【正文】 負(fù)責(zé)審查決算及勞動(dòng)工資統(tǒng)計(jì)報(bào)表。通過(guò)帳簿的設(shè)置和登記，檢查和核實(shí)會(huì)計(jì)信息。 記帳采用復(fù)式記帳法，即借貸記帳法。 憑證內(nèi)容填寫(xiě)齊全，審批手續(xù)完備。 三、依法辦事 嚴(yán)格按照國(guó)家經(jīng)濟(jì)政策，財(cái)經(jīng)法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度規(guī)定的程序和要求進(jìn)行工作，保證會(huì)計(jì)資料的合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、及時(shí)和完整。十四、在會(huì)計(jì)期間各帳戶期末結(jié)算與實(shí)有固定資產(chǎn)、貨幣資金、材料、多種應(yīng)收、應(yīng)付款項(xiàng)等必須完全一致。六、對(duì)內(nèi)容不真實(shí)，手續(xù)不合法的原始憑證，堅(jiān)決不予受理。銀行結(jié)余額與銀行對(duì)賬單月末余額不一致的，應(yīng)當(dāng)查明原因，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。工資及勞保費(fèi)支付標(biāo)準(zhǔn)的變和一次性獎(jiǎng)金的支付須有合法依據(jù)。記賬憑證摘要必須清楚、簡(jiǎn)明。遵章守紀(jì)方面不符合規(guī)定的每筆每張缺少內(nèi)容的每張缺少內(nèi)容的提報(bào)不及時(shí)記賬證日期填寫(xiě)不正確未達(dá)到要求的,每張未達(dá)到要求的,每張未達(dá)到要求的,每張按公司有關(guān)規(guī)定考核2222212按規(guī)定往來(lái)報(bào)銷(xiāo)會(huì)計(jì)人員崗位責(zé)任制 標(biāo)準(zhǔn)分：100順號(hào)崗 位 責(zé) 任考 核 條 件考核分一1234567891011二財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)方面會(huì)計(jì)科目的設(shè)置和使用應(yīng)當(dāng)符合國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度和鐵道部的有關(guān)規(guī)定。調(diào)閱手續(xù)未按規(guī)定程序進(jìn)行的有漏項(xiàng)，每項(xiàng)未按規(guī)定設(shè)置，每個(gè)科目軟件未按規(guī)定要求進(jìn)行實(shí)施222212121成本核算會(huì)計(jì)人員崗位責(zé)任制 標(biāo)準(zhǔn)分：100順號(hào)崗 位 責(zé) 任考 核 條 件考核分一12345678二財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)方面會(huì)計(jì)科目的設(shè)置和使用應(yīng)當(dāng)符合國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度和鐵道部的有關(guān)規(guī)定。記賬憑證除結(jié)賬和更正錯(cuò)誤的不附原始憑證外，其他記賬憑證必須附有原始憑證。建立內(nèi)部會(huì)計(jì)管理體系和制度。工 資3熟練階段在半年，局勞資處要求工資會(huì)計(jì)不能隨意變換，必須要保持穩(wěn)定性。 七、負(fù)責(zé)登記職工養(yǎng)老金及公積金臺(tái)帳。六、積極參加各項(xiàng)活動(dòng)，認(rèn)真完成領(lǐng)導(dǎo)臨時(shí)交辦的工作。十一、搞好往來(lái)結(jié)算，及時(shí)清理債權(quán)債務(wù)。三、具體領(lǐng)導(dǎo)本單位的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作對(duì)本科室承辦的各項(xiàng)工作負(fù)責(zé)。內(nèi)部財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)控制制度內(nèi)部財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)控制制度，就是錢(qián)帳分管制度，凡是涉及款項(xiàng)和財(cái)務(wù)收付、結(jié)算及登記的任何一項(xiàng)工作，必須由兩人或兩人以上分工辦理，以起到相互制約作用的一種工作制度。 業(yè)務(wù)部應(yīng)及時(shí)將固定資產(chǎn)的變動(dòng)情況填寫(xiě)各種記錄報(bào)表，交財(cái)務(wù)科（部）列帳。二、熟悉會(huì)計(jì)工作各個(gè)崗位的技術(shù)操作規(guī)程和核算方法。