【正文】 月的施工進(jìn)度計(jì)劃，對實(shí)際完成工作量按分項(xiàng)工程名稱逐一進(jìn)行統(tǒng)計(jì)匯總，并對未完成、超額完成或調(diào)整計(jì)劃后增減內(nèi)容予以注明。 3． 及時(shí)性原則。 3． 公司負(fù)責(zé)督促、指導(dǎo)本單位的項(xiàng)目成本分析制度的落實(shí)情況，每月進(jìn)行情況匯總和書面總結(jié)， 每季度組織召開一次全部項(xiàng)目的成本分析會議，對成本管理存在問題的項(xiàng)目采取及時(shí)、果斷的措施進(jìn)行處置。 5． 其他責(zé)任中心的計(jì)劃原則上按年度實(shí)物工程量計(jì)劃編制，其編制時(shí)間和調(diào)整方法同上述一款。項(xiàng)目部的全面預(yù)算一般包括業(yè)務(wù)預(yù)算和財(cái)務(wù)預(yù)算兩大內(nèi)容。公司總工程師應(yīng)派專職工程師到現(xiàn)場核實(shí)，調(diào)整責(zé)任預(yù)算工程數(shù)量；公司成本管理中心根據(jù)調(diào)整后的責(zé)任預(yù)算工程數(shù)量相應(yīng)調(diào)整項(xiàng)目責(zé)任預(yù)算。 這層責(zé)任數(shù)量之和與項(xiàng)目責(zé)任數(shù)量 21 的差額形成項(xiàng)目經(jīng)理經(jīng)費(fèi)的主要來源。 ③ 項(xiàng)目總工對施工技術(shù)部門上報(bào)的施工備選優(yōu)化方案進(jìn)行評定，認(rèn)為達(dá)到優(yōu)化目標(biāo)的提請項(xiàng)目評審小組評審。 裁決事項(xiàng)要求有記錄、有依據(jù)；裁決過程要求簡潔、高效；裁決要接受公司責(zé)任成本管理領(lǐng)導(dǎo)小組的監(jiān)督。以責(zé)任預(yù)算的執(zhí)行情況和責(zé)任利潤的實(shí)現(xiàn)情況來確定責(zé)任中心和責(zé)任人的工資收入，同時(shí)對產(chǎn)值、工期、質(zhì)量、安全、設(shè)備管理、物資消耗等指標(biāo)完成情況掛鉤考核。 （ 4） 對竣工資料的按時(shí)編制負(fù)責(zé)。 （ 7） 對責(zé)任因素造成的損失和成本 超支 負(fù)責(zé)。 ① 未制定管理經(jīng)費(fèi)開支辦法，費(fèi)用沒有分解到各責(zé)任中心進(jìn)行控制，措施不力造成的損失。 5． 管理費(fèi)責(zé)任中心 。 （ 3） 負(fù)責(zé)電力材料的采購單價(jià)、質(zhì)量、使用數(shù)量及回收。 ② 盲目采購，造成材料積壓、 淘汰、報(bào)廢及不合格；或者主觀努力不夠，沒有及時(shí)按計(jì)劃采購、供料，形成停工、待料而造成的損失。 （ 4） 建立、健全收、發(fā)料登記制度，建立材料消耗控制臺賬。 ④ 下達(dá)的施 工計(jì)劃安排不當(dāng)，影響工期或形成部分人員待工、誤工而造成的損失。 （ 6） 負(fù)責(zé)變更設(shè)計(jì)、清概補(bǔ)差資料的收集、整理、編制等相關(guān)工作。 ⑥ 其它相關(guān) 責(zé)任造成的損失。 （ 18） 進(jìn)行施工方案設(shè)計(jì)時(shí)，充分體現(xiàn)其經(jīng)濟(jì)性并負(fù)責(zé)施工方案的優(yōu)化。 （ 10） 負(fù)責(zé)檢 查、審核結(jié)構(gòu)物尺寸的準(zhǔn)確性。 （ 3） 建立本責(zé)任中心工程數(shù)量臺 帳和動(dòng)態(tài)控制臺賬，及時(shí)對各 作業(yè)隊(duì) 完成的工程量進(jìn)行驗(yàn)收，并填報(bào)工程數(shù)量完成臺帳，為計(jì)劃部及時(shí)辦理對上、對下驗(yàn)工計(jì)價(jià)提供資料。 三 、成本費(fèi)用中心 責(zé)任分解 1． 項(xiàng)目經(jīng)理責(zé)任中心 。 1． 項(xiàng)目成本費(fèi)用中心。 （ 4）組織項(xiàng)目開展責(zé)任預(yù)算執(zhí)行情況分析、考核，實(shí)施崗位責(zé)任工資、效益工資的考核兌現(xiàn)。 （ 3）負(fù)責(zé)對項(xiàng)目責(zé)任成本管理工作進(jìn)行檢查、監(jiān)督 、考核及獎(jiǎng)罰兌現(xiàn)工作。