【正文】 責全面的經濟核算，負責編制計劃成本和降低成本措施，核算開發(fā)項目實際成本，負責編制和匯總年、季 度成本報表。 6 本辦法適用于公司總部、下屬全資及控股公司 7 會計檔案保管期限見下表。 集團內各單位因公需要查閱會計檔案時，必須經本單位領導批準證明，經財務經理同意，方能由檔案管理人員接待查閱。 會計檔案保管到期需要銷毀時，由會計檔案管理人員提出具體銷毀意見，經部門經理審查，總經理批準后執(zhí)行。 GMS 管理體系文件之四 銀河投資 —— 財務管理手冊 13 1 為加強會計管理，特制定本管理辦法。 使用發(fā)票的部門和個人于月底應接受財務部門發(fā)票管理人員對發(fā)票的查驗。 發(fā)票繳銷 部門或個人按照辦法用畢發(fā)票，必須及時交財務部繳銷。 發(fā)票必須復寫，按照號碼順序使用，內容必須填寫齊全，抬頭不寫單位，應劃橫線，文字數(shù)字必須端正、清楚、開票人必須要簽全名。 發(fā)票存放 用票部門和個人，須按照主管地方稅務機關的辦法，存放和保管各種發(fā)票，不得擅自損毀。 發(fā)票的登記辦法 購買、發(fā)出發(fā)票時，要核對數(shù)目并按號碼順序 登記，以備查。 不得更改支票大小寫 金額和收款人姓名，其他內容如有更改，必須由簽發(fā)人加蓋預留銀行印鑒。 嚴格執(zhí)行結算辦法，必須做到： 不準簽發(fā)遠期或空頭支票； 不準將支票出租、出借或轉讓給其他單位和個人使用； 不準將支票做抵押； 不準簽發(fā)印鑒不全、印鑒不符的支票。 借用支票人員必須對所借支票予 以妥善保管，不得隨便亂改。并定期核對，做到心中有數(shù)，發(fā)現(xiàn)丟失短少，必須及時查找，同時向領導匯報。 附件一： 原始憑證處理程序： 經辦人、 部門 負責人、總經理核準簽字 出納審核原始、記賬憑證付款 會計審核制作記賬憑證、編號 主管審核原始、記賬憑證，登賬 GMS 管理體系文件之四 銀河投資 —— 財務管理手冊 9 附件二 ： 核算組織處理程序流程圖： 原始記錄憑證 記賬憑證 明細分類表 總分類表 現(xiàn)金日記賬 成本報告書 現(xiàn)金流量表 損益表 資產負債表 財務報告說明書 GMS 管理體系文件之四 銀河投資 —— 財務管理手冊 10 1 支票的管理 空白支票和支票印鑒，必須專人、分開保管。如待攤、預提費用應按辦法標準予以攤銷提?。? 在全部業(yè)務登記入賬的基礎上，應結算所有的賬簿； 對賬是為了保證賬證相符，賬實相等，具體內容如下： 賬證核對：是指各種賬簿（總賬、明細分類賬以 及現(xiàn)金管理和銀行存款日記賬等）的記錄與會計憑證（記賬憑證及其所附的原始憑證）的核對，這種核對主要是在日常編制憑證和記賬過程中進行。 年度更換新賬時，需要結轉新年度的余額，可直接過到新賬各賬戶的第一行，并在摘GMS 管理體系文件之四 銀河投資 —— 財務管理手冊 8 要欄內注明“上年結轉”字樣。發(fā)生額數(shù)不 多的賬戶，也可不結總。 各賬戶在一張賬頁記滿后接記次頁時，需要加計發(fā)生額的賬戶，應將加計的借貸方發(fā)生額和結出的余額記在次頁的第一行內，并在摘要欄中注明“承上頁”。更正后應在摘要中注明原記賬憑證的日期和號碼，以及更正的理由和依據(jù)。沒有合法的憑證，不能登記賬簿，且每張記賬憑證必須由制單、復核、記賬會計主管分別簽名，不得省略； 會計分錄和科目的對應關系，原則上，一種經濟事項分別或匯總編一套分錄，不得將不同內容的多種經濟事項合并編制一套分錄； 明細賬應及時登記，總賬定期登記； 每筆賬記完后，在記賬憑證上畫“√”號； 記賬的文字和數(shù)字應端正、清 楚，嚴禁刮擦、挖補或涂改，不得跳頁，應將空行或空頁畫斜線注銷； 紅字沖賬除了用于更正錯誤外，還可用于下列事項： 經濟業(yè)務完成后，發(fā)生退回或退出； 經濟業(yè)務計算錯誤而發(fā)生多付或多收； 賬戶的借方或貸方發(fā)生額需要保持一個方向； 其他必須沖銷原記數(shù)字的事項。 GMS 管理體系文件之四 銀河投資 —— 財務管理手冊 6 財務會計核算辦法 1 為適應公司外向型經濟的發(fā)展，充分體現(xiàn)會計信息的可檢驗性，特制定本辦法。 現(xiàn)金賬和銀行賬必須采用訂本式賬簿。如果一張原始憑證涉及幾張記賬憑證，可以把原始憑證附在一張主要的記賬憑證后面，并在其他記賬憑證上注明附有該原始憑證的記賬憑證的編號或者附原始憑證復印件。 原始憑證不得涂改、挖補，發(fā)現(xiàn)原始憑證有錯誤的，應當由開出單位重開或者更正，更正處應當加蓋開出單位公章。 原始憑證的大寫與小寫必須相符，購買實物的原始憑證必須有驗收證明。 對需要移交的遺留問題，應寫出書面材料。 會計人員辦理交接手 續(xù)，必須嚴格按照公司《財務人員調離工作交接辦法》進行工作交接。會計人員辦理移交手續(xù)前，必須及時做好以下工作： 已經受理的經濟業(yè)務尚未填制會計憑證的，應當填制完畢。 身體狀況能適應本職工作的要求。財務工作人員辦理交接手續(xù)，由綜合辦公室主任、 財務總監(jiān)或總經理授權人員 監(jiān)交。出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權和債務帳目的登記工作。 財務工作人員對不真實、不合法的原始憑證，不予受理；對記載不準確、不完整的原始憑證予以退回，要求更正、補充。 8 財務人員應根據(jù) 賬簿 記錄編制會計報表上報總經理，并 同時 報送有關部門。 5 會計憑證、會計 賬簿 、會計報表和其他會計資料必須真實、準確、完整，并符合會計辦法的辦法。 完成公司交給的其他工作。 積極為經營管理服務，促進公司取得較好的經濟效益。綜合辦公室每季度的最后一個月的 28日（節(jié)假日提前）對手冊的適應性、有效性進行評審，必要時對手冊予以修改，執(zhí)行《 GMS 體系文件管理程序》的有關辦法。 手冊持有者： 總經理； 財務總監(jiān)； 副總經理、總經理助理； 綜合辦公室（存檔） ； 財務部經理。 