【正文】 當日收款繳存銀行時，須請示公司安排專車送到銀行，確實無法安排專車的，請示 銷售 現(xiàn)場負責人安排至少一人陪同，乘坐的士去銀行繳存款項，交通費用一周一報。 4 收款人員。 15 出差時的聯(lián)絡與報告 出差者在出差期間必須向直接上級報告事務辦理情況。 9 當出差費超出辦法時，應按照辦法審批后，再予報銷。 b、經(jīng)總經(jīng)理批準，陪同總經(jīng)理出差人員可酌情報銷有關費用。 8 出差費內(nèi)容 出差 費包括以下內(nèi)容： 鐵路、船舶、飛機票費 市內(nèi)交通費； 住宿費； GMS 管理體系文件之四 銀河投資 —— 財務管理手冊 30 伴隨出差發(fā)生的其他正當費用。 5 員工出差前，需按實際需要預借 差旅費。 2 出差的審核決定權限如下： 部門、項目部經(jīng)理以下人員出差， 1日內(nèi)，由部門、項目部經(jīng)理批 準； 2 日以上由副總經(jīng)理批準； 3 日以上由總經(jīng)理批準。 凡支付完工工程款，需提交財務 部 《工程驗收單》；支付設計等款項，需提交《項目工程資料驗收單》；支付設備尾款時，需提交《設備安裝驗收單》 。 財務 部 負責所有付款的審核。 10 稅金 稅金由財務部依據(jù)公司經(jīng)營情況，核算稅金支出編列。 設計、監(jiān)理費：由 發(fā)展規(guī)劃部、 項目部按照相關合同約定，預計支付資金編列。 月度財務預算 各部門應于每月 25 日將月度資金預算報送財務部，財務部于當月 28 日匯總編制公司資金預算。 3 管 理費用是指公司行政管理部門為組織和管理房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營活動而發(fā)生的各項費用，其內(nèi)容主要包括： 工資：指公司行政管理部門員工的工資、工資性補貼及獎金等； 福利費：指按照公司行政管理部門員工工資總額的 14%提取的職工福利費； 社會保險金：指公司按照規(guī)定為行政管理部門員工繳納的養(yǎng)老金、失業(yè)金等； 職工教育經(jīng)費：指按照公司員工工資總額的 %提取的職工教育經(jīng)費； 工會經(jīng)費：指按照公司員工工資總額的 2%提取的工會經(jīng)費； 折舊費：指公司行政管理部門使用屬于固定 資產(chǎn)的電器、車輛、家俱等的折舊費； 辦公費：包括三項費用，辦公用品、電話費、資料費，其中資料費主要指復印費、報刊、相關書籍等； 車輛：指公司用車的日常開支，包括燃油費、通行費、年檢費、保險 費、保養(yǎng)費、停車費、交通事故處理費等，不包括出差用車費用； 物料消耗：指公司行政管理部門使用的不屬于固定資產(chǎn)的器具、家俱等低值易耗品及其攤銷費； 水電費及維修費：指公司辦公場所耗用的水、電費及辦公室、辦公設備等的維修費用； 會務費：指公司召開各種會議及參加外部會議發(fā)生的 費用； 稅金：指公司按照規(guī)定支付的房產(chǎn)稅、車船使用稅、土地使用稅、印花稅等； 業(yè)務招待費：指公司為業(yè)務經(jīng)營的合理需要而支付的招待費用； 差旅費：指公司行政管理部門員工因公出差的差旅費、交通住宿誤餐補助費以及出差用車的燃油費、通行費等； 審計咨詢費：指公司聘請外部審計機構進行審計、驗資、資產(chǎn)評估等發(fā)生的各項費用以及因公司管理需要而支付的咨詢費； 壞賬準備：指公司為各項應收款項（包括應收賬款及其他應收款）提取的壞賬準備； 獎勵基金：指按照公 司管理規(guī)定計提的獎勵基金； GMS 管理體系文件之四 銀河投資 —— 財務管理手冊 23 其他：指上述內(nèi)容沒有涵蓋但確屬于管理費用支出范圍的其他費用，如：訴訟費、開辦費攤銷費、無形資產(chǎn)攤銷、防暑降溫費、辦公場所綠化費等。 報表編制要求 公司在填列成本表和行次時，應按開發(fā)產(chǎn)品的類別和項目，逐行填列。包括在產(chǎn)品銷售中發(fā)生的廣告 費、展覽費、代銷手續(xù)費、銷售服務費；在產(chǎn)品銷售前發(fā)生的改裝修復費、水電費等；專設銷售機構人員工資、獎金、福利費、折舊費、修理費等。 發(fā)生費用時 借：代建工程開發(fā) —— 工程 貸：應付賬款（銀行存款） —— 單位 代建工程竣工后，按實際成本結轉 GMS 管理體系文件之四 銀河投資 —— 財務管理手冊 20 借：開發(fā)產(chǎn)品 —— 代建工程 —— 工程 貸：代建工程開發(fā) —— 代建工程 開發(fā)間接費的分攤 各內(nèi)部核算單位發(fā)生的開發(fā)間接費用、先通過開發(fā)間接費科目核算，季度末按在建工程完成的工作量進行分配，季末一般無余額?？