【正文】 招待費(fèi) 在出差地招待客戶，原則上應(yīng)事先在《出差計(jì)劃表》中提出具體預(yù)算，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。 3 營銷策劃部應(yīng)根據(jù)銷售目標(biāo)和市場預(yù)測，編制銷售收入計(jì)劃，承接客戶的 “預(yù)定單 ”，通知財(cái)務(wù)部、物業(yè)管理部門辦理收款業(yè)務(wù)和入住手續(xù)。 7 注意收款安全。 8 收款票據(jù)處理。一般情況下，由財(cái)務(wù)部派出的專職收款員負(fù)責(zé)收款；特殊情況下，財(cái)務(wù)部安排其他人員值班收款。 不能按期回公司時，需通過電話與公司聯(lián)系。 GMS 管理體系文件之四 銀河投資 —— 財(cái)務(wù)管理手冊 31 10 利用公司車輛出差 駕駛或搭乘公司車輛出差時，不支付交通費(fèi)。 c、伙食費(fèi)按一天兩餐計(jì)算。 鐵路、船舶、飛機(jī)票費(fèi)按種類和等級報(bào)銷。公司人員出差的預(yù)借款額，經(jīng)由各部門經(jīng)理初審，呈請總經(jīng)理核準(zhǔn)后借支。 部門 /子公司 /項(xiàng)目部經(jīng)理人員出差， 1 日內(nèi)由主管副總經(jīng)理批準(zhǔn)， 2 日以上由總經(jīng)理批準(zhǔn)。 4 付款 報(bào)銷辦法 ，所有報(bào)銷的原始憑證須為合法票據(jù)。 總經(jīng)理負(fù)責(zé)所有付款的審批。 11 其他支出 凡不屬于上 列各項(xiàng)的支出都屬于 “其他支出 ”，其單項(xiàng)數(shù)額在 10 萬元以上，均應(yīng)加以說明。 項(xiàng)目前期費(fèi)等：由 發(fā)展規(guī)劃部 按照手續(xù)辦理進(jìn)度提供的支付預(yù)算金額編列。 財(cái)務(wù)部在次月 10日前，將上月資金預(yù)算執(zhí)行情況作分析說明，呈分管副總經(jīng)理、總經(jīng)理審閱。 4 本辦法從公司批準(zhǔn)發(fā)布之日起施行，解釋權(quán)屬公司財(cái)務(wù)部。同一成本核算對象的開發(fā)項(xiàng)目，所屬各單項(xiàng)工程 全部竣工，并已進(jìn)行已完工程成本結(jié)轉(zhuǎn)的，不再填列本表，本表應(yīng)根據(jù)開發(fā)本科目填制。 9 成本分析 公司為了降低成本，加強(qiáng)成本管理，制定降低成本目標(biāo)。計(jì)算公式為： 開發(fā)間接費(fèi)分?jǐn)傁禂?shù) = 某在建工程項(xiàng)目應(yīng)分?jǐn)偟拈_發(fā)間接費(fèi) =分?jǐn)傁禂?shù)某在建工程項(xiàng)目季度完成工作量。實(shí)際大小預(yù)提時，應(yīng)攤?cè)胗嘘P(guān)成本項(xiàng)目，數(shù)額 較大時，應(yīng)視同待攤費(fèi)用，分期攤?cè)胗嘘P(guān)成本項(xiàng)目。公司開發(fā)的建設(shè)用地，如果僅為商品房建設(shè)使用，且能分清使用對象，其成本費(fèi)用可直接記入“開發(fā)成本”科目核算，如果開發(fā)的同一建設(shè)場地所發(fā)生成本費(fèi)用應(yīng)由兩個以上成本核算對象負(fù)擔(dān)，應(yīng)先通過本科目進(jìn)行歸集，再按一定標(biāo)準(zhǔn)記入有關(guān)房屋建設(shè)成本中。 6 計(jì)劃成本編制 開發(fā)項(xiàng)目的計(jì)劃成本必須以開發(fā)項(xiàng)目總體規(guī)劃為依據(jù)，由成本合約部預(yù)算編報(bào)。拆改舊建筑物回收的殘值沖減此成本費(fèi)用。