適用范圍 本手冊適用于公司、各部門、各項目工程的財務管理。 差旅費開支管理辦法 ......................................................................................................29 銷售收款內部控制辦法 ..................................................................................................32 委派會計管理辦法 .........................................................................................................33 審計管理辦法 ................................................................................................................36 4 財務分析報告制度 ...............................................................................................................39 財務分析報告編制辦法 ..................................................................................................39 項目經濟分析管理辦法 ..................................................................................................42 5 合同管理辦法 ......................................................................................................................43 GMS 管理體系文件之四 銀河投資 —— 財務管理手冊 1 手冊說明 手冊內容 本手冊是公司為導入 GMS 管理模式，實施全面管理 體系所編制而成，包括： —— 公司財務管理體系的范圍； —— 公司關于財務管理體系要求的所有辦法、規(guī)程文件。手冊持有者調離工作崗位時，應將手冊交還綜合辦公室，辦理核收登記。 在手冊使用期間，如有修改建議，各部門負責人應匯總意見，及時反饋到公司綜合辦公室。 建立健全財務管理的各種規(guī)章辦法，編制財務計劃，加強經營核算管理，反映、分析財務計劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財務紀律。 對財政、稅務、銀行 及其他有關部門依法 了解 、 檢查財務工作，主動提供有 關資料，如實反映情況。 4 會計年度自一月一日起至十二月三十一日止 ，并采用人民幣為記賬幣種 。 7 財務工作人員應當會同綜 合辦公室專人定期進行財務清查，保證賬簿記錄與實物、款項相符。 9 財務人員對本公司實行會計監(jiān)督。 GMS 管理體系文件之四 銀河投資 —— 財務管理手冊 3 11 財務工作應 當建立內部稽核辦法，并做好內部 財務檢查 。 13 財務工作人員調動工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。 熟悉國家財會法律、法規(guī)、規(guī)章和方針、政策，掌握本行業(yè)業(yè)務管理的有關知識，并有較強的組織能力。 3 財務人員變動 會計人員工作調動或者因故離職，必須將本人所經管的會計工作與接替人員做好交接， 否則不得調動工作或離職。 編制移交清冊，列明應當移交的會計憑證、會計賬薄、會計報表、印章、現(xiàn)金、有價證券、支票薄、發(fā)票、有關文件、其他會計資料和物品等內容，以及會計電算化所用的軟件、密碼、會計軟件數(shù)據(jù)及有關資料、實物等內容。 編制銀行存款余額調節(jié)表調節(jié)相符，并對長期未達賬項作出說明，各種財產物資和債務債權的明細賬戶余額要與總賬余額核對相符，保證賬賬相符、賬實相符。 自制原始憑證必須有 制單人簽名或蓋章。收回借款 時，應另開收據(jù)或者退還借據(jù)副本，不得退還借款憑據(jù)。 除結賬和更正錯誤的記賬憑證可以不附原始單據(jù)外， 其他記賬憑證必須附有原始憑證。會計賬簿包括總賬、明細賬、日記賬和其他輔助性的賬簿。 計算機帳中現(xiàn)金賬、銀行賬及其他貨幣資金帳頁要求每月 10 日前將上月帳頁打印出來，其他帳頁每年打印一次。 5 記賬規(guī)則 登記賬簿使用鋼筆寫（除了復寫的以外，不得使用鉛筆和圓珠筆）； 記賬憑證和賬簿上的會計科目及子、細目用全稱， 不得隨意簡化或使用代號； 記賬須根據(jù)審核過的會計憑證：除按照會計核算要求進行轉賬時，用記賬員寫的轉賬現(xiàn)金 銀行存款 其他貨幣資金 短期投資 應收票據(jù) 應收賬款 其他應收款 壞賬準備 預付賬款 物資采購 采購保管費 庫存材料 庫存設備 低值易耗品 固定資產 累計折舊 固定資產購建支出 固定資產清理 無形資產 遞延資產 待處理財產損益 銀行借款 應付票據(jù) 應付賬款 預收賬款 應付工資 應付福利費 應付利潤 遞延稅款 實收資本 資本公積 盈余公積 本年利潤 利潤分配 開發(fā)成本 開發(fā)間接費用 經營收入 經營成本 經營稅金及附加 其他業(yè)務收入 其他業(yè)務支出 銷售費用 材料成本差異 委托加工物資 開發(fā)產品 分期收款 開發(fā)產品 周轉房 待攤費用 長期投資 應交稅金 其他應交款 其他應付款 預