【正文】 ；對于備用金盤點損失，一律由責任人賠償；盤點盈余，交分公司財務部作掛賬處理，無法查明原因的，進行賬務處理，列入“營業(yè)外收入”科目。五、出納備用金 出納備用金的申領：1) 出納領取備用金要求開具基本戶銀行支票，不得從銷售款中坐支；2) 如因特殊情況，需要調(diào)用門店現(xiàn)金的，由出納提出《領款申請單》，經(jīng)分公司財務經(jīng)理（財務總監(jiān)）批準后，以支票換現(xiàn)金形式到門店領用；門店財務主管必須憑手續(xù)完整的《領款申請單》和支票調(diào)換現(xiàn)金，《領款申請單》由門店財務主管歸檔備查，《領款申請單》上必須有領用日期、金額、調(diào)換支票賬號及號碼、經(jīng)辦人、審批人、審批日期、門店名稱等。 臨時備用金支付方式 包括：現(xiàn)金、支票、其他銀行結算方式 臨時備用金申請程序1) 個人提出申請，必須真實詳細的注明借支事由、金額、歸還時間，出差性質(zhì)的必須注明出差事由、地點；2) 部門主管就其借支事由的真實性、必要性進行審核；3) 職能中心總監(jiān)、分公司總經(jīng)理對本部門借支款進行總體監(jiān)督；4) 財務經(jīng)理就金額的合理性進行審核，出納對審批手續(xù)和前期借款清查審核□ 未轉正員工控制借支；□ 經(jīng)常性違反結算紀律的員工控制借支；□ 根據(jù)事由控制借支金額的標準；□ 其他財務要求。注：出納收到還款后，必須在《借款暫支單》上加蓋收訖章；出納和還款人都必須在《借款暫支單》還款財務聯(lián)和還款收據(jù)聯(lián)上簽字。 鑄幣也是按照幣面金額，以每一百枚為一卷，每十卷為一捆，同樣將成捆、成卷的鑄幣放在保險柜內(nèi)保管，隨用隨取；不成卷的鑄幣，應按照不同幣面金額，分別存放在特別的卡數(shù)器內(nèi)。保險柜密碼：出納員應將自己保管使用的保險柜密碼嚴格保密，不得向他人泄露，以防為他人利用。如發(fā)現(xiàn)有長款或短款，應進一步查明原因，及時進行處理。這里所說的按日清理，是指出納員應對當日的經(jīng)濟業(yè)務進行清理，全部登記日記賬，結出庫存現(xiàn)金賬面余額，并與庫存現(xiàn)金實地盤點數(shù)核對相符。 從財務管理的角度看，現(xiàn)金是所有資產(chǎn)中收益率最低的，將現(xiàn)金存入銀行或用于購買短期證券等還可以取得一定的利息收入，而保留現(xiàn)金不能取得任何收入，過多地保留現(xiàn)金將降低單位資產(chǎn)的獲利能力。此項工作分管財務副經(jīng)理為第一責任人，財務中心將對此項工作的完成情況進行專項檢查。八、 報表及檔案管理各分公司必須按要求向資金管理專員報送“銀行帳戶季報表”。停用帳戶的啟用，必須以報告形式向總部資金管理專員提出申請，經(jīng)批準后方可在規(guī)定時間啟用。沒有批準的開戶申請，或在未批準前，公司嚴禁自行開設銀行帳戶。根據(jù)各分公司的實際情況暫定：江蘇分公司無錫、蘇州的銀行信用額度由江蘇分公司用于日常結算，浙江分公司寧波廣東發(fā)展銀行信用額度由寧波地區(qū)結算使用。三、 截止到4月30日，各分公司與上海分公司對清往來，將未達賬項調(diào)整后的余額，從“內(nèi)部應收款―――上海XX家用電器有限公司”子目轉入“XX集團總部”子目。二、 加強對庫存商品的管理，壓縮不合理的庫存，調(diào)整庫存結構，加快壞機理賠速度，加速資金周轉，提高資金使用效率。三、相關部門職責：（一）營銷部門： 負責對分公司商品庫存結構和商品周轉率進行監(jiān)控； 負責對出樣商品資金占用狀況進行監(jiān)控； 負責對供應商帳期和信用額度的協(xié)調(diào)工作； 負責對應收返利回收時間、應收時間進行監(jiān)控；（二）、財務部門： 負責對分公司商品庫存結構和商品周轉率進行分析，并提出合理化建議； 負責對應收返利和費用按標準進行帳扣及催收工作； 負責對應收銷售款的監(jiān)控工作； 負責對資金分布的狀況進行統(tǒng)計、備案及分析工作。