【正文】 計工作是一項社會經(jīng)濟(jì)管理工作，必須隨著社會經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變化而不斷發(fā)展。往 來3往來會計需要掌握各種規(guī)章制度與核算標(biāo)準(zhǔn)，各項工作需要連續(xù)性和穩(wěn)定性。出納員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作，不得填制收付款憑證。按照國家和鐵道部的有關(guān)規(guī)定建立會計賬簿，進(jìn)行會計核算，及時提供真實、完整的會計報表。未按規(guī)定辦理的一人沒達(dá)到的一項要求沒達(dá)到的每少抽查一次檢查的達(dá)不到要求和培訓(xùn)時間的未按規(guī)定監(jiān)交的每次不符合規(guī)定每筆每缺一項未按規(guī)定審核和監(jiān)督,每次違反一項211111副科長、副主任(決算)崗位責(zé)任制 標(biāo)準(zhǔn)分：100順號崗 位 責(zé) 任考 核 條 件考核分123456789101112會計科目的設(shè)置和使用應(yīng)當(dāng)符合國家統(tǒng)一會計制度和鐵道部的有關(guān)規(guī)定。記賬憑證摘要必須清楚、簡明。調(diào)閱會計檔案，嚴(yán)格辦理手續(xù)，要經(jīng)財務(wù)主管同意，詳細(xì)登記調(diào)閱情況。不符合規(guī)定的每筆每張缺少內(nèi)容的未達(dá)到要求的每張記賬證日期填寫不正確不符合要求的未達(dá)到要求的，每張未達(dá)到要求的,每張未達(dá)到要求的。按照國家有關(guān)財稅法規(guī)，及時準(zhǔn)確向主管征稅機(jī)關(guān)提報單位各項稅費、報表，按規(guī)定日期交納各項稅費。記賬憑證摘要必須清楚、簡明。報銷購買圖書，藥品及其他實物無明細(xì)項目時，應(yīng)填寫明細(xì)表一張原始憑證所列支出需要幾個單位共同承擔(dān)的，應(yīng)按要求填寫分割單結(jié)算。按規(guī)定方法改錯。按規(guī)定嚴(yán)格審核原始憑證的內(nèi)容。記賬憑證摘要必須清楚、簡明。根據(jù)收款憑證和現(xiàn)金支票數(shù)，清點入庫，付款憑證辦完付款手續(xù)后，應(yīng)分別在收、付憑證上簽名蓋章，并加蓋“收訖、付訖” 戳記。每天現(xiàn)金結(jié)余不允許超過庫存限額。 一、按國家統(tǒng)一規(guī)定的會計科目設(shè)置會計帳戶。五、嚴(yán)格審核各項原始憑證，對違反國家財政法規(guī)，會計制度的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，要堅決抵制，并向領(lǐng)導(dǎo)報告。九、記帳憑證、收、付款憑證要按月依業(yè)務(wù)發(fā)生的順序連續(xù)編號。十三、根據(jù)國家規(guī)定的會計期間及時結(jié)帳，并保證各有關(guān)帳戶的發(fā)生額、結(jié)算額完全一致。十七、按照國家規(guī)定的檔案管理規(guī)則，設(shè)專人、專庫和帳簿，妥善保管會計憑證、會計帳簿和會計報表。二、熟悉法規(guī)熟悉國家經(jīng)濟(jì)政治、財務(wù)法規(guī)，以及財務(wù)規(guī)章、制度，并結(jié)合日常工作進(jìn)行廣泛宣傳。 六、保守秘密 要保守本單位的商業(yè)秘密，除法律規(guī)定和經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)同意外，不能私自向外界提供和泄漏單位的會計信息。 確保原始憑證內(nèi)容的真實，經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容與客觀情況相符，無弄虛作假，偽造憑證的行為。