【正文】 的指揮，接受其監(jiān)督。 報(bào)告期限 隨機(jī)抽點(diǎn)應(yīng)于盤點(diǎn)后一周內(nèi)將“盤點(diǎn)盈虧報(bào)告表”呈報(bào)部門和計(jì)財(cái)主任簽核。 盤點(diǎn)統(tǒng)計(jì)表應(yīng)匯總成“盤存表”，一式兩聯(lián)，第一聯(lián)由各部門門保存，第二聯(lián)由計(jì)財(cái)部保存，以核算盤點(diǎn)盈虧金額。 盤點(diǎn)期間的用料 盤點(diǎn)期間除緊急用料外，暫停收發(fā)料。 特定項(xiàng)目按月盤點(diǎn)及不定期抽點(diǎn)的盤點(diǎn)工作，也應(yīng)該設(shè)置盤點(diǎn)人、協(xié)點(diǎn)人和監(jiān)點(diǎn)人。 （三）盤點(diǎn)制度 1. 盤點(diǎn)方式 年中、年末盤點(diǎn) 由倉庫管理部門會(huì)同計(jì)財(cái)部門、審計(jì)部門于年（中）末時(shí)，對(duì)所有存貨實(shí)施全面盤點(diǎn)一次。 所有的評(píng)估和總結(jié)應(yīng)按規(guī)定進(jìn)行審批和存檔。并在檢驗(yàn)欄簽名。 采購人員依照交貨進(jìn)度向供應(yīng)商催交和督促交貨。 各部門門以收到核準(zhǔn)的“采購預(yù)算書”為基礎(chǔ)，填寫申購單。 銀行分帳制度的有效運(yùn)轉(zhuǎn)依賴于嚴(yán)厲的約束制度來維護(hù)。 ? 企業(yè)下一年度的戰(zhàn)略計(jì)劃 。但經(jīng)過改造后，其效果會(huì)有較大提高。 五、財(cái)務(wù)控制 1. 企業(yè)財(cái)務(wù)控制的目的 ? 保證實(shí)現(xiàn)某企業(yè)的財(cái)務(wù)大循環(huán)，提高資金使用效率。 3. 在進(jìn)行崗位職責(zé)設(shè)計(jì)時(shí)，應(yīng)當(dāng)運(yùn)用不相容職務(wù)相分離原則 ? 利用各崗位分工形成的內(nèi)部牽制作用，達(dá)到各崗位相互勾稽的效果。 ? 執(zhí)行某項(xiàng)業(yè)務(wù)的職務(wù)與記錄該項(xiàng)業(yè)務(wù)的職務(wù)，如出納不得兼任會(huì)計(jì)。 帶薪休假期間，有內(nèi)部審計(jì)部門對(duì)該員工的工作進(jìn)行審核，便于對(duì)該員工的考核。 ? 職務(wù)輪換制度的目的 ? 職務(wù)輪換能使部門人員有機(jī)會(huì)接觸到整個(gè)工作流程，使人員素質(zhì)更全面。 2. 激勵(lì)機(jī)制 ? 在制定激勵(lì)機(jī)制時(shí)，其考核標(biāo)準(zhǔn)不僅要包括專業(yè)能力，還要考察人員的思想品德和職業(yè)精神。（如提高審計(jì)地位，加強(qiáng)盤點(diǎn)等） 人員招聘及培訓(xùn)人員考核制度人員輪休制度人員控制不相容職務(wù)分離崗位責(zé)任制業(yè)務(wù)流程組織控制預(yù)算控制 會(huì)計(jì)控制內(nèi)部審計(jì) 風(fēng)險(xiǎn)財(cái)務(wù)管理財(cái)務(wù)控制采購制度保管制度盤點(diǎn)制度實(shí)物控制內(nèi)部控制二、會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度框架 三、人員控制 (一 )人員控制的目的 ? 在充分發(fā)揮職工雇員的積極性時(shí)，防止一些不利因素的出現(xiàn)。如上級(jí)主管部門下的內(nèi)部審計(jì)與風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)等。 最容易出現(xiàn)問題！ 二、 領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)關(guān)注企業(yè)內(nèi)部控制與舞弊理論 ? 關(guān)于舞弊理論： ? 經(jīng)濟(jì) ? 壓力 工作 ? 生活 ? 機(jī)會(huì) 自我合理化 ? 內(nèi)部控制是防止企業(yè)舞弊發(fā)生的最有效方法。 三、內(nèi)部流程營運(yùn)明確，易復(fù)制與模仿。 三、有一定規(guī)章制度，但主要是以信任為基礎(chǔ)。 