第二節(jié) 分公司資金管理制度摘自《永2004財（規(guī)）字第04005號》為確保分公司資金分布的合理性，提高公司資金使用效率，加快商品周轉速度，合理調(diào)正商品結構，防止不合理資金的占用，提升分公司的綜合管理能力?！?申請報告。總部資金使用實行有償制。總部資金的對外運作必須服從集團整體目標，綜合考慮安全性、效益性、可控性。四、 總部資金管理內(nèi)容。第二章 資金管理類制度第一節(jié) 集團總部資金管理規(guī)定摘自《永2003財（規(guī)）字第0010 號》一、 為了加強對集團總部資金的監(jiān)督和管理，加速資金周轉，提高資金使用利潤率，保證資金安全，特制定本規(guī)定。第七節(jié) 各分公司財務數(shù)據(jù)上傳時間及帳套號編碼的規(guī)定2004 年 8 月 27日《永2004財（通）字第04194號》為了加強集團總部和分公司之間的財務核算數(shù)據(jù)傳遞的及時性和準確性，便于下半年開始的合并報表實施和測試工作，現(xiàn)依托信息系統(tǒng)管理中心為數(shù)據(jù)信息傳遞的平臺，特對用友帳套數(shù)據(jù)上傳時間和帳套號編碼做如下規(guī)定： 一、用友帳套的數(shù)據(jù)上傳時間鑒于公司目前各地分公司上傳用友帳套財務數(shù)據(jù)存在著數(shù)據(jù)不準確、時間不確定的情況，經(jīng)過和信息系統(tǒng)中心的相關人員（黃河）的協(xié)商，暫定各地分公司將用友帳套的財務核算數(shù)據(jù)每月上傳集團總部兩次，時間分別為：每月5號、每月25號。若分公司未按時出具、上傳報表延誤中心報表的匯總，則對相關人員以一定的處罰。則當日銷售的繳款憑證總額＝記帳聯(lián)總額＝當日現(xiàn)金支票解款＋讓利＋其他（如：總部調(diào)現(xiàn)）＋原預收款（當日銷售中以預收款沖抵部分，注明預售單號） 根據(jù)永財通字【2003】第0007號《加強門店銷售款管理的緊急通知（暨：門店銷售款管理規(guī)定）》，門店必須嚴格執(zhí)行，禁止發(fā)生應收款。 預收款。 票據(jù)的出票日期必須使用中文大寫。如￥1，680．32，應寫成人民幣壹仟陸佰捌拾元零叁角貳分，或者寫成人民幣壹仟陸佰捌拾元叁角貳分；又如￥107，000．53，應寫成人民幣壹拾萬柒仟元零伍角叁分，或者寫成人民幣壹拾萬零柒仟元伍角叁分。 1） 阿拉伯數(shù)字中間有O時，中文大寫金額要寫零字。大寫金額數(shù)字有分的，分后面不得寫整（或正）字。 　　 返利人員在本月30日前，將品類應收差價補貼情況表交給分公司總經(jīng)理和財務管理中心收入監(jiān)控專員，同時將各分公司匯總。 由柜長、門店經(jīng)理確認簽字 將顧客帶來的補差依據(jù)（購置商品發(fā)票復印件及DM或報紙廣告）粘附在《銷售讓利單》后 通知顧客前往分公司財務部領取差價。1． 門店差價補貼手續(xù)不全或錯漏的，每發(fā)生一筆，對收銀人員或財務主管理予以處罰。消費者補差專用章樣式：消費者補差專用章原發(fā)票日期：原銷售單ID：原發(fā)票金額：補差金額：補差日期以第一張發(fā)票日期為準！2．收銀員將作廢的原發(fā)票與新開立的紅字發(fā)票存根聯(lián)裝訂在一起，門店財務主管每天根據(jù)銷售讓利單登記差價補貼明細表，門店經(jīng)理簽字確認，同時將銷售讓利單附在差價補貼明細表后按月歸檔。本規(guī)定從下文之日起執(zhí)行。二、操作規(guī)定 在促銷活動中，無論贈送商品(包括供應商提供的贈品，如ERP系統(tǒng)中不反映的贈品)還是贈送禮金券或是送現(xiàn)金都必須代扣個人所得稅（注：若用禮金券抵減貨款后，發(fā)票低開低收的，則無需代扣個人所得稅），按所贈商品價格或所送金額的20 %計算代扣個人所得稅額。 