 元～ 4 元 560 元～ 820 元 四．工資計(jì)算辦法 （ 一）新聘員工與出勤不滿一個(gè)月 的員工，工資按如下公式計(jì)算： （二）辭退員工結(jié)算： 出勤天數(shù) （三）事假： 1. 一天不扣工資； 2. 一天以上三天以下，每天扣日工資 30%； 3. 三天以上（含三天），按實(shí)際請假天數(shù)扣除 100%日工資； （四）病假：病假三天以內(nèi)不扣工資，超過三天者，每超一天扣除日工資的50%（請病假者，需持有醫(yī)院病例證明）。 （五）獎(jiǎng)金發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)另行規(guī)定： 六．公司總經(jīng)理的工資標(biāo)準(zhǔn)根據(jù)董事會(huì)決議執(zhí)行 七．工資的保密原則 公司的工資體系是公司管理制度的核心內(nèi)容之一，公 司的工資工作遵循保密的原則。每月度應(yīng)收帳款規(guī)模占當(dāng)月回款的比率不得高于 15%，該工作納入基礎(chǔ)管理工作的考評