【正文】 經(jīng)理 ?貸款協(xié)議書 ? 財務(wù)部經(jīng)理 月度資金 調(diào)整計劃 64 流程 銀行貸款流程 流程文件編號 西 北 實 業(yè) 本流程共 2頁之第 2頁 生效日期 : 責(zé)任人 備注 流程協(xié)調(diào)控制部門 :財務(wù)部 總責(zé)任人 :財務(wù)部經(jīng)理 制訂人 : 審核 : 簽署 : 董事會 財務(wù)部 審批 財務(wù)總監(jiān) 總裁 辦理貸款 銀行會計 簽署 簽署 總裁 董事長 總裁權(quán)限內(nèi) 總裁權(quán)限外，董事長權(quán)限內(nèi) 簽署 董事長權(quán)限外 股東大會 股東 65 流程 應(yīng)收帳款帳務(wù)處理流程 流程文件編號 西 北 實 業(yè) 本流程共 2頁之第 2頁 生效日期 : 責(zé)任人 備注 流程協(xié)調(diào)控制部門 :會計部 總責(zé)任人 :會計部經(jīng)理 制訂人 : 審核 : 簽署 : 銷售內(nèi)勤 會計部 憑證審核、記帳 結(jié)算會計 銀行會計 銷售部 銷售發(fā)票 制作憑證 稽核會計 掛帳信息反饋 結(jié)算會計 催款 客戶匯款 制作憑證 銷售內(nèi)勤 結(jié)算會計 ?憑證 ? ? ?回款單 ? ?憑證 掛帳信息需每周反饋 66 流程 應(yīng)收帳款帳務(wù)處理流程 流程文件編號 西 北 實 業(yè) 本流程共 2頁之第 2頁 生效日期 : 責(zé)任人 備注 流程協(xié)調(diào)控制部門 :會計部 總責(zé)任人 :會計部經(jīng)理 制訂人 : 審核 : 簽署 : 會計部 憑證審核、記帳 結(jié)算會計 銷售部 稽核會計 帳齡分析 會計部經(jīng)理 ?帳齡分析報告，每季度或半年分析一次 ? 審核壞帳程度，提出處理建議 審批 催款 提示 審批 審批 財務(wù)總監(jiān) 銷售內(nèi)勤 總裁 董事長 帳務(wù)處理 總裁 董事會 總裁權(quán)限內(nèi) 董事長權(quán)限內(nèi) 財務(wù)總監(jiān)權(quán)限內(nèi) 結(jié)算會計 67 流程 應(yīng)付帳款帳務(wù)處理流程 流程文件編號 西 北 實 業(yè) 本流程共 2頁之第 1頁 生效日期 : 責(zé)任人 備注 流程協(xié)調(diào)控制部門 :會計部 總責(zé)任人 :會計部經(jīng)理 制訂人 : 審核 : 簽署 : 會計部 成本會計 有關(guān)物資采購部門 發(fā)票 需付款？ 制作憑證 現(xiàn)金結(jié)算 銀行結(jié)算 銀行結(jié)算會計 現(xiàn)金會計 或 否 是 審核 稽核會計 付款單、發(fā)票、入庫單 或 68 流程 應(yīng)付帳款帳務(wù)處理流程 流程文件編號 西 北 實 業(yè) 本流程共 2頁之第 2頁 生效日期 : 責(zé)任人 備注 流程協(xié)調(diào)控制部門 :會計部 總責(zé)任人 :會計部經(jīng)理 制訂人 : 審核 : 簽署 : 會計部 有關(guān)物資采購部門 采購人員 會計 付款信息 記帳 通知供應(yīng)商結(jié)算 69 編制盤點報告書 流程 資產(chǎn)盤點流程 流程文件編號 西 北 實 業(yè) 本流程共 2頁之第 1頁 生效日期 : 責(zé)任人 備注 流程協(xié)調(diào)控制部門 :會計部 總責(zé)任人 :會計部經(jīng)理 制訂人 : 審核 : 簽署 : 會計部 會計部經(jīng)理、倉庫保管員 會計部經(jīng)理 函詢 會計部經(jīng)理 ?盤點方案 ? 