成本核算對象應(yīng)結(jié)合工程地點(diǎn)、用途、結(jié)構(gòu)、裝修、層高及施工隊(duì)伍等因素，分別做以下處理： 一般的開發(fā)項(xiàng)目以每一獨(dú)立編制設(shè)計(jì)概（預(yù)）算或每一獨(dú)立的施工圖預(yù)算所列的單項(xiàng)開發(fā)工程項(xiàng)目為成本核算對象。 公司各職能部門，應(yīng)結(jié)合本部門的職責(zé)，在總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下，以成本合約部預(yù)算造價人員為核心參與公司成本管理，向財(cái)務(wù)部提供有關(guān)數(shù)據(jù)資料，對本部門的成本管理負(fù)責(zé)。 6 本辦法適用于公司總部、下屬全資及控股公司 7 會計(jì)檔案保管期限見下表。 會計(jì)檔案保管到期需要銷毀時，由會計(jì)檔案管理人員提出具體銷毀意見，經(jīng)部門經(jīng)理審查，總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行。 使用發(fā)票的部門和個人于月底應(yīng)接受財(cái)務(wù)部門發(fā)票管理人員對發(fā)票的查驗(yàn)。 發(fā)票必須復(fù)寫，按照號碼順序使用，內(nèi)容必須填寫齊全，抬頭不寫單位，應(yīng)劃橫線，文字?jǐn)?shù)字必須端正、清楚、開票人必須要簽全名。 發(fā)票的登記辦法 購買、發(fā)出發(fā)票時，要核對數(shù)目并按號碼順序 登記，以備查。 嚴(yán)格執(zhí)行結(jié)算辦法，必須做到： 不準(zhǔn)簽發(fā)遠(yuǎn)期或空頭支票； 不準(zhǔn)將支票出租、出借或轉(zhuǎn)讓給其他單位和個人使用； 不準(zhǔn)將支票做抵押； 不準(zhǔn)簽發(fā)印鑒不全、印鑒不符的支票。并定期核對，做到心中有數(shù)，發(fā)現(xiàn)丟失短少，必須及時查找，同時向領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)。如待攤、預(yù)提費(fèi)用應(yīng)按辦法標(biāo)準(zhǔn)予以攤銷提?。? 在全部業(yè)務(wù)登記入賬的基礎(chǔ)上，應(yīng)結(jié)算所有的賬簿； 對賬是為了保證賬證相符，賬實(shí)相等，具體內(nèi)容如下： 賬證核對：是指各種賬簿（總賬、明細(xì)分類賬以 及現(xiàn)金管理和銀行存款日記賬等）的記錄與會計(jì)憑證（記賬憑證及其所附的原始憑證）的核對，這種核對主要是在日常編制憑證和記賬過程中進(jìn)行。發(fā)生額數(shù)不 多的賬戶，也可不結(jié)總。更正后應(yīng)在摘要中注明原記賬憑證的日期和號碼，以及更正的理由和依據(jù)。 GMS 管理體系文件之四 銀河投資 —— 財(cái)務(wù)管理手冊 6 財(cái)務(wù)會計(jì)核算辦法 1 為適應(yīng)公司外向型經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，充分體現(xiàn)會計(jì)信息的可檢驗(yàn)性，特制定本辦法。如果一張?jiān)紤{證涉及幾張記賬憑證，可以把原始憑證附在一張主要的記賬憑證后面，并在其他記賬憑證上注明附有該原始憑證的記賬憑證的編號或者附原始憑證復(fù)印件。 原始憑證的大寫與小寫必須相符，購買實(shí)物的原始憑證必須有驗(yàn)收證明。 會計(jì)人員辦理交接手 續(xù)，必須嚴(yán)格按照公司《財(cái)務(wù)人員調(diào)離工作交接辦法》進(jìn)行工作交接。 身體狀況能適應(yīng)本職工作的要求。出納人員不得兼管稽核、會計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)和債務(wù)帳目的登記工作。 