企業(yè)內部控制及風險管理案例分析(更新版)
【正文】 沙特阿拉伯城鄉(xiāng)事業(yè)部簽訂了《沙特麥加薩法至穆戈達莎輕軌項目合同》，該合同總金額為 66. 5 億沙特里亞爾，折合美元約為 17. 7 億元，合同中規(guī)定該項目全長 18. 25 公里，其中高架鐵路 14. 3 公里， 該項目的工期要求是 2020年 11 月 13 口開通運營，達到 35%的運能， 2020 年 5 月完成所有運營調試，達到100%運能。 二、案例分析 （一）面臨的主要風險 從上述工程項目背景資料的描述可以看出，該項目是中國企業(yè)為打開海外市場，樹立國家和企業(yè)良好形象而承攬的海外工程，因而總承包商中國鐵建需要承擔比國內工程更多的工程風險，主要體現(xiàn)在以下四個方面 : 輕軌項目在沙特阿拉伯麥加采用 工程總承包模式 ,即包項目 ,該項目從設計、施工、驗收、運行和維護的全面管理。 、文化風險 沙特麥加輕軌項目與同類工程相比是工期最短的輕軌項目。 （二）存在的內部控制和風險管理問題 ，風險管理意識差 內部控 制環(huán)境是核心和基礎的企業(yè)內部控制 ,內部控制環(huán)境 ,如重大缺陷 ,將導致內部控制系統(tǒng)。 三、案例的對策分析 沙特麥加輕軌工程項目的巨虧主要是由企業(yè)上下員工風險控制管理意識的薄弱引起的，但歸根結底是施工行業(yè)內部控制和風險管理體系的缺陷造成的。 參考文獻 [1]任旭 .工程風險管理 .清華大學出版社，北京交通大學出版社， 2020, 3:1023 [2]土志毅 .建設工程項目經(jīng)理風險管理指南 .中國建材工業(yè)唇出版社， 2020, 7:84125 [3]曾肇河 .建筑公司內部控制 .中國建筑工業(yè)出版社， 2020, 7:1420 [4]財政部 .企業(yè)內部控制基本規(guī)范， 2020. 6:2570 [5]財政部會計司 .企業(yè)內部控制規(guī)范講解 ， 2020, 7:3045
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