分析每一個(gè)過程影響成本的因素，制訂工作程序和控制程序，使之時(shí)時(shí)處于受控狀態(tài)。 項(xiàng)目責(zé)任成本控制需要及時(shí)、準(zhǔn)確地提供成本核算信息，不斷反饋，為上級部門或項(xiàng)目經(jīng)理進(jìn)行項(xiàng)目施工成本 4 控制提供科學(xué)的決策依據(jù)。 2． 目標(biāo)分解，責(zé)任明確的原則； 項(xiàng)目責(zé)任成本管理的工作業(yè)績最終要轉(zhuǎn)化為定量指標(biāo)，而這些指標(biāo)的完成是通過上述各級各個(gè)崗位的工作實(shí)現(xiàn)的。根據(jù)每個(gè)中心控制的內(nèi)容，依據(jù) 統(tǒng)一的編制辦法 、市場價(jià)格編制責(zé)任預(yù)算，確定各中心成本管理目標(biāo)，采取合同形式 逐級分解，層層 承包，把全體職工的收入與責(zé)任成本預(yù)算的執(zhí)行情況相掛鉤，體現(xiàn)“責(zé)、權(quán)、利”相結(jié)合，多勞多得，充分調(diào)動(dòng)各業(yè)務(wù)部門、全體職工降低工程成本的積極性和 2 主動(dòng)性。 四、 項(xiàng)目責(zé)任成本管理應(yīng)遵循的原則： 1． 以人為本，全員參與的原則。企業(yè)的責(zé)任是降低企業(yè)管理費(fèi)用和經(jīng)營費(fèi)用，組織項(xiàng)目經(jīng)理部完成項(xiàng)目責(zé)任成本指標(biāo)和成本降低率指標(biāo)。如果計(jì)劃的編制就不準(zhǔn)確，各項(xiàng)成本控制就失去了基準(zhǔn)。 五、 本 辦法 所稱項(xiàng)目經(jīng)營效益指企業(yè)經(jīng)營管理利潤，是公司編制、下達(dá)的責(zé)任預(yù)算與工程項(xiàng)目合同價(jià)之差額；項(xiàng)目管理效益指項(xiàng)目部通過強(qiáng)化現(xiàn)場管理，在落實(shí)公司責(zé)任預(yù)算的基礎(chǔ)上，降本增效產(chǎn)生的利潤。 二、 項(xiàng)目 部 責(zé)任成本管理組織機(jī)構(gòu) 6 1． 責(zé)任成本管理領(lǐng)導(dǎo)小組 組 長：項(xiàng)目經(jīng)理 副組長：項(xiàng)目總工程師、 主管生產(chǎn)的副經(jīng)理、 計(jì)劃部長、財(cái)務(wù)部長 成 員： 計(jì)劃部、財(cái)務(wù)部、施工技術(shù)部、物資設(shè)備部、安質(zhì)部等部門負(fù)責(zé)人。 （ 7）主持召開月、季度項(xiàng)目責(zé)任成本管理工作例會。 2． 項(xiàng)目收入中心。 （ 3） 負(fù)責(zé)對責(zé)任中心與責(zé)任人按內(nèi)部承包合同規(guī)定落實(shí)獎(jiǎng)罰兌現(xiàn)。 （ 6） 協(xié)助辦理清概、補(bǔ)差、索賠等相關(guān)資料的簽認(rèn)手續(xù)。 （ 13） 負(fù)責(zé)合理控制臨時(shí)工程規(guī)模。 ① 擬定的實(shí)施性施工組織方案不切實(shí)際，審核圖紙不細(xì)，技術(shù)交底有誤，造成返工、 材料浪費(fèi)等損失 。 （ 2） 負(fù)責(zé)對公司下達(dá)的責(zé)任成本預(yù)算進(jìn)行二次分解。 （ 10） 加強(qiáng)與業(yè)主、設(shè)計(jì)及監(jiān)理單位等有關(guān)方面的溝通，為責(zé)任成本管理創(chuàng)造良好的外部環(huán)境。 責(zé)任人：物資、設(shè)備部門負(fù)責(zé)人。 （ 6） 負(fù)責(zé)本中心報(bào)表數(shù)字的真實(shí)性、及時(shí)性。 14 ⑤ 材料保管不當(dāng)，周轉(zhuǎn)材料不及時(shí)回收利用造成損失。 （ 6） 負(fù)責(zé)機(jī)械設(shè)備的燃油料的消耗控制。對財(cái)務(wù)決算報(bào)表和責(zé)任成本的真實(shí)性、準(zhǔn)確性負(fù) 主要責(zé)任。 責(zé)任人：安質(zhì)部門負(fù)責(zé)人。 7． 作業(yè)隊(duì)責(zé)任中心 。 二、 公司對項(xiàng)目整體評估結(jié)果一經(jīng)確定，在項(xiàng)目實(shí)施過程中 一般不予變動(dòng)。 18 2． 責(zé)任成本承包合同采用自上而下逐層簽訂。 