【正文】 企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)制度建設(shè) .科教創(chuàng)新 . [9]王維紅 .加強(qiáng)內(nèi)部會(huì)計(jì)制度建設(shè)完善單位內(nèi)部經(jīng)營(yíng)管理 .西部論叢 . 。因?yàn)閾碛幸慌细竦臅?huì)計(jì)人員可以保證會(huì)計(jì)信息質(zhì)量的真實(shí)性、全面性。 強(qiáng)化中小企業(yè)內(nèi)部審計(jì)制度 內(nèi)部審計(jì)有助于中小企業(yè)發(fā)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)管理中存在的問題，對(duì)促進(jìn)中小企業(yè)依法經(jīng)營(yíng)，提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量有十分重要的作用。針對(duì) 天翔 公司出納和銷售人員也記賬、高層管理者干涉會(huì)計(jì)工作等問題，筆者認(rèn)為應(yīng)注重實(shí)行崗位分離，合理分工，權(quán)責(zé)兼顧，使管理規(guī)范。筆者從 天翔 公司的人事部了解到該公司招聘會(huì)計(jì)人員時(shí)只要求具有一定的會(huì)計(jì)工作經(jīng)驗(yàn)，而未提及是否持有會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書這一要求，顯然這一招聘要求是不合理的。但是我國(guó)目前的會(huì)計(jì)電算化 系統(tǒng)仍然存在諸多問題 ，如 天翔 公司在采用金蝶等財(cái)務(wù)軟件后，不相容職務(wù)相互分離控制原則的重要性被大大弱化，操作人員不按規(guī)定的授權(quán)操作，誰(shuí)都可以被設(shè)為賬套主管，從而使人非法瀏覽、修改、拷貝甚至損壞系統(tǒng)資料和會(huì)計(jì)信息資料，降低了工作人員相互牽制的效力，也使會(huì)計(jì)資料失真。 以 天翔 公司 為例 ，其財(cái)務(wù)部在業(yè)務(wù)繁 忙時(shí)期，就會(huì)出現(xiàn)出納即管錢又管往來賬和銷售人員4 記賬等這些不相容職位交替在一起的現(xiàn)象。公司擁有當(dāng)今國(guó)際一流的織造 、染整、印花、制衣、檢測(cè)等先進(jìn)設(shè)備，并擁有一支高素質(zhì)、高技術(shù)的員工隊(duì)伍。但從我國(guó)會(huì)計(jì)改革的方向看，在會(huì)計(jì)理論、會(huì)計(jì)規(guī)范、會(huì)計(jì)教育等方面，根據(jù)自身的國(guó)情結(jié)合國(guó)際慣例，建立符合社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制、適應(yīng)現(xiàn)代化制度要求的會(huì)計(jì)法規(guī)體系，即建立以《會(huì)計(jì)法》為主導(dǎo)，以會(huì)計(jì)準(zhǔn)則（包括基本會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和具體會(huì)計(jì)準(zhǔn)則）為中心，以企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)制度為基礎(chǔ)的會(huì)計(jì)法規(guī)體系。 1 建立企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)制度的 必要性 建立企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)制度是建立現(xiàn)代化企業(yè)制度的客觀要求 在計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制下，由于統(tǒng)一會(huì)計(jì)規(guī)范的剛性約束力，導(dǎo)致企業(yè)只能不折不扣地按統(tǒng)一的要求組織和開展會(huì)計(jì)工作，不容許也沒有必要自行設(shè)計(jì)會(huì)計(jì)制度。 畢業(yè)設(shè)計(jì)（論文） 淺談中小企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)制度建設(shè) 系 部： 經(jīng)貿(mào)管理系 專 業(yè)： 會(huì) 計(jì) 學(xué) 號(hào)： 學(xué)生姓名： 指導(dǎo)教師姓名： 指導(dǎo)教師職稱： I 摘要 隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，中小企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制發(fā)揮了越來越重要的作用。當(dāng)前，面對(duì)日益激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)，企業(yè)推進(jìn)內(nèi)部會(huì)計(jì)制度建設(shè)，建立有效的內(nèi)部控制，對(duì)于解決當(dāng)前會(huì)計(jì)秩序混亂、會(huì)計(jì)信息失真問題，改善其經(jīng)營(yíng)管理，增強(qiáng)競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)有著極為重要的意義。企業(yè)的會(huì)計(jì)核算是按照行業(yè)會(huì)計(jì)制度實(shí)施的。占地面積 75680 平方米，建筑面積 50000 多平方米，現(xiàn)有員工 800 余人。另一方面也導(dǎo)致了企業(yè)經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)和內(nèi)部組織機(jī)構(gòu)比較簡(jiǎn)單，很多企業(yè)都沒有設(shè)立相應(yīng)的管理決策機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)，也就更不用說配備專職管理人員和會(huì)計(jì)人員了。會(huì)計(jì)電算化的發(fā)展，將給企業(yè)的財(cái)務(wù)管理和經(jīng)營(yíng)管理帶來新的機(jī)遇。但不少中小企業(yè)由于經(jīng)營(yíng)規(guī)模小，業(yè)務(wù)簡(jiǎn)單，企業(yè)的會(huì)計(jì)資料少，會(huì)計(jì)核算簡(jiǎn)單，對(duì)會(huì)計(jì)人員的要求也低，造成會(huì)計(jì)信息因會(huì)計(jì)人員素質(zhì)低下而質(zhì)量不高。這五種職務(wù)之間應(yīng)實(shí)行如下分離：授權(quán)批準(zhǔn)職務(wù)與執(zhí)行業(yè)務(wù)職務(wù)相分離；業(yè)務(wù)經(jīng)辦職務(wù)與審核監(jiān)督職務(wù)相分離；業(yè)務(wù)經(jīng)辦職務(wù)與會(huì)計(jì)記錄職務(wù)相分離；財(cái)產(chǎn)保管職務(wù)與會(huì)計(jì)記錄職務(wù)相分離；業(yè)務(wù)經(jīng)辦職務(wù)與財(cái)產(chǎn)保管職務(wù)相分離。針對(duì) 天翔 公司會(huì)計(jì)電算化應(yīng)用中存在的問題，筆者認(rèn)為應(yīng)加強(qiáng)對(duì)該公司會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)業(yè)務(wù)操作的控制，加強(qiáng)電算化輸入控制，確保數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性；加強(qiáng)電算化輸出控制，強(qiáng)調(diào)輸出文件的使用權(quán)限控制；加強(qiáng)電算化系統(tǒng)處理控制，注重處理過程的適應(yīng)性控制、數(shù)據(jù)溢出性檢測(cè)、重大錯(cuò)誤糾正控制。其業(yè)務(wù)素質(zhì)在某種程度上決定著會(huì)計(jì)工作的質(zhì)量，要加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)制度的建設(shè)，首先是下力氣建立一支經(jīng)過正規(guī)培訓(xùn)的高素質(zhì)的