【正文】 計(jì)業(yè)務(wù)管理制度 ( P4Z1J42 ) 184 財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告的內(nèi)部控制制度 ( P4Z1J43 ) 188 利潤分配的內(nèi)部控制制度 ( P4Z1J44 ) 190 會計(jì)檔案管理制度 ( P4Z1J45 ) 191 會計(jì)工作交接的內(nèi)部控制制度 ( P4Z1J46 ) 195 財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制制度 ......................................................................................... 198 第一節(jié) 內(nèi)控概述 ............................................................................................ 198 第四節(jié) 管理制度 ............................................................................................ 205 一、債權(quán)管理 205 應(yīng)收帳款管理制度 ( P4Z2J411 ) ............................................................. 205 其他應(yīng)收款管理制度 ( P4Z2J412 ) ......................................................... 207 二、固定資產(chǎn)管理 209 固定資產(chǎn)購置（ P4Z2J421） ................................................................. 209 固定資產(chǎn)日常管理（ P4Z2J422） .......................................................... 213 固定資產(chǎn)盤點(diǎn)（ P4Z2J423） ................................................................. 217 固定資產(chǎn)處置（ P4Z2J424） ................................................................. 220 在建工程管理（ P4Z2J425） ................................................................. 225 三、資產(chǎn)減值管理 229 壞帳準(zhǔn)備管理（ P4Z2J431） ................................................................. 229 3 長、短期投資減值準(zhǔn)備管理（ P4Z2J432） ............................................ 232 存貨跌價(jià)準(zhǔn)備管理（ P4Z2J433） .......................................................... 234 固定資產(chǎn)及在建工程減值準(zhǔn)備管理（ P4Z2J434） ................................. 236 四、債務(wù)管理 240 應(yīng)付帳款管理（ P4Z2J441） ................................................................. 240 應(yīng)付工資與福利費(fèi)管理（ P4Z2J442） ................................................... 243 五、成本費(fèi)用管理 245 生產(chǎn)成本管理制度（ P4Z2J451） .......................................................... 245 管理費(fèi)用管理制度 (P4Z2J412 ) .............................................................. 245 財(cái)務(wù)費(fèi)用管理制度 (P4Z2J413 ) .............................................................. 247 六、財(cái)務(wù)分析管理 249 短期財(cái)務(wù)分析制度（ P4Z2J461） .......................................................... 249 中期財(cái)務(wù)分析制度（ P4Z2J462） .......................................................... 251 長期財(cái)務(wù)分析 制度（ P4Z2J463） .......................................................... 253 第五篇 全面預(yù)算制度 ......................................................................................... 255 第一章 概述 ........................................................................................................ 256 第二章 組織機(jī)構(gòu)及崗位職 責(zé) ............................................................................... 259 第三章 業(yè)務(wù)授權(quán) ................................................................................................. 265 第四章 管理制度 ................................................................................................. 266 預(yù)算編制 ( P5Z41 ) 266 預(yù)算執(zhí)行與考核（ P5Z42） 272 第六篇 內(nèi)部審計(jì)制度 ......................................................................................... 276 第一章 內(nèi)控概述 ................................................................................................. 277 第二章 組織機(jī)構(gòu)及崗位職責(zé) ............................................................................... 