會計憑證應(yīng)當(dāng)及時傳遞，不得積壓。從會計對象要素出發(fā)，分為資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、收入、費用、利潤六大類。根據(jù)記帳憑證逐筆登記明細(xì)帳和總帳。通過帳簿的設(shè)置和登記，分類和匯總會計信息。 九、會計指標(biāo)體系：單位的會計指標(biāo)主要有利潤總額、凈資產(chǎn)收益率、總資產(chǎn)報酬率、資產(chǎn)負(fù)債率、流動比率、速動比率、存貨周轉(zhuǎn)率、應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率、資產(chǎn)損失率、產(chǎn)值利潤率。 每月負(fù)責(zé)檢查庫存現(xiàn)金一到兩次，經(jīng)常檢查現(xiàn)金及轉(zhuǎn)帳支票、有價證券及收、付訖印鑒的保管情況。 負(fù)責(zé)督促出納員與銀行業(yè)務(wù)聯(lián)系，杜絕坐收坐支和銀行罰款的現(xiàn)象發(fā)生。 負(fù)責(zé)對所有會計憑證的檢查，確認(rèn)無誤后裝訂成冊。 工資及各種獎金的審核和發(fā)放以及明細(xì)核算。 保證金庫內(nèi)存款不超過限額，保證當(dāng)天的現(xiàn)金使用，現(xiàn)金、銀行單據(jù)不過夜，當(dāng)日發(fā)生的業(yè)務(wù)及時登記出納現(xiàn)金、銀行日記帳。它是會計核算的原始依據(jù)，來源于實際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項。 各種銀行結(jié)算憑證必須按中國人民銀行總行頒發(fā)的《銀行結(jié)算辦法》的規(guī)定填制和取得，支票需按順號簽發(fā)，持票人要在使用登記簿上簽字，不準(zhǔn)以空白支票交給他人做信用抵押。職工工資、獎金等發(fā)放單，作為原始憑證保管。 (3)審核原始憑證的手續(xù)是否完備，項目填寫是否齊全。 (3)原始憑證金額錯誤的不得更正，只能由原始憑證出具單位重新開具。 二、重點協(xié)調(diào)內(nèi)部關(guān)系 各科室購置固定資產(chǎn)與低值易耗品，經(jīng)審計科審批后，報財務(wù)部門落實款源，再由辦公室或業(yè)務(wù)部門進(jìn)行購置，備品購置后由財務(wù)部門及辦公室登記備品臺帳，每年由辦公室組織有關(guān)人員進(jìn)行清查。 由于工作變動，物品交接必須由雙方辦理交接手續(xù)，物品保管人離職時，必須將所得保管的物品進(jìn)行清點，帳、卡、物核對相符后，再辦理交接手續(xù)。 一、審批員的審批權(quán)限各部門負(fù)責(zé)人對本部門的支出有申請權(quán)，總經(jīng)理審批后，財務(wù)主任（科長）在政策允許，財力許可的情況下給予辦理。成本核算制度 成本核算費用管理是鐵路外經(jīng)企業(yè)經(jīng)營的重要組成部分，其基本任務(wù)是，保證簡單再生產(chǎn)所必需的資金，精打細(xì)算，降低消耗，通過成本費用預(yù)測、計劃、核算、分析和考核，挖掘潛力，提高效益，為企業(yè)決策提供可靠的信息。 二、成本核算的方法和程序 通過成本費用科目進(jìn)行各項內(nèi)容的歸集和匯總，我單位的成本費用按不同的性質(zhì)分別通過531營業(yè)成本，567管理費用，568財務(wù)費用，585營業(yè)外支出等科目核算。三、成本分析、成本費用分析分為日常、定期、專題、動態(tài)等多種形式，主要分析方法有：比較法、因素分析法、量本利分析法等，主要包括以下內(nèi)容：支出完成情況，節(jié)超原因和降低成本措施的落實程度。 