【正文】 的指揮，接受其監(jiān)督。 報告期限 隨機抽點應于盤點后一周內(nèi)將“盤點盈虧報告表”呈報部門和計財主任簽核。 盤點統(tǒng)計表應匯總成“盤存表”，一式兩聯(lián)，第一聯(lián)由各部門門保存，第二聯(lián)由計財部保存，以核算盤點盈虧金額。 盤點期間的用料 盤點期間除緊急用料外，暫停收發(fā)料。 特定項目按月盤點及不定期抽點的盤點工作，也應該設置盤點人、協(xié)點人和監(jiān)點人。 （三）盤點制度 1. 盤點方式 年中、年末盤點 由倉庫管理部門會同計財部門、審計部門于年（中）末時，對所有存貨實施全面盤點一次。 所有的評估和總結應按規(guī)定進行審批和存檔。并在檢驗欄簽名。 采購人員依照交貨進度向供應商催交和督促交貨。 各部門門以收到核準的“采購預算書”為基礎，填寫申購單。 銀行分帳制度的有效運轉(zhuǎn)依賴于嚴厲的約束制度來維護。 ? 企業(yè)下一年度的戰(zhàn)略計劃 。但經(jīng)過改造后，其效果會有較大提高。 五、財務控制 1. 企業(yè)財務控制的目的 ? 保證實現(xiàn)某企業(yè)的財務大循環(huán)，提高資金使用效率。 3. 在進行崗位職責設計時，應當運用不相容職務相分離原則 ? 利用各崗位分工形成的內(nèi)部牽制作用，達到各崗位相互勾稽的效果。 ? 執(zhí)行某項業(yè)務的職務與記錄該項業(yè)務的職務，如出納不得兼任會計。 帶薪休假期間，有內(nèi)部審計部門對該員工的工作進行審核，便于對該員工的考核。 ? 職務輪換制度的目的 ? 職務輪換能使部門人員有機會接觸到整個工作流程，使人員素質(zhì)更全面。 2. 激勵機制 ? 在制定激勵機制時，其考核標準不僅要包括專業(yè)能力，還要考察人員的思想品德和職業(yè)精神。（如提高審計地位，加強盤點等） 人員招聘及培訓人員考核制度人員輪休制度人員控制不相容職務分離崗位責任制業(yè)務流程組織控制預算控制 會計控制內(nèi)部審計 風險財務管理財務控制采購制度保管制度盤點制度實物控制內(nèi)部控制二、會計內(nèi)部控制制度框架 三、人員控制 (一 )人員控制的目的 ? 在充分發(fā)揮職工雇員的積極性時，防止一些不利因素的出現(xiàn)。如上級主管部門下的內(nèi)部審計與風險管理委員會等。 最容易出現(xiàn)問題！ 二、 領導應關注企業(yè)內(nèi)部控制與舞弊理論 ? 關于舞弊理論： ? 經(jīng)濟 ? 壓力 工作 ? 生活 ? 機會 自我合理化 ? 內(nèi)部控制是防止企業(yè)舞弊發(fā)生的最有效方法。 三、內(nèi)部流程營運明確，易復制與模仿。 三、有一定規(guī)章制度，但主要是以信任為基礎。 三、團隊之間有很好的信任，不拘泥于規(guī)章制度。 不足 一、新老隊伍需要較長時間磨合，職業(yè)經(jīng)理人難以取得 信任。 五、有較強的抗風險能力。 ? C：信息傳遞：對業(yè)務流程的正確反映、計量、披露與傳遞。主要幫助上級主管部門在開展業(yè)務過程中，秉承上級主管部門的意圖，實現(xiàn)主管部門應有的功能。 (二 )人員招聘和激勵 1. 人員招聘 ? 人員招聘不僅要注重人員的專業(yè)能力，更要重視人員的道德素質(zhì)。如費用中心對預算的節(jié)約，沒有相應的激勵） (三 )職務輪換與休假 1. 職務輪換 ? 在企業(yè)的每個部門中實行職務輪換制度。 2. 帶薪休假 企業(yè)員工的帶薪休假期包括法定節(jié)假日和年度休假兩部分。 2. 組織控制的內(nèi)容 ? 對不相容職務予以分離 ? 明確崗位責任制 ? 制定清晰的作業(yè)流程圖 （一）不相容職務分離 1. 不相容職務的原理 ? 有些職務如同時由一人擔任，其出現(xiàn)差錯的可能性就大得多。 ? 各崗位之間有效的溝通與協(xié)調(diào) ， 使各項工作流程順利進行 。 ? 便于對業(yè)務流程進行分析 、 考察和改善 。 ? 使高層管理部門擺脫一些繁瑣的日常復核工作。 ? 財務預算 —— 對企業(yè)資金的籌資 、 投資以及調(diào)度進行預算 ， 由計財部門按月 、 旬進行編制 。 所謂銀行分帳是指某企業(yè)為具有對外經(jīng)營職能的各部門 、 分局 、 下屬企業(yè)等設立兩類銀行賬戶 ， 規(guī)定 A類賬戶只能存入款項 ， 不能支取 ， 由某企業(yè)控制將存款轉(zhuǎn)入本部賬戶 。與此同時，也便于互相對帳及控制。 其他有一定專業(yè)性的請購內(nèi)容（比如，請購機械零件）在填寫申購單之后，可由各部門門在通過一定的審核程序后，指定采購。 統(tǒng)購材料由請購的各部門填寫申購單，填明品名、規(guī)格、數(shù)量、預計單價、交貨期限、交貨地點等。該名單和計劃至少每年要審查和更新一次。 “要求供應商改善措施報告”在發(fā)出前要予以記錄，登記該報告的序號、要求回復期限、發(fā)出人姓名、供應商名和內(nèi)容簡述。 2. 盤點人員 總盤人 由主管副主管人員或計財部領導擔任，對盤點工作進行總指揮，監(jiān)督盤點工作進行以及異常事項的裁決。比如， 將存貨集中、整齊、分類堆放，并編號標示。 盤點方式 年中、年末盤點應采取全面盤點方式。 抽點日期和項目，以不預先通知各部門和倉庫管理部門為原則。 7. 注意事項 所有參加盤點工作的人員，都應深刻了解盤點工作的職責。 通過資金的集中使用及財務大循環(huán)，防范出現(xiàn)資金拮據(jù)及浪費現(xiàn)象。 2. 擔保風險管理 獨立全資投資企業(yè)要在環(huán)境上籌資，事前必須得到某企業(yè)的批準。 參股、控股企業(yè)以企業(yè)財產(chǎn)抵押貸款時，企業(yè)可以上級主管部門身份提出條件，原則上抵押資產(chǎn)金額不得超過合作方投入的實收資本凈額。 全資投資企業(yè)必須按預算制度進行資金的使用與調(diào)撥。