制定盤點方案 核對雙方帳目 總帳與明細帳核對 實物盤點 往來帳目 庫存存貨、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、在建工程 會計部經(jīng)理、倉庫保管員 會計部經(jīng)理、倉庫保管員 會計部經(jīng)理 ?盤點報告書 ? 70 流程 資產(chǎn)盤點流程 流程文件編號 西 北 實 業(yè) 本流程共 2頁之第 2頁 生效日期 : 責(zé)任人 備注 流程協(xié)調(diào)控制部門 :會計部 總責(zé)任人 :會計部經(jīng)理 制訂人 : 審核 : 簽署 : 會計部 財務(wù)總監(jiān) 倉庫保管員所在部門 提出處理意見 結(jié)算會計 總裁 盤點分析會準(zhǔn)備 盤點分析會 帳務(wù)處理 正常情況下帳實不符 非正常情況下帳實不符 會計部經(jīng)理、倉庫保管員 審批 總裁 ?處理意見書 ? ?處理草案 ? ?處理意見書 ? 會計部經(jīng)理、倉庫保管員 會計部經(jīng)理、采購經(jīng)理、倉庫保管員參加盤點分析會議 審批 法律部 訴訟 律師 會計部經(jīng)理 71 過帳 結(jié)帳 試算 調(diào)整 流程 會計核算流程 流程文件編號 西 北 實 業(yè) 本流程共 2頁之第 1頁 生效日期 : 責(zé)任人 備注 流程協(xié)調(diào)控制部門 :會計部 總責(zé)任人 :會計部經(jīng)理 制訂人 : 審核 : 簽署 : 有關(guān)部門 財務(wù)部 ?調(diào)整后試算表 會計部 原始憑證 原始憑證 ? ?普通日記帳、銷貨日記帳、現(xiàn)金收入日記帳、應(yīng)付憑單登記簿、現(xiàn)金付出日記帳 ?總分類帳（逐月過入）、明細分類帳（逐日過入） ? ? ?試算表 編制分錄 ? 結(jié)算會計、成本會計、銀行會計、現(xiàn)金會計、稽核會計 成本計算 72 流程 會計核算流程 流程文件編號 西 北 實 業(yè) 本流程共 2頁之第 2頁 生效日期 : 責(zé)任人 備注 流程協(xié)調(diào)控制部門 :會計部 總責(zé)任人 :會計部經(jīng)理 制訂人 : 審核 : 簽署 : 有關(guān)部門 財務(wù)部 會計部 編制報表 抵消分錄 ?利潤表、利潤分配表、財務(wù)狀況變動表、現(xiàn)金流量表、增值稅明細表、費用報表 ? 轉(zhuǎn)回分錄 結(jié)算會計、成本會計、銀行會計、現(xiàn)金會計、稽核會計、總帳報表會計 匯總報表 合并（匯編）報表 銀行會計與現(xiàn)金會計每日核對帳目 編寫財務(wù)情況說明書 ?財務(wù)情況說明書 ? 備案 73 流程 資產(chǎn)購置帳務(wù)處理流程 流程文件編號 西 北 實 業(yè) 本流程共 2頁之第 1頁 生效日期 : 責(zé)任人 備注 流程協(xié)調(diào)控制部門 :會計部 總責(zé)任人 :會計部經(jīng)理 制訂人 : 審核 : 簽署 : 會計部 結(jié)算會計 核算會計 結(jié)算 發(fā)票、驗收單 編制憑證 憑證稽核 否 是 編制憑證 采購部 成本會計 稽核會計 付款 發(fā)票、驗收單、銀行付款單 74 流程 資產(chǎn)購置帳務(wù)處理流程 流程文件編號 西 北 實 業(yè) 本流程共 2頁之第 1頁 生效日期 : 責(zé)任人 備注 流程協(xié)調(diào)控制部門 :會計部 總責(zé)任人 :會計部經(jīng)理 制訂人 : 審核 : 簽署 : 會計部 總帳報表會計 核算會計 采購部 記帳 記帳 75 流程 利潤分配流程 流程文件編號 西 北 實 業(yè) 本流程共 1頁之第 1頁 生效日期 : 責(zé)任人 備注 流程協(xié)調(diào)控制部門 :會計部 總責(zé)任人 :會計部經(jīng)理 制訂人 : 審核 : 簽署 : 會計部 股東大會 會計部經(jīng)理 董事會 股東大會 提出利潤分配建議 審議 提出利潤 分配預(yù)案 決議 利潤分配 通過 未通過 董事長 股東大會 會計部經(jīng)理 ?