8 財(cái)務(wù)人員應(yīng)根據(jù) 賬簿 記錄編制會計(jì)報(bào)表上報(bào)總經(jīng)理，并 同時 報(bào)送有關(guān)部門。 完成公司交給的其他工作。綜合辦公室每季度的最后一個月的 28日（節(jié)假日提前）對手冊的適應(yīng)性、有效性進(jìn)行評審，必要時對手冊予以修改，執(zhí)行《 GMS 體系文件管理程序》的有關(guān)辦法。 適用范圍 本手冊適用于公司、各部門、各項(xiàng)目工程的財(cái)務(wù)管理。手冊持有者調(diào)離工作崗位時，應(yīng)將手冊交還綜合辦公室，辦理核收登記。 建立健全財(cái)務(wù)管理的各種規(guī)章辦法，編制財(cái)務(wù)計(jì)劃，加強(qiáng)經(jīng)營核算管理，反映、分析財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財(cái)務(wù)紀(jì)律。 4 會計(jì)年度自一月一日起至十二月三十一日止 ，并采用人民幣為記賬幣種 。 9 財(cái)務(wù)人員對本公司實(shí)行會計(jì)監(jiān)督。 13 財(cái)務(wù)工作人員調(diào)動工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。 3 財(cái)務(wù)人員變動 會計(jì)人員工作調(diào)動或者因故離職，必須將本人所經(jīng)管的會計(jì)工作與接替人員做好交接， 否則不得調(diào)動工作或離職。 編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表調(diào)節(jié)相符，并對長期未達(dá)賬項(xiàng)作出說明，各種財(cái)產(chǎn)物資和債務(wù)債權(quán)的明細(xì)賬戶余額要與總賬余額核對相符，保證賬賬相符、賬實(shí)相符。收回借款 時，應(yīng)另開收據(jù)或者退還借據(jù)副本，不得退還借款憑據(jù)。會計(jì)賬簿包括總賬、明細(xì)賬、日記賬和其他輔助性的賬簿。 5 記賬規(guī)則 登記賬簿使用鋼筆寫（除了復(fù)寫的以外，不得使用鉛筆和圓珠筆）； 記賬憑證和賬簿上的會計(jì)科目及子、細(xì)目用全稱， 不得隨意簡化或使用代號； 記賬須根據(jù)審核過的會計(jì)憑證：除按照會計(jì)核算要求進(jìn)行轉(zhuǎn)賬時，用記賬員寫的轉(zhuǎn)賬現(xiàn)金 銀行存款 其他貨幣資金 短期投資 應(yīng)收票據(jù) 應(yīng)收賬款 其他應(yīng)收款 壞賬準(zhǔn)備 預(yù)付賬款 物資采購 采購保管費(fèi) 庫存材料 庫存設(shè)備 低值易耗品 固定資產(chǎn) 累計(jì)折舊 固定資產(chǎn)購建支出 固定資產(chǎn)清理 無形資產(chǎn) 遞延資產(chǎn) 待處理財(cái)產(chǎn)損益 銀行借款 應(yīng)付票據(jù) 應(yīng)付賬款 預(yù)收賬款 應(yīng)付工資 應(yīng)付福利費(fèi) 應(yīng)付利潤 遞延稅款 實(shí)收資本 資本公積 盈余公積 本年利潤 利潤分配 開發(fā)成本 開發(fā)間接費(fèi)用 經(jīng)營收入 經(jīng)營成本 經(jīng)營稅金及附加 其他業(yè)務(wù)收入 其他業(yè)務(wù)支出 銷售費(fèi)用 材料成本差異 委托加工物資 開發(fā)產(chǎn)品 分期收款 開發(fā)產(chǎn)品 周轉(zhuǎn)房 待攤費(fèi)用 長期投資 應(yīng)交稅金 其他應(yīng)交款 其他應(yīng)付款 預(yù)提費(fèi)用 長期借款 應(yīng)付債券 長期應(yīng)付款 管理費(fèi)用 財(cái)務(wù)費(fèi)用 營業(yè)費(fèi)用 投資收益 營業(yè)外收入 營業(yè)外支出 出租收款開發(fā)產(chǎn)品 GMS 管理體系文件之四 銀河投資 —— 財(cái)務(wù)管理手冊 7 說明作記賬依據(jù)外，其他記賬憑證都必須以合法的原始憑證為依據(jù)。