梢圆扇☆A提的方式預提配套設施費 借： 開發(fā)成本 —— 工 程 貸：預提費用 —— 工程配套設施費 發(fā)生配套設施費支出時 借：開發(fā)成本 —— 工程配套設施費 貸：銀行存款或應付賬款 —— 單位 配套工程完工后，按實際支出沖減預提配套設施費 借：預提費用 —— 工程配套設施費 貸：開發(fā)成本 —— 工程配套設施費 實際支出與預提費用的差額。 開發(fā)成本 本科目核算開發(fā)各種商品性建設場地所發(fā)生的各項建設費用。包括開發(fā)人員的工資、獎金、福利費（按工資總額 14%提取計入）、折舊費、修理費、辦公費、勞動保護費、差旅交通費、周轉房攤銷、低值易耗品攤銷、咨詢費、訴訟費、物資消耗、技術開發(fā)費、其他費用等。 GMS 管理體系文件之四 銀河投資 —— 財務管理手冊 17 成本開支范圍 土地征用及拆遷補償費 —— 土地征用費：土地、育苗、集體財產(chǎn)、私人財產(chǎn)、平整農(nóng)田補償費，新菜田基金； —— 耕地占用稅； —— 勞動力安置費：安置勞動力單位補貼款、超轉人員安置費等； —— 地上地下物拆遷補償費：指私產(chǎn)評估、搬家費、拆遷費、伐樹費、單位拆遷費、清理費、安置動遷用戶支出，地上地下市政管線拆改費。 4 成本核算的對象及要求 成本核算對象一般應在開工之前確定，一經(jīng)確定就不得任意改變，更不能互能混淆、串戶。采取有效措施，節(jié)約投資、降低成本，對成本控制效果負責。 5 由于會計人員的 變動或會計機構的改變等，會計檔案需要轉交時，須辦理交接手續(xù)，并由監(jiān)交人、移交人、接收 人簽字或蓋章。 會計檔案的保管期限為永久保存和定期保存兩類。 任何部門和個人不得轉借、轉讓、代開發(fā)票； 使用發(fā)票的部門和個人應當妥善保管 發(fā)票，不得丟失。即 符合以下“六性”： 使用范圍的準確性； 填開格式的規(guī)范性； 填開內(nèi)容的真實性、完整性； 填開時間的依次性； 填開號碼的順序性； 填開方式的正確性。 2 發(fā)票與收款收據(jù)管理 發(fā)票的購買：根據(jù)業(yè)務需要，所需要發(fā)票由財務部向稅務部門提出申請，編制購買計劃，憑稅務部門核發(fā)的“發(fā)票準購證”，到稅務部門購買。 簽發(fā)支票時，支票日期、收款單位、金額、用途各項內(nèi)容要填寫真實、齊全，字跡要清晰，不得更改大小寫金額，為避免簽發(fā)空頭支票，財會人員應準確地控制銀行存款余額，及時正確的記載賬務，定期與銀行對賬單進行核對，發(fā)現(xiàn)問題 及時解決。對已簽發(fā)出的支票，要及時催報注銷。 6 結賬、對賬 結賬是指結算各種賬簿記錄，它是在一定時期內(nèi)所發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務全部登記入賬的基礎上時行的，具體內(nèi)容如下： 在結賬時，首先應將下期內(nèi)所發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務記入有關賬簿； 本期內(nèi)所有的轉賬業(yè)務，應編成記賬憑證記入有關賬簿，以調(diào)整賬簿記錄。結總的數(shù)字本身均不得用紅字書寫。如果會計科目和借貸方向正確，只是金額錯誤，也可另行填制記賬憑證，增加或沖減相差的金額。 計算機帳中現(xiàn)金賬、銀行賬及其他貨幣資金帳頁要求每月 10 日前將上月帳頁打印出來，其他帳頁每年打印一次。 除結賬和更正錯誤的記賬憑證可以不附原始單據(jù)外， 其他記賬憑證必須附有原始憑證。 自制原始憑證必須有 制單人簽名或蓋章。 編制移交清冊，列明應當移交的會計憑證、會計賬薄、會計報表、印章、現(xiàn)金、有價證券、支票薄、發(fā)票、有關文件、其他會計資料和物品等內(nèi)容，以及會計電算化所用的軟件、密碼、會計軟件數(shù)據(jù)及有關資料、實物等內(nèi)容。 熟悉國家財會法律、法規(guī)、規(guī)章和方針、政策，掌握本行業(yè)業(yè)務管理的有關知識，并有較強的組織能力。 GMS 管理體系文件之四 銀河投資 —— 財務管理手冊 3 11 財務工作應 當建立內(nèi)部稽核辦法，并做好內(nèi)部 財務檢查 。 7 財務工作人員應當會同綜 合辦公室專人定期進行財務清查，保證賬簿記錄與實物、款項相符。 