利潤分配 建議建議書 ? ?利潤分配 預(yù)案 ? ?利潤分配方案 ? 76 流程 資產(chǎn)報廢管理流程 流程文件編號 西 北 實 業(yè) 本流程共 1頁之第 1頁 生效日期 : 責(zé)任人 備注 流程協(xié)調(diào)控制部門 :會計部 總責(zé)任人 :會計部經(jīng)理 制訂人 : 審核 : 簽署 : 會計部 相關(guān)部門經(jīng)理 董事會 股東大會 提出資產(chǎn)報廢申請 審批 審批 股東大會 會計部經(jīng)理 有關(guān)部門 董事長 殘值處理 帳務(wù)處理 處置報廢資產(chǎn) 核算會計 董事會權(quán)限內(nèi) 董事會權(quán)限外 ? ?資產(chǎn)報廢 申請書 ? ?折舊、殘值 處理方案 相關(guān)部門經(jīng)理 77 審計部 78 流程 審計流程 流程文件編號 西 北 實 業(yè) 本流程共 2頁之第 1頁 生效日期 : 責(zé)任人 備注 流程協(xié)調(diào)控制部門 :審計部 總責(zé)任人 :審計部經(jīng)理 制訂人 : 審核 : 簽署 : 審計部 審計部經(jīng)理 擬訂工作計劃 組建審計工作組 下達通知 制定審計方案 審計部經(jīng)理 ? ?工作計劃 ?審計方案 ? 工作組組長 工作組組長 工作組組長 實施審計 形成審計報告 工作組組長 ? ?審計報告 審計分為資產(chǎn)審計、經(jīng)營審計、效益審計，財務(wù)審計每半年進行一次 79 流程 審計流程 流程文件編號 西 北 實 業(yè) 本流程共 2頁之第 2頁 生效日期 : 責(zé)任人 備注 流程協(xié)調(diào)控制部門 :審計部 總責(zé)任人 :審計部經(jīng)理 制訂人 : 審核 : 簽署 : 財務(wù)總監(jiān) 會計部 總裁 總裁 審批 財務(wù)總監(jiān) 總裁辦主任 存檔 分發(fā)有關(guān)部門 審批 財務(wù)總監(jiān)權(quán)限內(nèi) 財務(wù)總監(jiān)權(quán)限外 總裁辦文員 帳務(wù)處理 結(jié)算會計 總裁辦 80 擬訂離任審 計工作計劃 制定審計方案 流程 離任審計流程 流程文件編號 西 北 實 業(yè) 本流程共 2頁之第 1頁 生效日期 : 責(zé)任人 備注 流程協(xié)調(diào)控制部門 :審計部 總責(zé)任人 :審計部經(jīng)理 制訂人 : 審核 : 簽署 : 審計部 離任者所在部門 人力資源部經(jīng)理 總裁辦 ? 離任者提出離任要求 組建審計工作組 ? ? 審計部經(jīng)理 審計部經(jīng)理 ?離職報告 ?審計工作計劃 ?審計方案 人力資源部 挽留 需要挽留 挽留未成及不需要挽留 需要審計？ 發(fā)放離職表單 否 是 審計部經(jīng)理 相關(guān)人員 審計部經(jīng)理 審計部經(jīng)理 81 流程 離任審計流程 流程文件編號 西 北 實 業(yè) 本流程共 2頁之第 2頁 生效日期 : 責(zé)任人 備注 流程協(xié)調(diào)控制部門 :審計部 總責(zé)任人 :審計部經(jīng)理 制訂人 : 審核 : 簽署 : 審計部 審計部經(jīng)理 形成審計報告 總裁 董事會 審批 董事長 總裁辦主任 實施審計 存檔 審計部經(jīng)理 審計文員 離任者所在部門 ?審計報告 ? 總裁權(quán)限內(nèi) 審批 總裁權(quán)限外 下發(fā) 離任者 總裁 會計部 帳務(wù)處理 結(jié)算會計 總裁辦 審計結(jié)果