財(cái) 務(wù) 管 理 制 度哈爾濱鐵路局對(duì)外經(jīng)濟(jì)技術(shù)合作公司二OOO年一月一日 目 錄一、 內(nèi)部會(huì)計(jì)管理體系 單位負(fù)責(zé)人對(duì)會(huì)計(jì)工作的領(lǐng)導(dǎo)職責(zé)和權(quán)限 會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人的職責(zé)和權(quán)限會(huì)計(jì)部門(mén)與其它職能部門(mén)的關(guān)系二、 內(nèi)部財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)控制制度三、 會(huì)計(jì)人員崗位責(zé)任制 財(cái)務(wù)主任（科長(zhǎng)）崗位責(zé)任制 財(cái)務(wù)副主任（副科長(zhǎng)）崗位責(zé)任制 會(huì)計(jì)員崗位責(zé)任制 出納員崗位責(zé)任制 會(huì)計(jì)人員崗位輪換辦法 會(huì)計(jì)工作崗位的考核辦法 會(huì)計(jì)人員工作標(biāo)準(zhǔn) 會(huì)計(jì)人員職業(yè)道德四、 會(huì)計(jì)處理程序制度五、 內(nèi)部稽核制度六、 原始記錄管理制度七、 財(cái)產(chǎn)清查制度 財(cái)產(chǎn)清查制度 在用低值易耗品管理辦法八、 財(cái)務(wù)收支審批制度九、 成本核算制度十、 財(cái)務(wù)分析制度十一、 重大經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)決策、規(guī)劃和監(jiān)督制度 十二、 內(nèi)部監(jiān)督制度 十三、 會(huì)計(jì)檔案立卷、歸檔、保管、銷(xiāo)毀制度 十四、 會(huì)計(jì)電算化制度 電算化檔案管理制度 計(jì)算機(jī)硬件、軟件和數(shù)據(jù)管理制度 會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的打印輸出制度 會(huì)計(jì)電算化崗位責(zé)任制 會(huì)計(jì)電算化操作管理制度 計(jì)算機(jī)安全管理制度 上機(jī)操作制度 機(jī)房保衛(wèi)、保密制度 計(jì)算機(jī)室內(nèi)部管理制度 內(nèi)部電算化管理制度十五、財(cái)務(wù)內(nèi)部管理制度 內(nèi)部管理制度 財(cái)務(wù)安全工作制度 現(xiàn)金管理制度十六、加強(qiáng)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)基礎(chǔ)工作規(guī)范化的有關(guān)規(guī)定單位負(fù)責(zé)人對(duì)會(huì)計(jì)工作的領(lǐng)導(dǎo)職責(zé) 一、單位負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)對(duì)本單位的會(huì)計(jì)工作和會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)及會(huì)計(jì)主管的職責(zé)權(quán)限一、熟悉國(guó)家財(cái)經(jīng)紀(jì)律、法規(guī)，掌握本行業(yè)管理和企業(yè)管理的有關(guān)知識(shí)，并結(jié)合會(huì)計(jì)工作進(jìn)行廣泛宣傳。會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)與其他職能的關(guān)系 一、與業(yè)務(wù)部的關(guān)系 財(cái)務(wù)部準(zhǔn)確掌握固定資產(chǎn)的數(shù)量、狀態(tài)，業(yè)務(wù)部正確記載技術(shù)履歷簿和設(shè)備臺(tái)帳。 財(cái)務(wù)科（部）根據(jù)培訓(xùn)部提供的計(jì)劃，由單位統(tǒng)籌安排。二、在總經(jīng)理的直接領(lǐng)導(dǎo)下，全面負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)管理工作，組織做好資金動(dòng)運(yùn)用、財(cái)產(chǎn)管理、會(huì)計(jì)核算及費(fèi)用收、支工作。十、審核原始憑證的合法性，并檢查、復(fù)核原始單據(jù)的正確性以及有關(guān)簽章是否齊全，有效辦理往來(lái)業(yè)務(wù)結(jié)算，依據(jù)原始憑證編制收、付款憑證，記帳憑證嚴(yán)格執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)化作業(yè)。 