【正文】 %時，差額提取。公司各種準備金包括擔(dān)保代償準備金、投資風(fēng)險準備金、壞賬準備金用于核銷公司擔(dān)保代償損失。 第四十一條 企業(yè)的成本包括以下內(nèi)容： 擔(dān)保損失。 第八章 對外投資 第三十六條 對外投資指依據(jù)國家法律法規(guī)及本公司的規(guī) 定，在境內(nèi)外以貨幣資金、實物、無形資產(chǎn)向其他單位投資或購買其他單位的股票、債券等有價證券。 第七章 無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)及其它資產(chǎn) 第三十四條 無形資產(chǎn)包括專利權(quán)、商標權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)、商譽等。折舊年限 凈殘值率按照固定資產(chǎn)原值的 3%確定。其中應(yīng)收票據(jù)按照面值計價，發(fā)生的貼現(xiàn)利 息支出，計入財務(wù)費用。 第二十四條 長期擔(dān)保責(zé)任準備是指公司擔(dān)保責(zé)任期在 1 年以上的擔(dān)保業(yè)務(wù)為承擔(dān)到期責(zé)任而提取的準備金。 第二十條 存入擔(dān)保保證金是指由被擔(dān)保人存入的保證金。其主要來源：①市政府的政策性撥款；②各種風(fēng)險擔(dān)保捐贈；③按稅后利潤的 10%提取。 公益金 公益金從稅后利潤提取，其主要用途是購建職工集體福利設(shè) 施。投資者按照出資比例或者合同、章程的規(guī)定，分享企業(yè)利潤和分擔(dān)風(fēng)險及虧損。 (四 )公司年度財務(wù)預(yù)算經(jīng)董事會討論通過后，報請股東大會審議批準。公司主要負責(zé)人 直系親屬不得擔(dān)任本公司的財務(wù)負責(zé)人或從事與貨幣資金直接相關(guān)的會計崗位工作。 負責(zé)組織公司財務(wù)核算，審核財務(wù)決算。 第五條 財務(wù)管理的權(quán)責(zé) (一 )公司總經(jīng)理在財務(wù)管理上的權(quán)責(zé) 貫徹并遵守國家財經(jīng)法規(guī)，接受財政、稅務(wù)、審計機關(guān)的檢查和監(jiān)督。 (四 )財務(wù)分析。包括資金預(yù)測、成本費用預(yù)測、利潤預(yù)測。 (四 )遵守財經(jīng)法規(guī)，嚴格執(zhí)行國家規(guī)定的各項費用開支范圍和標準，如實反映公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，依法計算和繳納國家稅費并接受主管財政機關(guān)的檢查監(jiān)督，保障所有者和債權(quán)人的合法權(quán)益。 第二條 財務(wù)管理的基本原則 (一 )公司設(shè)置財務(wù) 機構(gòu) ，配備財會人員，實行會計監(jiān)督，公司發(fā)生的各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)必須通過會計核算。做好資金的控制、調(diào)度、核算和分析工作。在財務(wù)預(yù)測的基礎(chǔ)上編報財務(wù)收支計劃。重點分析資金增減變動情況、擔(dān)保余額增減變動情況、資產(chǎn)變動情況、成本費用支出情況、利潤構(gòu)成及分配情況、所有者權(quán)益增減變化情況、財務(wù)收支計劃的執(zhí)行情況等。 (二 )總經(jīng)濟師的權(quán)責(zé) 負責(zé)資金的籌措。 依法計算、繳納國家稅費并向有關(guān)方面報送財務(wù)報表。 第二章 財務(wù)預(yù)算 第九條 公司要根據(jù)經(jīng)營目標，編制財務(wù)預(yù)算。所有者權(quán)益包括實收資本、資本公積、盈余公積、風(fēng)險準備基金和未分配利潤。以現(xiàn)金取得的資本金，屬于外幣的應(yīng)折合人民幣入賬，同時以原幣記錄；以實物和無形資產(chǎn)取得實收資本金的應(yīng)按照評估確認或者 合同協(xié)議約定的價值入賬。 免稅基金 公司減免稅形成的基金計入免稅基金，主要包括減免的所得稅等。公司的所有者權(quán)益發(fā)生變化和權(quán)益內(nèi)部結(jié)構(gòu)發(fā)生變化必需在年度會計報告中說明。到期擔(dān)保解除，抵押財產(chǎn)退還被擔(dān)保人，發(fā)生擔(dān)保賠償時，由總經(jīng)理或董事會批準將抵押財產(chǎn)處置變現(xiàn)。 第二十六條 建立健全現(xiàn)金及各種存款的內(nèi)部控制制度。 第六章 固定資產(chǎn) 第二十九條 本公司的固定資產(chǎn)是指使用年限在一年以上，單位價值在 20xx 元以上的房屋、建筑物、機器、設(shè)備、工具等； 不屬于經(jīng)營主要設(shè)備的物品，單位價值在 20xx 元以下并且使用期限超過兩年的，也應(yīng)作為固定資產(chǎn)。停止使用的固定資產(chǎn)，從停用月份的次月起，停止計提。開辦費是指公司在籌建期間發(fā)生的費用，包括在籌建期間人員工資、培訓(xùn)費、辦公費、差旅費、印刷費、注冊登記費以及不計入固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn) 構(gòu)建 成本的利息等支出。 短期投資包括購入的期限在一年以內(nèi)能夠隨時變現(xiàn)的各種有價證券以及不超過一年的其他投資。指公司按照國家規(guī)定計提的固定資產(chǎn)折舊。公司按年末應(yīng)收賬款余額的 3‰提取壞賬準備金，用于核銷公司應(yīng)收賬款的 壞賬損失。 職工工資是指在職員工工資、獎金、津貼和補貼。 低值易耗品可以一次或分期攤銷。待攤費用的攤銷期一般不超過 1年。 擔(dān)保費收入是公司向被擔(dān)保人收取的擔(dān)保費收入。包括固定資產(chǎn)盤虧和毀損報廢的凈損失、非常損失、公益救濟性捐贈、賠償金、違約金等。 (二 )彌補公司以前年度虧損。順序如下： 支付優(yōu)先股股利。 第五十五條 對或有事項的會計處理，應(yīng)當(dāng)遵循謹慎原則。 第六十一條 公司在會計報表附注中對或有事項加以披露時，應(yīng)當(dāng)說明以下內(nèi)容： (一 )或有事項的性質(zhì) (二 )影響或有事項未來結(jié)果的不確定因素 (三 )或有損益和 有收益的金額。 第六十七條 公司各種外幣項目的期末余額，按照期末國家公布的外匯牌價折合 為記賬本位幣金額。 第七十三條 財務(wù)狀況說明書主要包括下列內(nèi)容： 公司財務(wù)狀況 ；公司經(jīng)營情況及經(jīng)營成果；風(fēng)險及其控制情況；存在的問題及相應(yīng)措