更正后應(yīng)在摘要中注明原記賬憑證的日期和號碼，以及更正的理由和依據(jù)。不準(zhǔn)先出報(bào)表，后補(bǔ)記賬簿。 賬實(shí)核對分兩類：第一類是現(xiàn)金日記賬賬面余額與現(xiàn)金實(shí)際庫存數(shù)額相核 對，銀行存款日記賬賬面余額與開戶銀行對賬單相核對，要求每月核對一次；第二類是各種財(cái)產(chǎn)物資明細(xì)分類賬賬面余額與財(cái)產(chǎn)物資實(shí)有數(shù)額相核對，各種往來賬款明細(xì)賬賬面余額與有關(guān)債權(quán)債物單位的賬目相核對等，要求每季核對一次。財(cái)務(wù)部接到交回的支票存根時，要核對號碼及時注銷，財(cái)務(wù)部對借出的支票有權(quán)隨時督促報(bào)帳。 簽發(fā)支票應(yīng)使用碳素墨水填寫，沒有按辦法填寫，被涂改冒領(lǐng)的，由簽發(fā)人負(fù)責(zé)。 發(fā)票領(lǐng)用 用票部門和個人， 至財(cái)務(wù)部按辦法填寫《發(fā)票使用登記簿》。經(jīng)檢查無誤后，持舊發(fā)票到公司財(cái)務(wù)部辦理換取發(fā)票手續(xù)，同時在舊發(fā)票封面上簽字蓋章。 5 本辦法自頒布之日起施行。 4 會計(jì)檔案的借用 財(cái)務(wù)人員因工作需要查閱會計(jì)檔案時，必須按辦法順序及時歸還原處，若要查閱入庫檔案，必須辦理有關(guān)借用手續(xù)。 3 職責(zé)分配 開發(fā)公司按照分級、歸口管理、權(quán)責(zé)結(jié)合、責(zé)任到人的原則，建立健全與生產(chǎn)管理體制相適應(yīng)的責(zé)任制。 工程管理部 —— 編制年度開發(fā)建設(shè)計(jì)劃，執(zhí)行工期定額，嚴(yán)格控制建設(shè)周期； —— 按開發(fā)項(xiàng)目規(guī)劃征購建設(shè)用地，及時組織拆遷安置和地上、地下物處理，及“七通一平”，減少前期工程費(fèi)用； —— 按基本建設(shè)程序和規(guī)劃設(shè)計(jì)要求組織工程實(shí)施； GMS 管理體系文件之四 銀河投資 —— 財(cái)務(wù)管理手冊 16 —— 負(fù)責(zé)工程質(zhì)量監(jiān)督、檢查，組織工程質(zhì)量的評定和竣工工程的質(zhì)量 驗(yàn)收。 各成本項(xiàng)目的預(yù)算成本（計(jì)劃成本）和實(shí)際成本的核算范圍，計(jì)算口徑必須一致。 公共配套設(shè)施費(fèi)：列入建筑安裝工程施工圖預(yù)算項(xiàng)目內(nèi)的，在開發(fā)區(qū)內(nèi)構(gòu)成獨(dú)立的非營性建筑項(xiàng)目。成本合約部匯總后，下達(dá)成本計(jì)劃指標(biāo)，協(xié)調(diào)與計(jì)劃成本的關(guān)系，并考核完成情況。在建設(shè)過程中發(fā)生的成本費(fèi)用： 借：開發(fā)成本 —— 工程 貸：銀行存款或應(yīng)付賬款單位 成本結(jié)轉(zhuǎn) — 開發(fā)完成的商品性建設(shè)場地 借：開發(fā)產(chǎn)品 — 土地開發(fā) — 工程 貸： 開發(fā)成本 — 工程 — 開發(fā)完成后用于公司商品房建設(shè)的建設(shè)場地 借： 開發(fā)成本 — 工程 貸：開發(fā)產(chǎn)品 — 土地開發(fā) — 工程 房屋開發(fā) 本科目核算公司開發(fā)建設(shè)的各種房屋（不含代建房）所發(fā)生的各項(xiàng)建設(shè)費(fèi)用。