【正文】 單位和相關(guān)部門應(yīng)在人員、場所和資料上予以支持。 第三條 審計部要完成如下財務(wù)審計工作任務(wù)： （一）審查會計資料的真實性、合法性； （二）審查財務(wù)收支的合法性、合規(guī)性； （三）審查和鑒證財務(wù)狀況和經(jīng)營成果； （四）揭露違反法紀(jì)行為，維護財經(jīng)紀(jì)律； （五）評價財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，提出改進建議。 審計人員對于核實的情況或問題要求被審計單位負(fù)責(zé)人或公司內(nèi)部其他相關(guān)人員在審計證據(jù)或工作底稿上簽字的，被審計單位負(fù)責(zé)人或公司內(nèi)部其他相關(guān)人員應(yīng)予支持。 第八條 審計人員應(yīng)努力降低財務(wù)審計風(fēng)險，提高財務(wù)審計質(zhì) 量。 第五條 審計人員可根據(jù)被審計單位的具體情況，采用由因?qū)Ч? 審計操作程序、由果導(dǎo)因?qū)徲嫴僮鞒绦蚝椭贫葘?dǎo)向?qū)徲嫴僮鞒绦颉? 第十五條 本制度從公布之日起執(zhí)行。 第八條 對于各成員企業(yè)新建、改建、擴建、維修等工程，由工程主管部門將工程預(yù)、結(jié)算資料報送審計部，由審計部統(tǒng)一抽查、重點審查、委托社會機構(gòu)及國家相關(guān)部門裁定等管理。 （五）審查大修理工程和技改工程結(jié)算是否真實、合理，是否可作為工程價款結(jié)算的依據(jù)。 第八條 審計人員除監(jiān)督物資采購招標(biāo)外，一般要向被審計單位出具審計報告。 第五條 審計人員應(yīng)依照公司制定的有關(guān)物資采購和商品銷售方面的管理制度、簽 定的經(jīng)濟責(zé)任協(xié)議書和經(jīng)濟合同、招投標(biāo)文件、檢驗報告單、購銷發(fā)票、帳簿資料及其他相關(guān)資料實施購銷比價審計。 第十三條 經(jīng)濟效益審計中涉及財務(wù)審計的部分，執(zhí)行財務(wù)審計制度。 第七 條 審計部開展經(jīng)濟效益審計時，應(yīng)成立由審計人員、財會人員、經(jīng)濟管理人員和工程技術(shù)人員組成的審計小組。 第一條 經(jīng)濟效益審計是指審計部的審計人員依據(jù)經(jīng)濟效益原則， 采用專門的方法，對被審計單位經(jīng)濟活動中投入與產(chǎn)出進行檢查、評價，并提出改進建議，以促使被審計單位 提高經(jīng)濟效益的一種審計活動。 第三條 經(jīng)濟合同審計主要包括如下內(nèi)容： （一）經(jīng)濟合同管理工作審計； （二）經(jīng)濟合同簽定審計； （三）經(jīng)濟合同條文審計； （四）經(jīng)濟合同執(zhí)行情況審計。 第七條 被審計單位在審計部開展管理審計期間，應(yīng)在 工作場所、資料和人員上予以支持。 第十三條 本制度從公布之日起執(zhí)行。如離任時因故未能及時進行離任審計，審計部應(yīng)進行補審，并對問題領(lǐng)導(dǎo)進行追蹤審計。 第一條 經(jīng)濟責(zé)任審計是指審計部的審計人員依法、依規(guī)對被審計單位領(lǐng)導(dǎo)干部所承擔(dān)的經(jīng)濟責(zé)任執(zhí)行情況進行評價和鑒證，并提出審計意見的一種審計活動。 第八條 審計人員應(yīng)根據(jù)審計部制定的經(jīng)濟責(zé)任審計操作規(guī)程 開展經(jīng)濟責(zé)任審計。 第二條 管理審計主要包括如下內(nèi)容： （一）管理職能審計； （二）管理人員素質(zhì)和業(yè)績審計。 第十條 本制度從公布之日起執(zhí)行。 第五條 審計人員可依照下列程序進行經(jīng)濟合同審計： （一）提出審計約定； （二）實施審計，搜集審計證據(jù)，編寫審計工作底稿； （三）完成審 計，編寫審計報告； （四）審核并報總經(jīng)理簽發(fā)審計報告。 第四條 審計部可根據(jù)需要開展事前經(jīng)濟效益審計、事中經(jīng)濟效益審計和事后經(jīng)濟效益審計。 第九條 審計人員應(yīng)采用下列方式搜集審計證據(jù)： （一）要求被審計單位提供； （二）審計人員自己計算、制作審計證據(jù)； （三）詢問、訪問有關(guān)人員； （四）查閱文件資料； （五）現(xiàn)場觀察； （六）到有關(guān)外單位調(diào)查。 購銷比價審計制度 為加強購銷比價審計工作，規(guī)范購銷比價審計運作，發(fā)揮購銷比價審計作用，特制定本制度。 （三）審閱法：通過查閱有關(guān)的文件、單據(jù)和其他相關(guān)資料，了解購銷價格的形成程序、購進物資的質(zhì)量和購銷約束激勵機制等情況。 第十一條 本制度從公布之日起執(zhí)行。 （七）負(fù)責(zé)集團及下屬各成員企業(yè)、職能部門的工程預(yù)、結(jié)算的審計。 第十條 公司內(nèi)部有關(guān)建設(shè)單位或事業(yè)部及職能部門組織工程項目招投標(biāo)和工程用料采購招 投標(biāo)時，必須通知審計部派員參加，并提前向?qū)徲嫴繄笏驼型稑?biāo)文件。 第二條 財務(wù)審計應(yīng)包括如下內(nèi)容： （一）會計報表審計； （二）貨幣資金審計； （三）應(yīng)收款項審計； （四）存貨審計； （五）固定資產(chǎn)審計； （六）無形資產(chǎn)和遞延資產(chǎn)審計； （七）投資審計； （八）負(fù)債審計； （九）所有者權(quán)益審計； （十）收入審計； （十一）成本和費用審計； （十二）損益審計 。 審計人員對財務(wù)審 計過程中取得的口頭證據(jù)，需要有兩個審計人員在共同在場記錄中聯(lián)合簽名，以全面、如實地記錄口頭反映的情況。