企業(yè)內(nèi)部控制及風(fēng)險(xiǎn)管理案例分析(更新版)
【正文】 沙特阿拉伯城鄉(xiāng)事業(yè)部簽訂了《沙特麥加薩法至穆戈達(dá)莎輕軌項(xiàng)目合同》，該合同總金額為 66. 5 億沙特里亞爾，折合美元約為 17. 7 億元，合同中規(guī)定該項(xiàng)目全長(zhǎng) 18. 25 公里，其中高架鐵路 14. 3 公里， 該項(xiàng)目的工期要求是 2020年 11 月 13 口開(kāi)通運(yùn)營(yíng)，達(dá)到 35%的運(yùn)能， 2020 年 5 月完成所有運(yùn)營(yíng)調(diào)試，達(dá)到100%運(yùn)能。 二、案例分析 （一）面臨的主要風(fēng)險(xiǎn) 從上述工程項(xiàng)目背景資料的描述可以看出，該項(xiàng)目是中國(guó)企業(yè)為打開(kāi)海外市場(chǎng)，樹(shù)立國(guó)家和企業(yè)良好形象而承攬的海外工程，因而總承包商中國(guó)鐵建需要承擔(dān)比國(guó)內(nèi)工程更多的工程風(fēng)險(xiǎn)，主要體現(xiàn)在以下四個(gè)方面 : 輕軌項(xiàng)目在沙特阿拉伯麥加采用 工程總承包模式 ,即包項(xiàng)目 ,該項(xiàng)目從設(shè)計(jì)、施工、驗(yàn)收、運(yùn)行和維護(hù)的全面管理。 、文化風(fēng)險(xiǎn) 沙特麥加輕軌項(xiàng)目與同類工程相比是工期最短的輕軌項(xiàng)目。 （二）存在的內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理問(wèn)題 ，風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)差 內(nèi)部控 制環(huán)境是核心和基礎(chǔ)的企業(yè)內(nèi)部控制 ,內(nèi)部控制環(huán)境 ,如重大缺陷 ,將導(dǎo)致內(nèi)部控制系統(tǒng)。 三、案例的對(duì)策分析 沙特麥加輕軌工程項(xiàng)目的巨虧主要是由企業(yè)上下員工風(fēng)險(xiǎn)控制管理意識(shí)的薄弱引起的，但歸根結(jié)底是施工行業(yè)內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理體系的缺陷造成的。 參考文獻(xiàn) [1]任旭 .工程風(fēng)險(xiǎn)管理 .清華大學(xué)出版社，北京交通大學(xué)出版社， 2020, 3:1023 [2]土志毅 .建設(shè)工程項(xiàng)目經(jīng)理風(fēng)險(xiǎn)管理指南 .中國(guó)建材工業(yè)唇出版社， 2020, 7:84125 [3]曾肇河 .建筑公司內(nèi)部控制 .中國(guó)建筑工業(yè)出版社， 2020, 7:1420 [4]財(cái)政部 .企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范， 2020. 6:2570 [5]財(cái)政部會(huì)計(jì)司 .企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范講解 ， 2020, 7:3045
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