【正文】 財(cái) 務(wù) 管 理 制 度哈爾濱鐵路局對(duì)外經(jīng)濟(jì)技術(shù)合作公司二OOO年一月一日 目 錄一、 內(nèi)部會(huì)計(jì)管理體系 單位負(fù)責(zé)人對(duì)會(huì)計(jì)工作的領(lǐng)導(dǎo)職責(zé)和權(quán)限 會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人的職責(zé)和權(quán)限會(huì)計(jì)部門與其它職能部門的關(guān)系二、 內(nèi)部財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)控制制度三、 會(huì)計(jì)人員崗位責(zé)任制 財(cái)務(wù)主任（科長(zhǎng)）崗位責(zé)任制 財(cái)務(wù)副主任（副科長(zhǎng)）崗位責(zé)任制 會(huì)計(jì)員崗位責(zé)任制 出納員崗位責(zé)任制 會(huì)計(jì)人員崗位輪換辦法 會(huì)計(jì)工作崗位的考核辦法 會(huì)計(jì)人員工作標(biāo)準(zhǔn) 會(huì)計(jì)人員職業(yè)道德四、 會(huì)計(jì)處理程序制度五、 內(nèi)部稽核制度六、 原始記錄管理制度七、 財(cái)產(chǎn)清查制度 財(cái)產(chǎn)清查制度 在用低值易耗品管理辦法八、 財(cái)務(wù)收支審批制度九、 成本核算制度十、 財(cái)務(wù)分析制度十一、 重大經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)決策、規(guī)劃和監(jiān)督制度 十二、 內(nèi)部監(jiān)督制度 十三、 會(huì)計(jì)檔案立卷、歸檔、保管、銷毀制度 十四、 會(huì)計(jì)電算化制度 電算化檔案管理制度 計(jì)算機(jī)硬件、軟件和數(shù)據(jù)管理制度 會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的打印輸出制度 會(huì)計(jì)電算化崗位責(zé)任制 會(huì)計(jì)電算化操作管理制度 計(jì)算機(jī)安全管理制度 上機(jī)操作制度 機(jī)房保衛(wèi)、保密制度 計(jì)算機(jī)室內(nèi)部管理制度 內(nèi)部電算化管理制度十五、財(cái)務(wù)內(nèi)部管理制度 內(nèi)部管理制度 財(cái)務(wù)安全工作制度 現(xiàn)金管理制度十六、加強(qiáng)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)基礎(chǔ)工作規(guī)范化的有關(guān)規(guī)定單位負(fù)責(zé)人對(duì)會(huì)計(jì)工作的領(lǐng)導(dǎo)職責(zé) 一、單位負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)對(duì)本單位的會(huì)計(jì)工作和會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。 二、單位負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)保證會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)，會(huì)計(jì)人員依法履行職責(zé)，不得授意、指使、強(qiáng)令會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)，會(huì)計(jì)人員違法辦理會(huì)計(jì)事項(xiàng)。 三、單位負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)對(duì)本單位的財(cái)務(wù)收支實(shí)行審批制度，對(duì)單位的經(jīng)營(yíng)狀況、資金狀況以及盈虧負(fù)有領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。四、單位負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)支持會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員依法行使職權(quán)，對(duì)忠于職守、堅(jiān)持原則，做出顯著成績(jī)的會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)給予精神的和物質(zhì)的獎(jiǎng)勵(lì)。五、單位負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)財(cái)務(wù)與各部門的工作關(guān)系。六、單位負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)保證財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告真實(shí)完整，在會(huì)計(jì)報(bào)告上簽字并蓋章。七、單位負(fù)責(zé)人對(duì)于會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員報(bào)告的需要進(jìn)行處理的問題，應(yīng)當(dāng)及時(shí)作出處理，并對(duì)處理結(jié)果承擔(dān)責(zé)任。