【正文】 第 1 頁 / 共 29 頁 四川 XX 工程有限公司 財 務(wù) 制 度 （建議案） 財 務(wù) 部 第 2 頁 /共 29 頁 目 錄 財務(wù)管理 及企業(yè)內(nèi)控 制度 （一）財務(wù)管理制度 ?????????????? ????????????????? 3 （ 二 ）財務(wù)人員崗位責(zé)任制 ???????? ?? ? ????????????????? 12 （ 三 ） 借款、資金 支付制度 ???????? ? ????????????? ??? ??? 16 （ 四 ）費用報銷 審核 審批制度 ???????? ?????????????????? ? 18 （ 五 ）印章及票據(jù)管理制度????????? ??? ???????????????? 21 （ 六 ）存貨管理制度??????????? ????????????? ?????? ? 23 （ 七 ） 應(yīng)收款管理 制度??????????? ???? ?????????????? ? 26 （ 八 ） 附則 ??????????? ???? ???????? ?????? ????? ? 29 第 3 頁 /共 29 頁 四川 XX 有限 公司財務(wù)管理制度 總 則 第一條 為了規(guī)范公司財務(wù)行為，加強財務(wù)管理，促進(jìn)公司經(jīng)營業(yè)務(wù)的開展， 提高公司經(jīng)濟效益，依據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)和公司章程的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司實際 情況，特制定本 制度。 第二條 公司會計核算遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。 第三條 公司 財務(wù)管理的基本任務(wù)： （一） 合理 籌集資金和有效使用資金，監(jiān)督資金正常運行，維護資金安全，努力提高公司經(jīng)濟效益。 （二）認(rèn)真做好財務(wù)收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作。 （ 三）加強 會計 核算的管理，以提高會計信息的及時性和準(zhǔn)確性。 （ 四） 有效利用公司各項資產(chǎn)， 配合 公司資產(chǎn)管理部門 定期進(jìn)行財產(chǎn)清查 ，促進(jìn)公司資產(chǎn)保值增值。 （ 五）按期編制各 種對內(nèi)、對外 會計報表和財務(wù) 分析報告 ，做好 財務(wù)預(yù)算 、 決算執(zhí)行 工作 。 第四條 公司財務(wù)管理的基本原則： 建立健 全 企業(yè)內(nèi)部 財務(wù)管理制度，做好財務(wù)管理基礎(chǔ)工作 ，如實反映企業(yè)財務(wù)狀況，監(jiān)督公司遵守財經(jīng)法規(guī)及董事會決議，保證投資者權(quán)益不受侵犯。 第一章 財會機構(gòu)設(shè)置和人員配備 第五條 董事會領(lǐng)導(dǎo)下設(shè)財務(wù)部，負(fù)責(zé)公司財務(wù)管理及會計核算。 第 4 頁 /共 29 頁 公司財會組織架構(gòu)圖： 第六條 公司各財務(wù)、會計核算崗位根據(jù)公司實際情況，制定合理的崗位分工，可以一人多崗，也可以一崗多人 ，明確崗位職責(zé)，密切協(xié)作，并堅持嚴(yán)格考核。 第二章 資本金和負(fù)債管理 第八條 資本金是公司經(jīng)營的核心資本，必須加強資本金管理。公司籌集的資本金必須聘請中國注冊會計師驗資，根據(jù)驗資報告向投資者開具出資證明，并據(jù)此入帳。 第九條 經(jīng)公司董事會提議，股東 大 會批準(zhǔn)，可以按章程規(guī)定增加資本 ， 財務(wù)部門應(yīng)及時調(diào)整實收資本。 第十條 公司股東之間可相互轉(zhuǎn)讓其全部或部分出資，股東應(yīng)按公司章程規(guī)定，向股東以外的人轉(zhuǎn)讓出資和購買其他股東轉(zhuǎn)讓的出資 。 財務(wù)部門應(yīng)據(jù)實調(diào)整 實收資本 。 第十 一 條 公司以負(fù)債形式籌集資金， 必 須努力 降低籌資成本，同時應(yīng)按月計提利息支出，并計入成本 費用 。 第十二條 加 強應(yīng)付帳款和其他應(yīng)付款的管理，及時核對余額，保證負(fù)債的真實性和準(zhǔn)確性。凡 兩 年以上應(yīng)付而未付的款項應(yīng)查找原因，對確實無法付出的應(yīng)付款項報公司批準(zhǔn)后處理。 第十 三 條 公司對外擔(dān)保業(yè)務(wù)，按公司規(guī)定的審批程序報批后，由財務(wù) 部門 登出 納 員 財 務(wù) 部 門 會 計 計 第 5 頁 /共 29 頁 記后才能正式對外簽發(fā)，財務(wù) 部 據(jù)此納入公司或有負(fù)債管理，在擔(dān)保期滿后及時督促有關(guān)部門撤銷擔(dān)保。 第三章 流動資產(chǎn)管理 第十 四 條 現(xiàn)金的管理：嚴(yán)格執(zhí)行人民銀行頒布的《現(xiàn)金管理暫行條例》，根據(jù)本公司實際 經(jīng)營 需要，現(xiàn)金的庫存限額 不 超過 規(guī)定限額 ，超 出限額部分必須及時送存銀行。 第十 五 條 嚴(yán)禁白條抵庫和任意挪用現(xiàn)金，出納人員必須每日結(jié)出現(xiàn)金日記帳的帳面余額，并與庫存現(xiàn)金相核對，發(fā)現(xiàn)不符要及時查明原因。財務(wù) 部 負(fù)責(zé)人 對庫存現(xiàn)金進(jìn)行定期或不定期檢查，以保證現(xiàn)金的安全和完整。 