財 務(wù) 分 析 制 度 一、財務(wù)會計分析的主要內(nèi)容 資金使用情況 大修工程、更改工程完成情況 勞動工資使用情況 成本支出情況 收入完成情況二、財務(wù)分析的基本要求和組織程序 每季度報決算后，由財務(wù)科（部）牽頭，總經(jīng)理組織各室負(fù)責(zé)人參加財務(wù)分析會，按以上五項逐項分析。 四、改進(jìn)措施 針對分析提出的問題，提出改進(jìn)要求，并對下一步經(jīng)營管理工作提出階段性目標(biāo)，由財務(wù)科（部）提出改進(jìn)措施，并將分析結(jié)果報告有關(guān)部門。 三、資產(chǎn)處理 所處置的資產(chǎn)必須定價合理，必要時應(yīng)經(jīng)有關(guān)部門評估，部位內(nèi)部也要經(jīng)技術(shù)、財務(wù)等相關(guān)部門論證，符合單位整體利益，任何個人無權(quán)處理單位資產(chǎn)。內(nèi)部會計監(jiān)督制度 會計機(jī)構(gòu)、會計人員有權(quán)監(jiān)督會計資料和財產(chǎn)物資，確保帳實、帳證、帳帳、帳表相符，不符的情況下應(yīng)當(dāng)及時查明原因，履行規(guī)定手續(xù)后處理。會計檔案立卷、歸檔、保管、銷毀制度 會計檔案是指會計憑證，會計帳簿和財務(wù)報告等會計核算專業(yè)材料，是記錄和反映單位經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的重要史料和證據(jù)。 裝訂案卷：（1）裝訂會計資料要注意質(zhì)量，要做到外觀整齊、順序排列不掉頁、不倒置，使于翻閱。微機(jī)記帳，每月數(shù)據(jù)應(yīng)拷貝備份盤并妥善保管，避免散亂丟失。（4）活頁式帳簿，按科目順序整理成冊，編上頁碼，作好目錄，在封面上寫明帳簿名稱、編號、年度、本年共幾冊、本冊是第幾冊、以及單位名稱、編號和年度等，以便以后查帳，最后登記入檔保存。 裝訂后的會計檔案應(yīng)建立會計檔案登記簿。會計檔案設(shè)專人管理，專門箱柜存放，存放有序，查找方便，同時，嚴(yán)格執(zhí)行安全和保密制度不得隨便堆放，嚴(yán)禁毀損、散失和泄密。 調(diào)閱會計檔案，要嚴(yán)格辦理手續(xù)。（2）外單位人員調(diào)閱會計檔案，需要有正式的介紹信，經(jīng)單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，詳細(xì)登記調(diào)閱的檔案名稱、調(diào)閱日期、調(diào)閱人、工作單位、理由、歸還日期等。 單位負(fù)責(zé)人在會計檔案銷毀清冊上簽署意見。單獨抽出立卷的會計檔案，應(yīng)在會計檔案銷毀清冊和會計保管清冊中列明。 會計電算化檔案管理要做好防磁、防火、防潮和防塵工作，重要會計檔案應(yīng)準(zhǔn)備雙份備份，存放在兩個不同的地點。 確保會計數(shù)據(jù)和會計軟件的安全。 防治計算機(jī)病毒的措施。 根據(jù)本單位實際情況，由專人保存必要的上機(jī)操作記錄，記錄操作人、操作時間、操作內(nèi)容、故障情況等內(nèi)容。 計算機(jī)打印的會計帳簿（包括日記帳）必須連續(xù)編號，經(jīng)審核無誤后裝訂成冊，并由記帳人員和會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人（會計主管人員）簽字或蓋章。發(fā)生業(yè)務(wù)多的帳簿，可滿頁打印。 計算機(jī)使用人員應(yīng)是素質(zhì)好、業(yè)務(wù)熟、組織紀(jì)律性強(qiáng)、有職業(yè)道德的工作人員，并經(jīng)相應(yīng)的安全培訓(xùn)、安全考核合格后上崗工作，其他人員未經(jīng)允許不得操作計算機(jī)。 