三、團(tuán)隊(duì)之間有很好的信任，不拘泥于規(guī)章制度。 不足 一、新老隊(duì)伍需要較長時(shí)間磨合，職業(yè)經(jīng)理人難以取得 信任。 五、有較強(qiáng)的抗風(fēng)險(xiǎn)能力。 ? C：信息傳遞：對(duì)業(yè)務(wù)流程的正確反映、計(jì)量、披露與傳遞。主要幫助上級(jí)主管部門在開展業(yè)務(wù)過程中，秉承上級(jí)主管部門的意圖，實(shí)現(xiàn)主管部門應(yīng)有的功能。 (二 )人員招聘和激勵(lì) 1. 人員招聘 ? 人員招聘不僅要注重人員的專業(yè)能力，更要重視人員的道德素質(zhì)。如費(fèi)用中心對(duì)預(yù)算的節(jié)約，沒有相應(yīng)的激勵(lì)） (三 )職務(wù)輪換與休假 1. 職務(wù)輪換 ? 在企業(yè)的每個(gè)部門中實(shí)行職務(wù)輪換制度。 2. 帶薪休假 企業(yè)員工的帶薪休假期包括法定節(jié)假日和年度休假兩部分。 2. 組織控制的內(nèi)容 ? 對(duì)不相容職務(wù)予以分離 ? 明確崗位責(zé)任制 ? 制定清晰的作業(yè)流程圖 （一）不相容職務(wù)分離 1. 不相容職務(wù)的原理 ? 有些職務(wù)如同時(shí)由一人擔(dān)任，其出現(xiàn)差錯(cuò)的可能性就大得多。 ? 各崗位之間有效的溝通與協(xié)調(diào) ， 使各項(xiàng)工作流程順利進(jìn)行 。 ? 便于對(duì)業(yè)務(wù)流程進(jìn)行分析 、 考察和改善 。 ? 使高層管理部門擺脫一些繁瑣的日常復(fù)核工作。 ? 財(cái)務(wù)預(yù)算 —— 對(duì)企業(yè)資金的籌資 、 投資以及調(diào)度進(jìn)行預(yù)算 ， 由計(jì)財(cái)部門按月 、 旬進(jìn)行編制 。 所謂銀行分帳是指某企業(yè)為具有對(duì)外經(jīng)營職能的各部門 、 分局 、 下屬企業(yè)等設(shè)立兩類銀行賬戶 ， 規(guī)定 A類賬戶只能存入款項(xiàng) ， 不能支取 ， 由某企業(yè)控制將存款轉(zhuǎn)入本部賬戶 。與此同時(shí)，也便于互相對(duì)帳及控制。 其他有一定專業(yè)性的請(qǐng)購內(nèi)容（比如，請(qǐng)購機(jī)械零件）在填寫申購單之后，可由各部門門在通過一定的審核程序后，指定采購。 統(tǒng)購材料由請(qǐng)購的各部門填寫申購單，填明品名、規(guī)格、數(shù)量、預(yù)計(jì)單價(jià)、交貨期限、交貨地點(diǎn)等。該名單和計(jì)劃至少每年要審查和更新一次。 “要求供應(yīng)商改善措施報(bào)告”在發(fā)出前要予以記錄，登記該報(bào)告的序號(hào)、要求回復(fù)期限、發(fā)出人姓名、供應(yīng)商名和內(nèi)容簡述。 2. 盤點(diǎn)人員 總盤人 由主管副主管人員或計(jì)財(cái)部領(lǐng)導(dǎo)擔(dān)任，對(duì)盤點(diǎn)工作進(jìn)行總指揮，監(jiān)督盤點(diǎn)工作進(jìn)行以及異常事項(xiàng)的裁決。比如， 將存貨集中、整齊、分類堆放，并編號(hào)標(biāo)示。 盤點(diǎn)方式 年中、年末盤點(diǎn)應(yīng)采取全面盤點(diǎn)方式。 抽點(diǎn)日期和項(xiàng)目，以不預(yù)先通知各部門和倉庫管理部門為原則。 7. 注意事項(xiàng) 所有參加盤點(diǎn)工作的人員，都應(yīng)深刻了解盤點(diǎn)工作的職責(zé)。 通過資金的集中使用及財(cái)務(wù)大循環(huán)，防范出現(xiàn)資金拮據(jù)及浪費(fèi)現(xiàn)象。 2. 擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)管理 獨(dú)立全資投資企業(yè)要在環(huán)境上籌資，事前必須得到某企業(yè)的批準(zhǔn)。 參股、控股企業(yè)以企業(yè)財(cái)產(chǎn)抵押貸款時(shí)，企業(yè)可以上級(jí)主管部門身份提出條件，原則上抵押資產(chǎn)金額不得超過合作方投入的實(shí)收資本凈額。 全資投資企業(yè)必須按預(yù)算制度進(jìn)行資金的使用與調(diào)撥。