會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)及會(huì)計(jì)主管的職責(zé)權(quán)限一、熟悉國(guó)家財(cái)經(jīng)紀(jì)律、法規(guī)，掌握本行業(yè)管理和企業(yè)管理的有關(guān)知識(shí)，并結(jié)合會(huì)計(jì)工作進(jìn)行廣泛宣傳。二、熟悉會(huì)計(jì)工作各個(gè)崗位的技術(shù)操作規(guī)程和核算方法。三、辦理會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)實(shí)事求是，客觀公正。四、按照會(huì)計(jì)法律、法規(guī)和國(guó)家統(tǒng)一制度規(guī)定的程序和要求進(jìn)行會(huì)計(jì)工作，保證所提供的會(huì)計(jì)信息真實(shí)、完整。五、熟悉本單位的業(yè)務(wù)管理情況，運(yùn)用掌握的會(huì)計(jì)信息和會(huì)計(jì)方法，改善單位內(nèi)部管理，提高本單位的經(jīng)濟(jì)效益。六、負(fù)責(zé)本單位的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析，對(duì)每項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)負(fù)責(zé)，為領(lǐng)導(dǎo)提供經(jīng)營(yíng)狀態(tài)情況、資金狀況分析。七、負(fù)責(zé)和承擔(dān)電算化的具體組織實(shí)施工作，負(fù)責(zé)提出實(shí)現(xiàn)本單位會(huì)計(jì)電算化的具體方案。八、負(fù)責(zé)審核各項(xiàng)收支，對(duì)不合理的支出、不合法的憑證拒絕受理。會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)與其他職能的關(guān)系 一、與業(yè)務(wù)部的關(guān)系 財(cái)務(wù)部準(zhǔn)確掌握固定資產(chǎn)的數(shù)量、狀態(tài)，業(yè)務(wù)部正確記載技術(shù)履歷簿和設(shè)備臺(tái)帳。 業(yè)務(wù)部應(yīng)及時(shí)將固定資產(chǎn)的變動(dòng)情況填寫各種記錄報(bào)表，交財(cái)務(wù)科（部）列帳。 由財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)部門共同清查固定資產(chǎn)，每年至少清查一次，達(dá)到帳、卡、物相符。 每項(xiàng)設(shè)備的購(gòu)置及大修，由業(yè)務(wù)部門提出建議計(jì)劃，由財(cái)務(wù)科（部）統(tǒng)籌安排。 業(yè)務(wù)部門購(gòu)置及發(fā)放備品，必須由經(jīng)理及業(yè)務(wù)部門主任簽字。 二、與綜合辦公室關(guān)系 財(cái)務(wù)科（部）、綜合辦公室負(fù)責(zé)清查科室的低值易耗品，進(jìn)行臺(tái)帳與實(shí)物核對(duì)。 辦公室購(gòu)買辦公用品，應(yīng)在財(cái)務(wù)計(jì)劃范圍之內(nèi)，家俱備品的購(gòu)置應(yīng)在每年年初提報(bào)計(jì)劃，由單位按輕重緩急安排。 三、與培訓(xùn)部的關(guān)系 培訓(xùn)部在每年年初提報(bào)教育培訓(xùn)和安全防火計(jì)劃。 財(cái)務(wù)科（部）根據(jù)培訓(xùn)部提供的計(jì)劃，由單位統(tǒng)籌安排。內(nèi)部財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)控制制度內(nèi)部財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)控制制度，就是錢帳分管制度，凡是涉及款項(xiàng)和財(cái)務(wù)收付、結(jié)算及登記的任何一項(xiàng)工作，必須由兩人或兩人以上分工辦理，以起到相互制約作用的一種工作制度。 一、現(xiàn)金和銀行存款的支付，應(yīng)由會(huì)計(jì)主管人員審核、批準(zhǔn)，會(huì)計(jì)員制證后， 出納人員審核無誤后方能進(jìn)行收、付款業(yè)務(wù)，記帳人員登記入帳，不能由一個(gè)同時(shí)辦理收、付款和記帳業(yè)務(wù)。二、發(fā)放工資時(shí)，應(yīng)由工資核算會(huì)計(jì)員根據(jù)考勤及勞資部門提供的獎(jiǎng)金明細(xì)編制工資單，出納人員向銀行提取現(xiàn)金，工資發(fā)放時(shí)，由本人簽字或蓋章，除特殊情況外，杜絕他人代領(lǐng)工資，工資發(fā)放完畢由有關(guān)會(huì)計(jì)人員編制憑證，登記入帳，銀行代發(fā)工資情況除外。 三、會(huì)計(jì)人員之間應(yīng)相互監(jiān)督、相互制約、相互核對(duì)，以提高會(huì)計(jì)核算的工作質(zhì)量，防止會(huì)計(jì)事物處理中發(fā)生失誤和差錯(cuò)以及營(yíng)私舞弊等行為。 四、上述業(yè)務(wù)不得一人兼辦，不得簡(jiǎn)化作業(yè)程序，出納人員不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)、債務(wù)帳目的登記工作。 