財務部返利結算員審核毛利率填寫的真實性，財務部副經(jīng)理（核算）提出操作要求和賬務處理規(guī)定，通知門店按規(guī)定執(zhí)行。）＝代顧客繳納偶然所得個人所得稅 [100247。第三十三條 各分公司財務應依據(jù)法律、法規(guī)和制度對全公司的各項經(jīng)濟活動進行會計監(jiān)督。第二十七條 記帳憑證應當連同所附的原始憑證，按照編號順序，折疊整齊，按月裝訂成冊，并加具封面，注明單位名稱、年度、月份和起訖日期、憑證種類、起訖號碼，由裝訂人在裝訂線封簽處蓋章。第二十四條 記帳憑證的摘要應用簡明扼要，正確運用會計科目，記帳憑證同所附原始憑證的內(nèi)容相符、金額一致。第十七條 各分公司不得偽造、變造會計憑證和會計帳簿，不得設置帳外帳、不得向公司總部報送虛假會計報表。接替人員應當繼續(xù)使用移交的會計帳目，不得自行另立新帳，以保持會計記錄的連續(xù)性。 第六條 各分公司會計人員的工作崗位應當有計劃地進行輪換。第二條 各分公司財務經(jīng)理要加強對會計基礎工作的管理和指導，通過引導、交流、監(jiān)督檢查等措施，促進本公司加強會計基礎工作，不斷提高會計工作水平。 （二）具有會計專業(yè)技術資格。除法律規(guī)定和本公司領導人同意外，不能私自向外界提供或者泄露公司的會計信息。銀行存款帳戶余額要與銀行對帳單核對一致，不一致時移交人員必須限期清查。第二十條 記帳憑證可以分為收款憑證、付款憑證、轉帳憑證。記帳憑證當月發(fā)生錯誤應當重新填制。第二十九條 打印的記帳憑證的內(nèi)容、金額應同明細帳的記錄一致。嚴格執(zhí)行財產(chǎn)清查制度。三、 操作規(guī)定 代廠方贈送的禮金券，而且禮金券為廠方提供和相關費用由廠方承擔，不屬此要求范圍內(nèi)。 未經(jīng)審核贈送禮金券的，所贈禮金券和相關稅費由責任人全額賠償，罰款100元。 業(yè)務部門在《促銷活動通知書》中寫明所送金額，以便門店在進行促銷活動時按規(guī)范操作。產(chǎn)生原因：產(chǎn)生這種價格差異的原因主要是廠方價格調(diào)整引起的售價變動、公司內(nèi)部清理滯銷商品等原因而引起的價格變動、競爭對手由于某種原因而降低售價而引起的價格差異。品類品牌型號原發(fā)票日期補差日期原發(fā)票金額現(xiàn)發(fā)票金額補差金額是否可收回供應商名稱 品類差價補貼門店匯總表 可收回金額：　　　品類經(jīng)理確認：　　　　2．收到營銷部門確認的品類差價補貼門店匯總表后將各品類可收回金額對應各品牌填入各品類小組銷售、毛利完成情況表中的差價補貼欄中。4． 營銷部門不及時催收差價補貼款，逾期予以處罰。 每月匯總補差讓利金額并在當月27日前將上月26日~本月25日的《差價補貼明細表》報財務部返利管理員。 每月終了前，收取上月已確認可收回的差價補貼款。因此，填寫票據(jù)和結算憑證，必須做到標準化、規(guī)范化，要要素齊全、數(shù)字正確、字跡清晰、不錯漏、不潦草，防止涂改。大寫金額數(shù)字前未印人民幣字樣的，應加填人民幣三字。 2） 阿拉伯數(shù)字中間連續(xù)有幾個0時，中文大寫金額中間可以只寫一個零字。如￥16，應寫成人民幣壹萬陸仟肆佰零玖元零貳分；又如￥325．04，應寫成人民幣叁佰貳拾伍元零肆分。再如10月20日，應寫成零壹拾月零貳拾日。3) 對于部分預收的一律不得開具發(fā)票；對于全額預收的，除系統(tǒng)原因外必須開具發(fā)票。 對外報表的內(nèi)容根據(jù)公司具體情況，將對外報表分為：資產(chǎn)負債表、主要稅金明細表、損益表、費用明細表及經(jīng)營情況匯總表。二、銷售日報表銷售日報表作為公司對內(nèi)的報表主要的作用是反映公司每天銷售與解款情況。二、各地用友帳套的查詢及編碼的規(guī)定 財務管理中心及上海分公司財務部對于各地分公司用友帳套的查詢功能的設定.