2． 施工方案逐級優(yōu)化制度 方案預(yù)控是成本管理的靈魂，其中的施工方案、工期安排、機(jī)械設(shè)備配置、勞動(dòng)力組織、臨時(shí)過渡工程的布置對項(xiàng)目成本有巨大的影響。公司依據(jù)審核無誤的施工圖數(shù)量編制項(xiàng)目部責(zé)任預(yù)算，項(xiàng)目部要對施工圖數(shù)量進(jìn)行實(shí)測審核，并以實(shí)測數(shù)量作為編制責(zé)任中心責(zé)任預(yù)算的依據(jù)。 2． 工程數(shù)量的動(dòng)態(tài)管理 （ 1） 按可控性原則，工程數(shù)量應(yīng)納入技術(shù)中心責(zé)任范圍進(jìn)行責(zé)任預(yù)算、預(yù)算分解和考核。 （ 5） 當(dāng)各級責(zé)任中心的工程數(shù)量發(fā)生變化時(shí)，項(xiàng)目部對責(zé)任范圍以外發(fā)生的工程數(shù)量的變化要及時(shí)調(diào)整責(zé)任中心的實(shí)際工程數(shù)量，并按責(zé)任預(yù)算動(dòng)態(tài)管理制度的相關(guān)規(guī)定調(diào)整責(zé)任中心責(zé)任預(yù)算。 1． 計(jì)劃責(zé)任中心根據(jù)甲方年度投資計(jì)劃，結(jié)合公司年度產(chǎn)值計(jì)劃和上交款要求編制項(xiàng)目部年度施工產(chǎn)值計(jì)劃，并根據(jù)工期要求和現(xiàn)場實(shí)際將計(jì)劃分解到季度、月份。 第七章 責(zé)任成本分析報(bào)告制 度 一、 責(zé)任成本 分析報(bào)告 周期。對因成本節(jié)超數(shù)據(jù)不準(zhǔn)，原因分析不明，問題暴露不及時(shí)，導(dǎo)致信息失真的，要進(jìn)行責(zé)任追究。 4． 權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。 28 4． 各項(xiàng)要素消耗量節(jié)超分析 要對人工工日、大宗材料、主要機(jī)械設(shè)備等各種要素的消耗進(jìn)行節(jié)超分析，一般采用表格的方法進(jìn)行對比 5． 責(zé)任成本核算報(bào)表審核 成本核算員完成核算任務(wù)并制成報(bào)表后，應(yīng)報(bào)送項(xiàng)目經(jīng)理審批，項(xiàng)目經(jīng)理應(yīng)審核的內(nèi)容為： （ 1） 收入的審核。 2． 材料費(fèi)的核算 。 5． 項(xiàng)目管理費(fèi)用的核算 根據(jù)當(dāng)月實(shí)際支出一次計(jì)入成本，在計(jì)算此類費(fèi)用時(shí)，要注意成本收入與支出的對應(yīng)性，均衡性。 活動(dòng)板房安裝等臨時(shí)設(shè)施費(fèi)在進(jìn)行項(xiàng)目責(zé)任成本核算時(shí)，按實(shí)際完成工程量一次全部進(jìn)入臨時(shí)設(shè)施費(fèi)。 以上主要內(nèi)容分析結(jié)合“ 責(zé)任成本管理臺帳”及各責(zé)任中心“ 責(zé)任考核合同附表 ”進(jìn)行量化分析。④機(jī)械費(fèi)分析。 第七 章 責(zé)任成本 考核 一 、考核依據(jù) 責(zé)任成本承包合同；業(yè)績報(bào)告；考核辦法；責(zé)任成本核算結(jié)果。 2． 上繳款 考核。 （ 2） 當(dāng)期項(xiàng)目部出現(xiàn)責(zé)任虧損，由相關(guān)的責(zé)任中心自行彌補(bǔ)，公司不予接受。責(zé)任中心當(dāng)期效益工資按不低于 20％比例提取項(xiàng)目統(tǒng)籌獎(jiǎng)，其余不高于 80％由責(zé)任中心按責(zé)任承包合同約定自行分配。上級和業(yè)主單位有文件規(guī)定的，按規(guī)定執(zhí)行；施工隊(duì)因工程進(jìn)度快、質(zhì)量好、完成計(jì)劃突出而受到項(xiàng)目部的特殊獎(jiǎng)勵(lì)，由項(xiàng)目經(jīng)理經(jīng)費(fèi)支付；項(xiàng)目部對施工隊(duì)因工程進(jìn)度、質(zhì)量、施 工計(jì)劃等取得的罰款增加項(xiàng)目經(jīng)理經(jīng)費(fèi)。 中鐵二十一局 集團(tuán) 鋪架工程公司 行政工作部 2020年 9月 6日印發(fā)