第十 六 條 銀行存款的管理：加強對銀行帳戶及其他帳戶的保密工作，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄，銀行帳戶印簽實行分管、并用制，不得一人統(tǒng)一保管使用。嚴(yán)禁在任何空白合同上加蓋銀行帳戶印簽。 第十 七 條 出納人員要隨時掌握銀行存款余額，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票，不準(zhǔn)將銀行帳戶出借給任何單位 和個人辦理結(jié)算或套取現(xiàn)金。在每月末要做好與銀行的對帳工作，并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，對未達(dá)帳項進(jìn)行分析，查找原因，并報 告 財務(wù)部 負(fù)責(zé)人 。 第十 八 條 應(yīng)收帳款的管理：對應(yīng)收帳款，每季末做一次帳齡和清收情況的分析，并報有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和 銷售 部，督促 銷售部 積極催收，避免形成壞帳。凡 兩 年以上應(yīng)收 而未 收 的款項應(yīng)查找原因，對確實無法 收回 的應(yīng) 收 款項報公司批準(zhǔn)后處理。 第十 九 條 其他應(yīng)收款的管理：應(yīng)按戶分 戶 記帳，要嚴(yán)格個人借款審批程序，借用現(xiàn)金 必須用于現(xiàn)金結(jié)算范圍內(nèi)的各種費用項目的支 付。 第二十條 短期投資的管理：短期投資是指 一年內(nèi)能夠并準(zhǔn)備變現(xiàn)的投資，短期投資必須在公司授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行，按現(xiàn)行財務(wù)制度規(guī)定記帳、核算收入 、 成本和損益。 第 6 頁 /共 29 頁 第四章 長期資產(chǎn)管理 第 二 十 一 條 長期投資的管理 ： 長期投資是指不準(zhǔn)備在一年內(nèi)變現(xiàn)的投資，分為股權(quán)投資和債權(quán)投資。公司進(jìn)行長期投資應(yīng)認(rèn)真做好可行性分析和 論 證，按公司審批權(quán)限的規(guī)定批準(zhǔn)后，由財務(wù) 部 辦理入帳手續(xù)。 第二十 二 條 固定資產(chǎn)的管理：有下列情況之一的資產(chǎn)應(yīng)納入固定資產(chǎn)進(jìn)行核算： ① 使用期限在一年以上的房屋、建筑物、機器、 機械、 運輸工具和其他與經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備器具、工具等； ② 不屬于 生產(chǎn) 經(jīng)營主要設(shè)備的物品，單位價值在 2,元以上，并且使用期限超過 1 年的。 第二十 三 條 固定資產(chǎn)要做到有帳、有卡，帳實相符。財務(wù)部負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的價值核算與管理， 行政 部負(fù)責(zé)實物的記錄、保管和卡片登記工作，財務(wù)部應(yīng)建立固定資產(chǎn)明細(xì)帳。 第二十 四 條 固定資產(chǎn)的購置和調(diào)入按實際成本入帳， 固定資產(chǎn)的調(diào)出、出租、及以固定資產(chǎn)投資等均應(yīng)由公司行政部和財務(wù)部按規(guī)定做好交接、驗收、使用手續(xù)，并做好價值核算。 第二十五條 固定資產(chǎn)折舊采用直線法分類計提，分類折舊年限為 （一）房屋 ： 營業(yè)用房 20 年 ； 非營業(yè)用房 25 年 ； 簡易房 10 年 ； （二） 機器、機械設(shè)備 10 年 ； （三） 工器具設(shè)備 5 年 ； （ 四 ）交通運輸設(shè)備 4 年 ； （ 五 ）電子計算機、辦公及文字處理設(shè)備 3 年 ； （ 六 ）通訊設(shè)備、電器設(shè)備、安全保衛(wèi)設(shè)備 3 年 。 對 已經(jīng)提足折舊、繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)不再提取折舊，提前報廢的固定資產(chǎn)，不再補提折舊。當(dāng)月增加的固定資產(chǎn)，當(dāng)月不提折舊，當(dāng)月減少的固定資產(chǎn)，當(dāng)月照提折舊。 第 二 十 六 條 對固定資產(chǎn)和其他資產(chǎn)要進(jìn)行定期盤點，每年末由 行政 部 、財務(wù)部 負(fù)責(zé)盤點一次，盤點中發(fā)現(xiàn)短缺或盈余，應(yīng)及時查明原因，并編制盤盈盤虧表，經(jīng) 財務(wù)部審核后， 報公司 批準(zhǔn) 后進(jìn)行帳務(wù)處理。 第 7 頁 /共 29 頁 第 二 十 七 條 無形資產(chǎn)指被公司長期使用而沒有實物形態(tài)的資產(chǎn)，包括：專利權(quán)、土地使用權(quán)、商譽 、網(wǎng)站 等。無形資產(chǎn)按實際成本入帳，在受益期內(nèi)或有效期內(nèi)按不短于 10 年的 期限攤銷。 第 二 十 八 條 遞延資產(chǎn)是不能全部計入當(dāng)期損益，需要在以后年度內(nèi)分期攤銷的各項費用，包括租入固定資產(chǎn)的改良支出和攤銷期限超過一年，金額較大的修理費支出。 修理費在修理間隔期內(nèi)平均攤銷 ，以經(jīng)營租入的固定資產(chǎn)改良支出，在有效租賃期內(nèi)分期攤銷。 第五章 收入管理 第 二 十 九 條 公司的營