財(cái)務(wù)主任（科長(zhǎng)）崗位責(zé)任制在公司總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下，對(duì)計(jì)劃財(cái)務(wù)部（科）的工作負(fù)責(zé)，業(yè)務(wù)上受上級(jí)財(cái)務(wù)部門指導(dǎo)。一、認(rèn)真貫徹黨的各項(xiàng)方針政策，國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)，以及上級(jí)隨時(shí)下發(fā)的文件、電報(bào)及命令。二、在總經(jīng)理的直接領(lǐng)導(dǎo)下，全面負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)管理工作，組織做好資金動(dòng)運(yùn)用、財(cái)產(chǎn)管理、會(huì)計(jì)核算及費(fèi)用收、支工作。三、具體領(lǐng)導(dǎo)本單位的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作對(duì)本科室承辦的各項(xiàng)工作負(fù)責(zé)。四、組織制定本單位的各項(xiàng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度，并督促貫徹執(zhí)行。 五、組織編寫本單位的財(cái)務(wù)計(jì)劃，及時(shí)準(zhǔn)確地反映經(jīng)營(yíng)效果。六、會(huì)同有關(guān)部門組織固定資產(chǎn)和流動(dòng)資產(chǎn)的核定工作。七、隨時(shí)接待上級(jí)各有關(guān)部門的財(cái)務(wù)檢查，并負(fù)責(zé)提供有關(guān)資料。八、及時(shí)提報(bào)本科的工作計(jì)劃與工作總結(jié)，負(fù)責(zé)及時(shí)準(zhǔn)確地上報(bào)各種月、季、年度財(cái)務(wù)報(bào)表。九、負(fù)責(zé)對(duì)成本的核算，及時(shí)辦理固定資產(chǎn)增減、盈虧手續(xù)，以及各項(xiàng)已完合同的結(jié)算工作。十、審核原始憑證的合法性，并檢查、復(fù)核原始單據(jù)的正確性以及有關(guān)簽章是否齊全，有效辦理往來業(yè)務(wù)結(jié)算，依據(jù)原始憑證編制收、付款憑證，記帳憑證嚴(yán)格執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)化作業(yè)。十一、搞好往來結(jié)算，及時(shí)清理債權(quán)債務(wù)。 十二、積極參加單位各項(xiàng)活動(dòng)，及時(shí)完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的臨時(shí)工作。會(huì)計(jì)人員崗位責(zé)任制在財(cái)務(wù)科科長(zhǎng)（主任）領(lǐng)導(dǎo)下工作，負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)處理，業(yè)務(wù)上受局財(cái)務(wù)處指導(dǎo)。一、認(rèn)真學(xué)習(xí)國(guó)家各項(xiàng)財(cái)經(jīng)法規(guī)和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、會(huì)計(jì)制度，嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家各項(xiàng)政策。二、按《鐵路會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》要求，建立健全總帳、明細(xì)帳，按上級(jí)機(jī)關(guān)的有關(guān)規(guī)定嚴(yán)格審核原始憑證、現(xiàn)金、銀行收付及轉(zhuǎn)帳憑證，保證帳帳、帳表核對(duì)相符，正確使用會(huì)計(jì)科目，不符合科目不予列帳。三、按照局勞動(dòng)工資處要求，依據(jù)勞動(dòng)人事部門通知、命令，嚴(yán)格執(zhí)行工資基本計(jì)劃，負(fù)責(zé)工資和獎(jiǎng)金的核算、發(fā)放、列帳。四、每月、季、年度分別向局財(cái)務(wù)處、局勞資處提報(bào)決算報(bào)表和勞動(dòng)工資統(tǒng)計(jì)報(bào)表，保證報(bào)表的準(zhǔn)確、及時(shí)、完整。 五、負(fù)責(zé)裝訂會(huì)計(jì)帳簿和會(huì)計(jì)憑證，并對(duì)不完整的報(bào)銷單據(jù)、不符合成本內(nèi)容的支出、不完整的合同結(jié)算等有權(quán)拒絕受理。六、積極參加各項(xiàng)活動(dòng)，認(rèn)真完成領(lǐng)導(dǎo)臨時(shí)交辦的工作。 出納員崗位責(zé)任制在財(cái)務(wù)科科長(zhǎng)（主任）領(lǐng)導(dǎo)下，認(rèn)真遵守執(zhí)行銀行現(xiàn)金管理制度，負(fù)責(zé)做好現(xiàn)金管理及養(yǎng)老金和公積金的臺(tái)帳登記工作。 一、認(rèn)真貫徹黨的各項(xiàng)方針政策，國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)。 二、認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，超庫(kù)存現(xiàn)金及時(shí)送交銀行不準(zhǔn)坐支留用。 