對財政、稅務、銀行 及其他有關部門依法 了解 、 檢查財務工作，主動提供有 關資料，如實反映情況。 在手冊使用期間，如有修改建議，各部門負責人應匯總意見，及時反饋到公司綜合辦公室。 差旅費開支管理辦法 ......................................................................................................29 銷售收款內(nèi)部控制辦法 ..................................................................................................32 委派會計管理辦法 .........................................................................................................33 審計管理辦法 ................................................................................................................36 4 財務分析報告制度 ...............................................................................................................39 財務分析報告編制辦法 ..................................................................................................39 項目經(jīng)濟分析管理辦法 ..................................................................................................42 5 合同管理辦法 ......................................................................................................................43 GMS 管理體系文件之四 銀河投資 —— 財務管理手冊 1 手冊說明 手冊內(nèi)容 本手冊是公司為導入 GMS 管理模式，實施全面管理 體系所編制而成，包括： —— 公司財務管理體系的范圍； —— 公司關于財務管理體系要求的所有辦法、規(guī)程文件。 手冊持有者： 總經(jīng)理； 財務總監(jiān)； 副總經(jīng)理、總經(jīng)理助理； 綜合辦公室（存檔） ； 財務部經(jīng)理。 積極為經(jīng)營管理服務，促進公司取得較好的經(jīng)濟效益。 5 會計憑證、會計 賬簿 、會計報表和其他會計資料必須真實、準確、完整，并符合會計辦法的辦法。 財務工作人員對不真實、不合法的原始憑證，不予受理；對記載不準確、不完整的原始憑證予以退回，要求更正、補充。財務工作人員辦理交接手續(xù)，由綜合辦公室主任、 財務總監(jiān)或總經(jīng)理授權人員 監(jiān)交。會計人員辦理移交手續(xù)前，必須及時做好以下工作： 已經(jīng)受理的經(jīng)濟業(yè)務尚未填制會計憑證的，應當填制完畢。 對需要移交的遺留問題，應寫出書面材料。 原始憑證不得涂改、挖補，發(fā)現(xiàn)原始憑證有錯誤的，應當由開出單位重開或者更正，更正處應當加蓋開出單位公章。 現(xiàn)金賬和銀行賬必須采用訂本式賬簿。沒有合法的憑證，不能登記賬簿，且每張記賬憑證必須由制單、復核、記賬會計主管分別簽名，不得省略； 會計分錄和科目的對應關系，原則上，一種經(jīng)濟事項分別或匯總編一套分錄，不得將不同內(nèi)容的多種經(jīng)濟事項合并編制一套分錄； 明細賬應及時登記，總賬定期登記； 每筆賬記完后，在記賬憑證上畫“√”號； 記賬的文字和數(shù)字應端正、清 楚，嚴禁刮擦、挖補或涂改，不得跳頁，應將空行或空頁畫斜線注銷； 紅字沖賬除了用于更正錯誤外，還可用于下列事項： 經(jīng)濟業(yè)務完成后，發(fā)生退回或退出； 經(jīng)濟業(yè)務計算錯誤而發(fā)生多付或多收； 賬戶的借方或貸方發(fā)生額需要保持一個方向； 其他必須沖銷原記數(shù)字的事項。 各賬