279 第三章 授權(quán)體系 ................................................................................................. 281 第四章 管理制度 ................................................................................................. 282 內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃管理（ P6Z41） 282 內(nèi)部審計(jì)執(zhí)行管理（ P6Z42） 283 內(nèi)部審計(jì)結(jié)果處理（ P6Z43） 285 其他管理制度（ P6Z44） 287 第七篇 投資內(nèi)部控制制度 .................................................................................. 288 第一章 內(nèi)控概述 ................................................................................................. 289 第二章 組織機(jī)構(gòu)及崗位職責(zé) ............................................................................... 291 第三章 授權(quán)體系 ................................................................................................. 293 第四章 管理制度 ................................................................................................. 295 項(xiàng)目投資管理（ P7Z41） 295 有價(jià)證券投資管理（ P7Z42） 299 研究開發(fā)投資（ P7Z43） 301 第 八篇 子公司（企業(yè)）內(nèi)部控制制度 ................................................................. 304 第一章 內(nèi)控概述 ................................................................................................. 305 第二章 組織機(jī)構(gòu)及崗位職責(zé) ............................................................................... 306 第三章 授權(quán) 體系 ................................................................................................. 308 第四章 管理制度 ................................................................................................. 309 參股企業(yè)管理（ P8Z41） 309 控股企業(yè)管理（ P8Z42） 311 附件： ***股份有限公司會計(jì)制度 ............................................................................. 313 第一篇 內(nèi)部控制的基礎(chǔ) 1 第一章 總則 一、 為了加強(qiáng) ***股份有限公司 （以下簡稱 “公司 ”）內(nèi)部控制制度建設(shè)，強(qiáng)化企業(yè)管理，健全自我約束機(jī)制，促進(jìn)現(xiàn)代企業(yè)制度的建設(shè)和完善，保障公司經(jīng)營戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，根據(jù) 《公司法》、 《會計(jì)法》和其他相關(guān)的法律法規(guī)，制定本 制度 。 協(xié)調(diào)性原則。 二、公司內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置、崗位設(shè)置及職能劃分應(yīng)符合內(nèi)部控制原則和目標(biāo)。審計(jì)部在審計(jì)委員會授權(quán)下 對內(nèi)部控制的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和評價(jià) ，對內(nèi)部控制上存在 的缺陷提出改進(jìn)建議。 六、 文件記錄控制是組織規(guī)劃控制和授權(quán)批準(zhǔn)控制的手段 。 5 第四章 內(nèi)部控制基礎(chǔ)工作 一、董事會或經(jīng)理層應(yīng)根據(jù)審計(jì)部和注冊會計(jì)師對內(nèi)部控制的評價(jià)、建議，及時(shí)改進(jìn)內(nèi)部控制，調(diào)整機(jī)構(gòu)、崗位設(shè)置和職責(zé)分工，完善授權(quán)體系。移交人員對移交的資料的合法性、真實(shí)性承擔(dān)法律責(zé)任。總經(jīng)理應(yīng) 充分履行職權(quán)，健全公司 內(nèi)部控制 ，確保 內(nèi)部控制 制度的貫徹執(zhí)行。 供應(yīng)循環(huán)的內(nèi)部控制指對供應(yīng)計(jì)劃、采購作業(yè)、存貨流轉(zhuǎn)、倉儲等供應(yīng)業(yè)務(wù)流程中的重要節(jié)點(diǎn)進(jìn)行全面監(jiān)控和管理。 ? 存貨帳實(shí)準(zhǔn)確性控制 通過貫徹基層帳務(wù)建設(shè)的一般控制標(biāo)準(zhǔn)和實(shí)施在庫物資的定期抽查和循環(huán)盤點(diǎn)， 12 保證庫存物資帳實(shí)一致，提高資產(chǎn)規(guī)模、資產(chǎn)價(jià)值及資產(chǎn)減損等財(cái)務(wù)信息的準(zhǔn)確性和真實(shí)性。 供應(yīng)循環(huán)涉及部門及職責(zé) ? 財(cái)務(wù)管理部 ： 按業(yè)務(wù)控制要點(diǎn)和權(quán)限劃分范圍參與采購、倉儲、存貨管理等供應(yīng)循環(huán)控制，主要職權(quán)包括供應(yīng)計(jì)劃和資金計(jì)劃的審定、重要合同會簽、參予 和監(jiān)督招標(biāo)議標(biāo)采購、以及相關(guān)控制評價(jià)工作。 ? 材料物資計(jì)劃員 ： ? 制訂并根據(jù)實(shí)際物料需求的變動調(diào)整生產(chǎn)性原輔料月度供應(yīng)計(jì)劃，監(jiān)督采購組計(jì)劃完成情況和收集反饋信息； ? 收集供應(yīng)商基本信息，參加供應(yīng)商考核和評審。 ? 倉庫主管 ： ? 指導(dǎo)和監(jiān)督物資日常進(jìn)出庫作業(yè)，制訂和調(diào)整庫存參數(shù)； ? 組織進(jìn)行定期存貨流轉(zhuǎn)狀況分析，審定并提交分析報(bào)告； ? 制訂庫存管理改進(jìn)目標(biāo)和推進(jìn)具體控制措施，組織監(jiān)控存貨資產(chǎn)非生產(chǎn)性損耗，提交存貨異常狀態(tài)解決方案。 供應(yīng)循環(huán)業(yè)務(wù)授權(quán)詳見下表