五、負(fù)責(zé)裝訂會(huì)計(jì)帳簿和會(huì)計(jì)憑證，并對(duì)不完整的報(bào)銷(xiāo)單據(jù)、不符合成本內(nèi)容的支出、不完整的合同結(jié)算等有權(quán)拒絕受理。 六、拒絕受理不符合規(guī)定的收、付款憑證和原始單據(jù)。往 來(lái)3往來(lái)會(huì)計(jì)需要掌握各種規(guī)章制度與核算標(biāo)準(zhǔn)，各項(xiàng)工作需要連續(xù)性和穩(wěn)定性。按照國(guó)家和鐵道部的有關(guān)規(guī)定建立會(huì)計(jì)賬簿，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，及時(shí)提供真實(shí)、完整的會(huì)計(jì)報(bào)表。記賬憑證摘要必須清楚、簡(jiǎn)明。不符合規(guī)定的每筆每張缺少內(nèi)容的未達(dá)到要求的每張記賬證日期填寫(xiě)不正確不符合要求的未達(dá)到要求的，每張未達(dá)到要求的,每張未達(dá)到要求的。記賬憑證摘要必須清楚、簡(jiǎn)明。按規(guī)定方法改錯(cuò)。記賬憑證摘要必須清楚、簡(jiǎn)明。每天現(xiàn)金結(jié)余不允許超過(guò)庫(kù)存限額。五、嚴(yán)格審核各項(xiàng)原始憑證，對(duì)違反國(guó)家財(cái)政法規(guī)，會(huì)計(jì)制度的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，要堅(jiān)決抵制，并向領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告。十三、根據(jù)國(guó)家規(guī)定的會(huì)計(jì)期間及時(shí)結(jié)帳，并保證各有關(guān)帳戶的發(fā)生額、結(jié)算額完全一致。二、熟悉法規(guī)熟悉國(guó)家經(jīng)濟(jì)政治、財(cái)務(wù)法規(guī)，以及財(cái)務(wù)規(guī)章、制度，并結(jié)合日常工作進(jìn)行廣泛宣傳。 確保原始憑證內(nèi)容的真實(shí)，經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容與客觀情況相符，無(wú)弄虛作假，偽造憑證的行為。從會(huì)計(jì)對(duì)象要素出發(fā)，分為資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、收入、費(fèi)用、利潤(rùn)六大類(lèi)。通過(guò)帳簿的設(shè)置和登記，分類(lèi)和匯總會(huì)計(jì)信息。 每月負(fù)責(zé)檢查庫(kù)存現(xiàn)金一到兩次，經(jīng)常檢查現(xiàn)金及轉(zhuǎn)帳支票、有價(jià)證券及收、付訖印鑒的保管情況。 負(fù)責(zé)對(duì)所有會(huì)計(jì)憑證的檢查，確認(rèn)無(wú)誤后裝訂成冊(cè)。 保證金庫(kù)內(nèi)存款不超過(guò)限額，保證當(dāng)天的現(xiàn)金使用，現(xiàn)金、銀行單據(jù)不過(guò)夜，當(dāng)日發(fā)生的業(yè)務(wù)及時(shí)登記出納現(xiàn)金、銀行日記帳。 各種銀行結(jié)算憑證必須按中國(guó)人民銀行總行頒發(fā)的《銀行結(jié)算辦法》的規(guī)定填制和取得，支票需按順號(hào)簽發(fā)，持票人要在使用登記簿上簽字，不準(zhǔn)以空白支票交給他人做信用抵押。 (3)審核原始憑證的手續(xù)是否完備，項(xiàng)目填寫(xiě)是否齊全。 二、重點(diǎn)協(xié)調(diào)內(nèi)部關(guān)系 各科室購(gòu)置固定資產(chǎn)與低值易耗品，經(jīng)審計(jì)科審批后，報(bào)財(cái)務(wù)部門(mén)落實(shí)款源，再由辦公室或業(yè)務(wù)部門(mén)進(jìn)行購(gòu)置，備品購(gòu)置后由財(cái)務(wù)部門(mén)及辦公室登記備品臺(tái)帳，每年由辦公室組織有關(guān)人員進(jìn)行清查。 一、審批員的審批權(quán)限各部門(mén)負(fù)責(zé)人對(duì)本部門(mén)的支出有申請(qǐng)權(quán)，總經(jīng)理審批后，財(cái)務(wù)主任（科長(zhǎng)）在政策允許，財(cái)力許可的情況下給予辦理。 二、成本核算的方法和程序 通過(guò)成本費(fèi)用科目進(jìn)行各項(xiàng)內(nèi)容的歸集和匯總，我單位的成本費(fèi)用按不同的性質(zhì)分別通過(guò)531營(yíng)業(yè)成本，567管理費(fèi)用，568財(cái)務(wù)費(fèi)用，585營(yíng)業(yè)外支出等科目核算。 