本科目下設(shè)二個二級科目。 8 期間費(fèi)用的核算 管理費(fèi)用 管理費(fèi)用指公司行政管理部門為管理和組織經(jīng)營活動而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用。主要季開發(fā)間接費(fèi)用總計(jì) 季在建工程完成工作量 100% GMS 管理體系文件之四 銀河投資 —— 財(cái)務(wù)管理手冊 21 采用因素分析和對比分析法實(shí)行成 本分析。季末十日前上報(bào)財(cái)務(wù)部，年報(bào)另辦法時間。 3 營業(yè)費(fèi)用是指公司在銷售、轉(zhuǎn)讓、出租開發(fā)產(chǎn)品過程中發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，其主要內(nèi)容包括： 工資：指公司銷售部門員工的工資、獎金、工資性補(bǔ)貼等； 福利費(fèi)：指按照公司銷售部門員工工資總額的 14%提取的職工福利費(fèi)； 社會保險金：指公司按照規(guī)定為銷售部門員工繳納的養(yǎng)老金、失業(yè)金等； 折舊費(fèi)：指公司銷售部門使用屬于固定資產(chǎn)的電器、車輛、家具等的折舊費(fèi)； 差旅費(fèi)：指公司銷售部門員工因公出差的差旅費(fèi)； 業(yè)務(wù)招待費(fèi)：指公司因銷售需要而支付的招待費(fèi)用； 辦公費(fèi)：指公司銷售部門發(fā)生的辦公費(fèi)用； 銷售提成：指按照公司管理規(guī)定按銷售 額的一定比例計(jì)提并發(fā)放給銷售人員的提成； 廣告費(fèi)：指公司因業(yè)務(wù)需要發(fā)生的媒體廣告費(fèi)、廣告制作費(fèi)、廣告公司服務(wù)費(fèi)、招牌等戶外廣告費(fèi)等； 其他：指房展、巡展會等促銷活動發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用。 4 開發(fā)成本資金預(yù) 測 土地轉(zhuǎn)讓費(fèi)：由 發(fā)展規(guī)劃部 按照購地協(xié)議提供的支付預(yù)算金額編列。 其他銷售費(fèi)用，由營銷 策劃部 依據(jù)經(jīng)批準(zhǔn)的銷售推廣方案預(yù)計(jì)所需資金編列。 13 預(yù)算外管理 臨時或突發(fā)性資金未入當(dāng)期預(yù)算的，由各部門必須編制追加預(yù)算，由公司預(yù)算管理小組進(jìn)行審定報(bào)總經(jīng)理審批后，財(cái)務(wù)部予以安排并修正當(dāng)期預(yù)算。凡簽約部門無此項(xiàng)職責(zé)項(xiàng)目的，財(cái)務(wù)人員應(yīng)及時上報(bào)公司總經(jīng)理，在總經(jīng)理批復(fù)前財(cái)務(wù)不予辦理付款。最遲不得超過下月 3日。 3 出差員工應(yīng)于出發(fā)前，依式填寫《出差申請表》，按辦法審批。 6 出差類別 當(dāng)日出差 是指從公司出發(fā)后，當(dāng)日可返回的出差。出差過程中，利用出租車僅限于有客戶同行、緊急情況、有可能耽誤出發(fā)時間或攜帶物品過重、下雨、訪問客戶等情況。 e、個人經(jīng)批準(zhǔn)考察學(xué)習(xí)的，在總經(jīng)理同意報(bào)銷相關(guān)學(xué)習(xí) 資料、會務(wù)費(fèi)用后，已包含項(xiàng)目（如住宿、伙食補(bǔ)助等）不再按上述辦法給予報(bào)銷。如遇工作聯(lián)系單位休公休日，無法開展工作時，可安排休息。如果繞道車、船費(fèi)少于直線單程車、船費(fèi)時應(yīng)憑票按實(shí)報(bào)支，不發(fā)繞道和在家期間的出差伙食費(fèi)、住宿費(fèi)、交通費(fèi)。 6 款