【正文】 ，其所借款項由部門負責(zé)人擔(dān)保。 每日登記銀行存款和現(xiàn)金日記 賬，做到 日清月結(jié)、 賬賬相符、賬單相符，每天清點、核實現(xiàn)金，做到賬實相符。 搞好公司在經(jīng)營過程中各項業(yè)務(wù)涉稅稅款結(jié)算核算業(yè)務(wù)，正確計算各項應(yīng)納稅額 。 深入生產(chǎn)現(xiàn)場，切實了解產(chǎn)品生產(chǎn)過程中料、工、費發(fā)生情況，為制定恰當合理的定額成本提供依據(jù)，為公司生產(chǎn)經(jīng)營管理提供參考資料。 稽核會計憑證是否合法，內(nèi)容是否真實，手續(xù)是否完備、數(shù)據(jù)是否正確，會計分錄是否符合有關(guān)制度的規(guī)定。 參 與公司重大經(jīng)濟活動決策和可行性論證，監(jiān)督執(zhí)行國家財經(jīng)政策、法規(guī)、制度等。 附 則 第四十九 條 公司財務(wù)保密規(guī)定： （一）公司財務(wù)室辦公區(qū)及財務(wù)檔案室等財務(wù)重地非業(yè)務(wù)需要，禁止閑雜人員逗留。 第九章 會計電算化 第四十 四 條 會計電算化硬件設(shè)備是指專用于會計電算化的微機及其配套設(shè)備，包括服務(wù)器、工作站、網(wǎng)線、打印機、 UPS 電源等。 （四）提取任意盈余公積金，任意盈余公積金按稅后利潤的 5%計提，可 用于彌補虧損和轉(zhuǎn)增資本。住房公積金經(jīng)批準后，由公司按職工工資總額的一定比例逐月交納。期間費用應(yīng)當直接計入當期損益，并在利潤表中分項列示。 第 三十 條 各種收入必須及時足額入賬，并將所銷售款項及時上繳公司財務(wù)。 第 7 頁 /共 29 頁 第 二 十 七 條 無形資產(chǎn)指被公司長期使用而沒有實物形態(tài)的資產(chǎn)，包括：專利權(quán)、土地使用權(quán)、商譽 、網(wǎng)站 等。 第二十 二 條 固定資產(chǎn)的管理：有下列情況之一的資產(chǎn)應(yīng)納入固定資產(chǎn)進行核算： ① 使用期限在一年以上的房屋、建筑物、機器、 機械、 運輸工具和其他與經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備器具、工具等； ② 不屬于 生產(chǎn) 經(jīng)營主要設(shè)備的物品，單位價值在 2,元以上，并且使用期限超過 1 年的。 第十 七 條 出納人員要隨時掌握銀行存款余額，不準簽發(fā)空頭支票，不準將銀行帳戶出借給任何單位 和個人辦理結(jié)算或套取現(xiàn)金。 第十二條 加 強應(yīng)付帳款和其他應(yīng)付款的管理，及時核對余額，保證負債的真實性和準確性。 第一章 財會機構(gòu)設(shè)置和人員配備 第五條 董事會領(lǐng)導(dǎo)下設(shè)財務(wù)部，負責(zé)公司財務(wù)管理及會計核算。第 1 頁 / 共 29 頁 四川 XX 工程有限公司 財 務(wù) 制 度 （建議案） 財 務(wù) 部 第 2 頁 /共 29 頁 目 錄 財務(wù)管理 及企業(yè)內(nèi)控 制度 （一）財務(wù)管理制度 ?????????????? ????????????????? 3 （ 二 ）財務(wù)人員崗位責(zé)任制 ???????? ?? ? ????????????????? 12 （ 三 ） 借款、資金 支付制度 ???????? ? ????????????? ??? ??? 16 （ 四 ）費用報銷 審核 審批制度 ???????? ?????????????????? ? 18 （ 五 ）印章及票據(jù)管理制度????????? ??? ???????????????? 21 （ 六 ）存貨管理制度??????????? ????????????? ?????? ? 23 （ 七 ） 應(yīng)收款管理 制度??????????? ???? ?????????????? ? 26 （ 八 ） 附則 ??????????? ???? ???????? ?????? ????? ? 29 第 3 頁 /共 29 頁 四川 XX 有限 公司財務(wù)管理制度 總 則 第一條 為了規(guī)范公司財務(wù)行為，加強財務(wù)管理，促進公司經(jīng)營業(yè)務(wù)的開展， 提高公司經(jīng)濟效益，依據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)和公司章程的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司實際 情況，特制定本 制度。 第四條 公司財務(wù)管理的基本原則： 建立健 全 企業(yè)內(nèi)部 財務(wù)管理制度，做好財務(wù)管理基礎(chǔ)工作 ，如實反映企業(yè)財務(wù)狀況，監(jiān)督公司遵守財經(jīng)法規(guī)及董事會決議，保證投資者權(quán)益不受侵犯。 第十 一 條 公司以負債形式籌集資金， 必 須努力 降低籌資成本，同時應(yīng)按月計提利息支出，并計入成本 費用 。嚴禁在任何空白合同上加蓋銀行帳戶印簽。公司進行長期投資應(yīng)認真做好可行性分析和 論 證，按公司審批權(quán)限的規(guī)定批準后，由財務(wù) 部 辦理入帳手續(xù)。 