鑒于集團總部前期對各地分公司用友U8財務系統(tǒng)的統(tǒng)一編碼的基礎上，財務管理中心及上海分公司的財務人員可通過用友U8財務系統(tǒng)中登陸操作員chaxun1（密碼：1591）查詢浙江地區(qū)、江蘇地區(qū)2002年、2003年用友帳套的數(shù)據(jù)；上海地區(qū)（家電行業(yè)中的獨立門店及其他產(chǎn)業(yè)部分）浙江地區(qū)、江蘇地區(qū)、福建、廣州各區(qū)域及分公司2004年以及福建、廣州2003年的用友財務帳套的數(shù)據(jù)可通過登陸操作員chaxun （密碼：159）進行帳務的查詢功能。三、 總部資金管理機構集團在財務管理中心設“資金管理專員”崗位，專門行使對集團總部資金的監(jiān)督與管理。在總部與上海分公司核算完全劃分的情況下，總部資金將按獨立法人的管理方法進行，總部資金的使用內(nèi)容主要是對集團內(nèi)部各分公司進行調(diào)劑，以及其自身的資本運作，總部日常開支等。實施過程中，資本運作專員必須加強監(jiān)控，保證及時跟蹤反饋。借款是指分公司向總部借周轉資金；投資是指總部直接投資到分公司及所屬公司、分公司或所屬公司因投資需要向總部申請的資金。● 臨時性采購資金借款還需考慮庫存結構狀況，經(jīng)營銷管理中心確認并同意。 資金撥付額中不包含會計報表上的累計虧損數(shù)和固定資產(chǎn)凈值數(shù)。 在總部規(guī)定的期限內(nèi)，未將借款和超額資金歸還總部的，每次處罰2000元。五、 分公司超過核定規(guī)模用款必須提供經(jīng)財務經(jīng)理和總經(jīng)理簽名的書面申請報告，報告需寫明分公司目前占用總公司資金總規(guī)模，目前的庫存總額，現(xiàn)有庫存內(nèi)26天至90天的庫存金額，90天以上的庫存金額以及還款計劃。今后各分公司歸還集團公司資金一律劃入此賬戶。第六節(jié) 銀行帳戶管理規(guī)定摘自《永2003財（規(guī)）字第0026 號》一、 為統(tǒng)一集團帳戶日常管理，創(chuàng)造集團資金管理良好條件，加強集團財務管理的規(guī)范性，特制定本規(guī)定。四、 停用停用是指經(jīng)批準停止使用，暫時保留的帳戶。在與銀行辦理完消戶手續(xù)后，公司必須及時將消戶情況及回執(zhí)（包括票據(jù)清理情況等）向資金管理專員報送?？偛控攧展芾碇行馁Y金管理專員負責解釋。二、 銀票開具后三日內(nèi)操作人員必須將銀票數(shù)據(jù)錄入，未及時錄入數(shù)據(jù)，操作人員扣績效分2分。1． 錢賬分管制度?，F(xiàn)金日記賬應該序時逐筆登記，當日發(fā)生的所有現(xiàn)金收付業(yè)務全部登記入賬，在此基礎上，看看賬證是否相符，即現(xiàn)金日記賬所登記的內(nèi)容、金額與收、付款憑證的內(nèi)容、金額是否一致。(4)檢查庫存現(xiàn)金是否超過規(guī)定的現(xiàn)金限額。銀行一旦發(fā)現(xiàn)公款私存，可以對單位處以罰款，情節(jié)嚴重的，可以凍結單位現(xiàn)金支付。本規(guī)定自2003年1月1日起啟用。5) 超過規(guī)定金額（5000元及以上）必須報總部總裁審批。7) 借支范圍內(nèi)后兩種非業(yè)務需要借支不分金額大小，均須報總部財務管理中心總監(jiān)審批。7) 分公司財務部必須于每月月末對出納備用金進行實地盤點，并編制《現(xiàn)金盤點表》。人事部門必須配合做好工作，如人事部門未作扣款處理，每次處罰200元，造成損失的，由責任人承擔。四、除固定備用金外，臨時性借款借款期一律不得超過一個月。是寫明帳扣內(nèi)容和金額，且必須持原件。以其他方式結算的原則也要求辦理171。 樣表（3）5． 經(jīng)營銷部確認開具支票押票（或延期支票）的，要求供應商必須填寫