三、按時(shí)登記現(xiàn)金銀行日記帳，及時(shí)結(jié)帳，隨時(shí)清點(diǎn)現(xiàn)金，做到帳款相符。 四、對(duì)現(xiàn)金、銀行各種收、付單據(jù)憑證，及時(shí)登記并送交有關(guān)人員。 五、保管有關(guān)現(xiàn)金及轉(zhuǎn)帳空白支票，嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理防范措施。 六、拒絕受理不符合規(guī)定的收、付款憑證和原始單據(jù)。 七、負(fù)責(zé)登記職工養(yǎng)老金及公積金臺(tái)帳。 八、按時(shí)發(fā)放工資及各種獎(jiǎng)金，及時(shí)核對(duì)未領(lǐng)工資結(jié)余。 九、積極參加各項(xiàng)活動(dòng)，認(rèn)真完成領(lǐng)導(dǎo)臨時(shí)交辦的工作。 會(huì)計(jì)人員崗位輪換辦法會(huì)計(jì)工作是一項(xiàng)社會(huì)經(jīng)濟(jì)管理工作，必須隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變化而不斷發(fā)展。改革開放以來，特別是黨的十四大以來， 我國(guó)的改革開放和社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)不斷發(fā)展，對(duì)會(huì)計(jì)工作也提出了許多新的要求，會(huì)計(jì)人員在做好記賬、算賬、報(bào)賬工作的同時(shí)，必須全面熟悉業(yè)務(wù)，不斷提高業(yè)務(wù)素質(zhì)，做到一職多能，一兼多職。為此制定會(huì)計(jì)人員定期輪換制度。崗 職輪換年限備 注決 算5決算會(huì)計(jì)屬綜合性會(huì)計(jì)，需要3年的熟練、成熟階段，2 年的穩(wěn)定階段。往 來3往來會(huì)計(jì)需要掌握各種規(guī)章制度與核算標(biāo)準(zhǔn)，各項(xiàng)工作需要連續(xù)性和穩(wěn)定性。工 資3熟練階段在半年，局勞資處要求工資會(huì)計(jì)不能隨意變換，必須要保持穩(wěn)定性。出 納3熟練階段在半年，穩(wěn)定階段在2 年會(huì)計(jì)工作崗位的考核辦法財(cái)務(wù)主任（科長(zhǎng)）崗位責(zé)任制 標(biāo)準(zhǔn)分：100順號(hào)崗 位 責(zé) 任考 核 條 件考核分12345678910按規(guī)定配齊會(huì)計(jì)人員，具備中專以上學(xué)歷，并持鐵路系統(tǒng)頒發(fā)的會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書。已聘任技術(shù)職稱的會(huì)計(jì)人員掌握計(jì)算機(jī)能力要求達(dá)到初級(jí)標(biāo)準(zhǔn)。出納員不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作，不得填制收付款憑證。嚴(yán)格支票和印鑒管理,不定期對(duì)現(xiàn)金、日記賬進(jìn)行抽查,每月不少于兩次。按上級(jí)要求，組織好繼續(xù)教育，開展業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)和崗位培訓(xùn)。做好會(huì)計(jì)人員調(diào)動(dòng)或因故離職的交接手續(xù)。按照國(guó)家和鐵道部的有關(guān)規(guī)定建立會(huì)計(jì)賬簿，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，及時(shí)提供真實(shí)、完整的會(huì)計(jì)報(bào)表。建立內(nèi)部會(huì)計(jì)管理體系和制度。依照《會(huì)計(jì)法》對(duì)本單位經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行監(jiān)督。嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律，不得隨意改變資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)或計(jì)量方法，虛列、不列成本費(fèi)用，編造虛假利潤(rùn)。未按規(guī)定辦理的一人沒達(dá)到的一項(xiàng)要求沒達(dá)到的每少抽查一次檢查的達(dá)不到要求和培訓(xùn)時(shí)間的未按規(guī)定監(jiān)交的每次不符合規(guī)定每筆每缺一項(xiàng)未按規(guī)定審核和監(jiān)督,每次違反一項(xiàng)211111副科長(zhǎng)、副主任(決算)崗位責(zé)任制 標(biāo)準(zhǔn)分：100順號(hào)崗 位 責(zé) 任考 核 條 件考核分123456789101112會(huì)計(jì)科目的設(shè)置和使用應(yīng)當(dāng)符合國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度和鐵道部的有關(guān)規(guī)定。按規(guī)定嚴(yán)格審核原始憑證的內(nèi)容。一張?jiān)紤{證所列支出需要幾個(gè)單位共同承擔(dān)的，應(yīng)按要求填寫分割單結(jié)算。嚴(yán)格按規(guī)定填寫記賬憑證，并按編寫當(dāng)天日期填寫，必須按會(huì)計(jì)制度正確使用會(huì)計(jì)科目，會(huì)計(jì)科目必須使