計算機(jī)人員要妥善維護(hù)計算機(jī)及附屬設(shè)備，任何人不得擅自挪用、更換、拆卸計算機(jī)及附屬設(shè)備。 二、操作人員不得隨意移動設(shè)備，不得拆裝電源和連線。 二、對需要保密的計算機(jī)硬件資料及應(yīng)用程序應(yīng)由專人負(fù)責(zé)保管，不得外泄、遺失。 六、經(jīng)常檢查機(jī)房的設(shè)備，防止計算機(jī)翻譯片從設(shè)備中外泄。計算機(jī)室管理制度 一、機(jī)房工作人員必須嚴(yán)格遵守操作規(guī)程，各種設(shè)備按正確的方法開、關(guān)使用，確保人身安全和設(shè)備安全。 五、嚴(yán)格執(zhí)行保密制度，有關(guān)資料（包括原稿、打印紙、計算結(jié)果）應(yīng)及時裝訂，存放柜內(nèi)，集中入庫存查。 二、操作管理制度 會計人員必須按系統(tǒng)提供的專門功能，嚴(yán)格按照權(quán)限進(jìn)行作業(yè)。 新的會計年度開始或更換系統(tǒng)管理員時，口令必須全部更換。 三、計算機(jī)硬件、軟件數(shù)據(jù)管理制度 月末記帳后，確認(rèn)財務(wù)數(shù)據(jù)無誤后，應(yīng)將憑證、科目、工資等財務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行備份。 軟件周期完成或?qū)Π姹靖潞?，原技術(shù)文檔和軟件系列交接簽認(rèn)單應(yīng)保存三年后方可銷毀。 單位資金一律不墊付職工生活用款。 財務(wù)主管應(yīng)及時督促有關(guān)人員做好應(yīng)收帳款清理工作，消滅無正當(dāng)理由拖欠三個月以上的各種應(yīng)收帳款。以科（室）為單位確定年度控制額，各室根據(jù)需要提出使用計劃，由辦公室統(tǒng)一購買發(fā)放。分析的目的在于以目標(biāo)成本為依據(jù)，以挖潛提效為內(nèi)容，找問題，總結(jié)經(jīng)驗，吸取教訓(xùn)，統(tǒng)一認(rèn)識，明確下一步成本管理的思想和方法，更好的兌現(xiàn)年度成本控制目標(biāo)。 為保證科（室）內(nèi)財產(chǎn)安全，科（室）內(nèi)無人時門要上鎖，不準(zhǔn)開著門而室內(nèi)無人。 若有大量工資未在當(dāng)日發(fā)完，需向財務(wù)主任（科長）報告，以采取安全措施。 二、去銀行取款的路線、數(shù)量、時間要保密，并按規(guī)定存取款，萬元以上巨款由保衛(wèi)聯(lián)同專職2人以上。 六、金庫不得存放私人財物，需臨時代保管的公款公物，經(jīng)財務(wù)主任（科長）批準(zhǔn)，由委托人做好的封簽封好，出納員將此在登記簿上簽字。加強(qiáng)會計工作規(guī)范化的有關(guān)規(guī)定 為了加強(qiáng)會計基礎(chǔ)工作，建立規(guī)范的會計工作秩序，提高會計工作水平，正確如實的反映經(jīng)濟(jì)活動壯況，根據(jù)上級隨時下發(fā)的有關(guān)文件并結(jié)合我公司財務(wù)工作有實際情況，特做如下具體規(guī)定；認(rèn)真填寫會計憑證，數(shù)字要清楚工整，內(nèi)容在齊全、具體、易懂。 原始憑證是會計核算最原始的資料，按其來源不同分為自制原始憑證和外來原始憑證兩種。 現(xiàn)金收款憑證、付款憑證必須指定專人制證，出納員不得兼辦，不得根據(jù)原始憑證先收款后補收款憑證，付款憑證。 報銷差費，報銷自購料、房費等經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)時，必須按財務(wù)的規(guī)定，認(rèn)真填寫出差日期、返回日期、使用臥鋪情況等。帳簿記錄是企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動的一種科