第 二 十 六 條 對固定資產(chǎn)和其他資產(chǎn)要進行定期盤點，每年末由 行政 部 、財務(wù)部 負責(zé)盤點一次，盤點中發(fā)現(xiàn)短缺或盈余，應(yīng)及時查明原因，并編制盤盈盤虧表，經(jīng) 財務(wù)部審核后， 報公司 批準 后進行帳務(wù)處理。公司營業(yè)收入按增值稅管理條例計算繳納增值稅，按銷售對象記載客戶明細往來。 第三十四條 公司的期間費用包括管理費用、營業(yè)費用和財務(wù)費用。 第三 十 六 條 職工福利費按工資總額 14%掌握使用 ，工會經(jīng)費按工資總額 2%計提 上繳工會組織 ，教育經(jīng)費按工資總額 %掌握使用 。 （ 三 ）提取 法定 公益金 ，法定 公益金按稅后利潤的 5％計提，主要用于公司的職工集體福利支出。 第四十 三 條 總結(jié)和評價本公司財務(wù)狀況及經(jīng)營成果的財務(wù) 評價 指標包括： ① 經(jīng)營狀況指標：流動比率、 速動比率、資產(chǎn) 負債率； ② 經(jīng)營成果指標： 收入 利潤率、資本利潤率、成本費用利潤率。 公司會計電算化系統(tǒng)運行正常、穩(wěn)定，經(jīng)董事會評估確認可行，經(jīng)批準后終止手工帳，全面進入會計電算化管理。 做好資金管理工作，按公司規(guī)定準時進賬、存取款，確保資金安全，落實執(zhí)行資金有效運用。對稽核中發(fā)現(xiàn)的問題，及時提出修正意見和建議。 根據(jù)公司生產(chǎn)經(jīng)營需要編制資產(chǎn)負債表、損益表、現(xiàn)金流量表（半年報、 年報）、期間費表、資金旬報表、存貨報表、各項應(yīng)收應(yīng)付往來明細表等各類財務(wù)報表， 第 14 頁 /共 29 頁 為公司生產(chǎn)經(jīng)營 決策提供財務(wù)信息 。 積極做好公司稅收籌劃工作 ，爭取國家各項稅收優(yōu)惠政策，為公司經(jīng)營合理節(jié)稅，減少企業(yè)稅收負擔(dān) 。 第 15 頁 /共 29 頁 根據(jù)會計記 賬憑證及時辦理現(xiàn)金及銀行存款收付結(jié)算工作。 借款金額以所經(jīng)辦業(yè)務(wù)需要的經(jīng)費最高額為限，不得假借多占。 五 、原輔材料、設(shè)備采購款 等資金 支付規(guī)定 所有原輔材料、 工程款項、設(shè)備采購款項支付一律實行“請款制度”，應(yīng)事前填制付款申請單報經(jīng)批準后方能 按計劃 支付 。 （ 4） 票據(jù)需有經(jīng)辦人簽字，如屬物品類報銷的還需有驗收人簽字。 非常規(guī)費用 （ 1） 非常規(guī)費用實行先申請后發(fā)生原則 ； （ 2） 日常維修工程費用 各部門按規(guī)定程序申請立項，經(jīng)批準方能進行施工。 財務(wù)專用章只有在公司財務(wù)部對外開具收據(jù)、出具銀行票據(jù)（包括現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)帳支票及其他銀行匯款憑證）、購買現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)帳支票及 其他銀行匯款憑證才能使用。 出納憑簽字完畢的付款申請單填制轉(zhuǎn)帳支票或匯款憑證 ,填制完畢的轉(zhuǎn)帳支 第 22 頁 /共 29 頁 票或匯款憑證存根必須由財務(wù)部 負責(zé)人 簽字確認加蓋財務(wù)專用章及個人印鑒后才能到銀行辦理轉(zhuǎn)帳業(yè)務(wù)；以轉(zhuǎn)帳支票支付對方款項，還必須由收款單位經(jīng)辦人在轉(zhuǎn)帳支票存根背面簽字。 發(fā)票統(tǒng)一由公司財務(wù)部購買，由公司稅務(wù)專員按管理要求規(guī)范填開、 保管。 購入的原材料按照買價加運輸費、保 險費、包裝費、裝卸費、倉儲費等費用，途中的合理損耗，入庫前的挑選整理費和按規(guī)定應(yīng)當計入的稅金和其他費用作為入帳價值。 三 、原輔材料的保管及領(lǐng)用 庫管員應(yīng)根據(jù)庫房的實際情況進行合理規(guī)劃，劃定堆碼區(qū)域及品種，堆碼區(qū)域應(yīng)便于生產(chǎn)取用。 入庫的產(chǎn)成品 必須按庫管員指定的位置有序存放、整齊堆碼，留出通道，便于發(fā)貨和盤點，同時注意防雨、防潮。 庫管員 會同核算會計對所管理的物品進行盤點。 庫管人員沒有嚴格發(fā)貨程序和手續(xù)、沒有及時提供存貨報表、或帳表物不相符的，給予庫管人員 50 元 /次罰款。 二 、 應(yīng)收賬款監(jiān)控制度 應(yīng)收款 責(zé)任 人 應(yīng)于每月最后 3 日前提供一份當月尚未收款的《應(yīng)收賬款賬齡明細表》，提交給總 經(jīng)理審核 ； 。 ①、 收款不報或積壓收款 ； ② 、 退貨不報或積壓退貨 ； ③ 、 轉(zhuǎn)售不依規(guī)定或轉(zhuǎn)售圖利 ； ④ 、 代銷其他廠家產(chǎn)品 ； ⑤ 、 截留，挪用，坐支貨款不及時上繳 ； ⑥ 、 收取現(xiàn)金改換承兌匯票。 “離職移交清單”至少一式三份，由移交、接交人核對內(nèi)容無誤后雙方簽字，保存在移交人一份，接交人一份，企業(yè)檔案