財(cái) 務(wù) 分 析 制 度 一、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)分析的主要內(nèi)容 資金使用情況 大修工程、更改工程完成情況 勞動(dòng)工資使用情況 成本支出情況 收入完成情況二、財(cái)務(wù)分析的基本要求和組織程序 每季度報(bào)決算后，由財(cái)務(wù)科（部）牽頭，總經(jīng)理組織各室負(fù)責(zé)人參加財(cái)務(wù)分析會(huì)，按以上五項(xiàng)逐項(xiàng)分析。 三、資產(chǎn)處理 所處置的資產(chǎn)必須定價(jià)合理，必要時(shí)應(yīng)經(jīng)有關(guān)部門(mén)評(píng)估，部位內(nèi)部也要經(jīng)技術(shù)、財(cái)務(wù)等相關(guān)部門(mén)論證，符合單位整體利益，任何個(gè)人無(wú)權(quán)處理單位資產(chǎn)。會(huì)計(jì)檔案立卷、歸檔、保管、銷(xiāo)毀制度 會(huì)計(jì)檔案是指會(huì)計(jì)憑證，會(huì)計(jì)帳簿和財(cái)務(wù)報(bào)告等會(huì)計(jì)核算專業(yè)材料，是記錄和反映單位經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的重要史料和證據(jù)。微機(jī)記帳，每月數(shù)據(jù)應(yīng)拷貝備份盤(pán)并妥善保管，避免散亂丟失。 裝訂后的會(huì)計(jì)檔案應(yīng)建立會(huì)計(jì)檔案登記簿。 調(diào)閱會(huì)計(jì)檔案，要嚴(yán)格辦理手續(xù)。 單位負(fù)責(zé)人在會(huì)計(jì)檔案銷(xiāo)毀清冊(cè)上簽署意見(jiàn)。 會(huì)計(jì)電算化檔案管理要做好防磁、防火、防潮和防塵工作，重要會(huì)計(jì)檔案應(yīng)準(zhǔn)備雙份備份，存放在兩個(gè)不同的地點(diǎn)。 防治計(jì)算機(jī)病毒的措施。 計(jì)算機(jī)打印的會(huì)計(jì)帳簿（包括日記帳）必須連續(xù)編號(hào)，經(jīng)審核無(wú)誤后裝訂成冊(cè)，并由記帳人員和會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人（會(huì)計(jì)主管人員）簽字或蓋章。 計(jì)算機(jī)使用人員應(yīng)是素質(zhì)好、業(yè)務(wù)熟、組織紀(jì)律性強(qiáng)、有職業(yè)道德的工作人員，并經(jīng)相應(yīng)的安全培訓(xùn)、安全考核合格后上崗工作，其他人員未經(jīng)允許不得操作計(jì)算機(jī)。 二、操作人員不得隨意移動(dòng)設(shè)備，不得拆裝電源和連線。 六、經(jīng)常檢查機(jī)房的設(shè)備，防止計(jì)算機(jī)翻譯片從設(shè)備中外泄。 五、嚴(yán)格執(zhí)行保密制度，有關(guān)資料（包括原稿、打印紙、計(jì)算結(jié)果）應(yīng)及時(shí)裝訂，存放柜內(nèi)，集中入庫(kù)存查。 新的會(huì)計(jì)年度開(kāi)始或更換系統(tǒng)管理員時(shí)，口令必須全部更換。 軟件周期完成或?qū)Π姹靖潞螅夹g(shù)文檔和軟件系列交接簽認(rèn)單應(yīng)保存三年后方可銷(xiāo)毀。 財(cái)務(wù)主管應(yīng)及時(shí)督促有關(guān)人員做好應(yīng)收帳款清理工作，消滅無(wú)正當(dāng)理由拖欠三個(gè)月以上的各種應(yīng)收帳款。分析的目的在于以目標(biāo)成本為依據(jù)，以挖潛提效為內(nèi)容，找問(wèn)題，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，吸取教訓(xùn)，統(tǒng)一認(rèn)識(shí)，明確下一步成本管理的思想和方法，更好的兌現(xiàn)年度成本控制目標(biāo)。 若有大量工資未在當(dāng)日發(fā)完，需向財(cái)務(wù)主任（科長(zhǎng)）報(bào)告，以采取安全措施。 六、金庫(kù)不得存放私人財(cái)物，需臨時(shí)代保管的公款公物，經(jīng)財(cái)務(wù)主任（科長(zhǎng)）批準(zhǔn)，由委托人做好的封簽封好，出納員將此在登記簿上簽字。 原始憑證是會(huì)計(jì)核算最原始的資料，按其來(lái)源不同分為自制原始憑證和外來(lái)原始憑證兩種。 報(bào)銷(xiāo)差費(fèi)，報(bào)銷(xiāo)自購(gòu)料、房費(fèi)等經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，必須按財(cái)務(wù)的規(guī)定，認(rèn)真填寫(xiě)出差日期、返回日期、使用臥鋪