【正文】 其他應(yīng)收款比重很大，形成鮮明對(duì)比，其他應(yīng)收款在流動(dòng)資產(chǎn)中的比重雖然有下降趨勢(shì)，但是比重并無(wú)太大變化。各使 用單位對(duì)領(lǐng)取后的材料配件發(fā)現(xiàn)不合格現(xiàn)象時(shí)，要及時(shí)填寫(xiě)《不合格物資信息反饋卡》經(jīng)考核科核實(shí)后按原值進(jìn)行索賠。 （ 3）加強(qiáng)煤炭質(zhì)量管理，增強(qiáng)企業(yè)適應(yīng)市場(chǎng)的能力 做好數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)與分析工作，實(shí)行匯報(bào)制度。 盛泉公司營(yíng)銷(xiāo)環(huán)節(jié)的資金管理與控制體系 15 營(yíng)運(yùn)資金管理的核心內(nèi)容是對(duì)資金運(yùn)用和資金籌措的管理。 ③ 銷(xiāo)售部根據(jù)各部門(mén)申請(qǐng)銷(xiāo)售的物料，與生產(chǎn)部、財(cái)務(wù)部人員及相關(guān)質(zhì)量、技術(shù) 人員共同參與決定，并提供價(jià)格評(píng)估表和技術(shù)評(píng)估表，作為銷(xiāo)售訂單依據(jù)。 盛泉公司管理控制的四家公司中，內(nèi)蒙古星達(dá)工貿(mào)有限公司和新泰甫泉物業(yè)有限公司為全資子公司，山東新綠源森林產(chǎn)業(yè)科技公司為控股子公司，山東盛泉礦業(yè)有限公司醫(yī)院為參股子公司。所謂不相容職務(wù)，是指那些如果由一個(gè)人擔(dān)任既可能發(fā)生錯(cuò)誤和舞弊行為，又可能掩蓋其錯(cuò)誤和舞弊行為的職務(wù)。財(cái)務(wù)部門(mén)日常核算按照計(jì)劃價(jià)格確認(rèn)，月末計(jì)算出材料成本差異，計(jì)算當(dāng)期的實(shí)際材料成本，反應(yīng)企業(yè)的真實(shí)利潤(rùn)。 企業(yè)的庫(kù)存商品通常包括：原材料、在產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)成品、商品、周轉(zhuǎn)材料等。 預(yù)收賬款管理 預(yù)收賬款是企業(yè)按照買(mǎi)賣(mài)雙方協(xié)議或合同規(guī)定 , 向購(gòu)貨單位或個(gè)人預(yù)先收取一部分貨款和定金， 屬于負(fù)債類(lèi)賬戶(hù)，用以核算和監(jiān)督企業(yè)按照合同規(guī)定向購(gòu)貨單位預(yù)收的貨款。 （ 2）案例分析法 與學(xué)校導(dǎo)師和實(shí)習(xí)公司指導(dǎo)老師探討，在分析煤炭企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理中存在的問(wèn)題時(shí)，理論聯(lián)系實(shí)際，對(duì)煤炭企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理的案例進(jìn)行深入分析。 由此可見(jiàn)，研究重點(diǎn)在于開(kāi)辟一種研究營(yíng)運(yùn)資金管理理論的新思路，將營(yíng)運(yùn)資金的管理與企業(yè)的業(yè)務(wù)管理、渠道管理相結(jié)合。 國(guó)內(nèi)研究現(xiàn)狀 我國(guó)對(duì)營(yíng)運(yùn)資金管理的研究是從 20 世紀(jì) 90 年代后才開(kāi)始的 , 這是由于營(yíng)運(yùn)資金作為一個(gè)財(cái)務(wù)概念是 1993 年我國(guó)實(shí)行與國(guó)際慣例接軌的會(huì)計(jì)制度以后才引入我國(guó)的。 1989 年 , John J. Hamptonamp。加強(qiáng)營(yíng)運(yùn)資金管理也是履行職責(zé)，加強(qiáng)監(jiān)督，評(píng)價(jià)國(guó)有資本保值增值的重要手段。此外，營(yíng)運(yùn)資金管理雖說(shuō)是企業(yè)眾多管理項(xiàng)目中的一個(gè)，但從中卻可以反映出企業(yè)其他領(lǐng)域的管理狀況，就是說(shuō)一個(gè)企業(yè)的營(yíng)運(yùn)資金管理水平，能夠從側(cè)面反映一個(gè)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理水平。 the Sales Cycle 1 1 緒論 ......................................... 3 研究背景 ............................................... 3 研究目的和意義 ......................................... 3 國(guó)內(nèi)外研究現(xiàn)狀 ......................................... 4 研究的內(nèi)容、思路和方法 ................................. 7 2 企業(yè)營(yíng)銷(xiāo)環(huán)節(jié)營(yíng)運(yùn)資金管理的相關(guān)理論基礎(chǔ) .......... 9 營(yíng)運(yùn)資金管理理論 ....................................... 9 內(nèi)部控制理論 .......................................... 11 3．盛泉公司營(yíng)運(yùn)資金管理的現(xiàn)狀及問(wèn)題 ............... 13 盛泉公司簡(jiǎn)介 .......................................... 13 盛泉公司營(yíng)銷(xiāo)環(huán)節(jié)流程介紹 .............................. 13 營(yíng)銷(xiāo)環(huán)節(jié)的營(yíng)運(yùn)資金管理與控制體系 ...................... 14 營(yíng)銷(xiāo)環(huán)節(jié)中營(yíng)運(yùn)資金管理與控制存在的問(wèn)題 ................ 17 營(yíng)運(yùn)資金管理與控制問(wèn)題分析 ............................ 19 4 加強(qiáng)盛泉公司營(yíng)銷(xiāo)環(huán)節(jié)營(yíng)運(yùn)資金管理的對(duì)策 .......... 22 加強(qiáng)營(yíng)銷(xiāo)環(huán)節(jié)各項(xiàng)資金的管理與控制 ...................... 22 建立和完善財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制 ............................ 23 調(diào)整營(yíng)銷(xiāo)渠道模式，加強(qiáng)分銷(xiāo)渠道控制 .................... 24 完善營(yíng)銷(xiāo)渠道管理 ...................................... 25 5 結(jié)論及展望 ................................... 26 全文總結(jié) .............................................. 26 前景展望 .............................................. 26 參考文獻(xiàn)： ..................................... 28 致謝 ........................................... 30 附錄 ........................................... 31 1 緒論 研究背景 營(yíng)運(yùn)資金是企業(yè)“循環(huán)的血液”，任何一個(gè)企業(yè)的生存和發(fā)展都離不開(kāi)對(duì)營(yíng)運(yùn)資金進(jìn)行有效的管理。 本文在研究總結(jié)前人研究成果的基礎(chǔ)上，著重探討基于供應(yīng)鏈（供應(yīng) —生產(chǎn) —銷(xiāo)售）管理的營(yíng)運(yùn)資金管理策略，重點(diǎn)從營(yíng)銷(xiāo)環(huán)節(jié)來(lái)分析煤炭企業(yè)如何進(jìn)行營(yíng)運(yùn)資金管理。本期專(zhuān)題從理論分析和案例研究?jī)蓚€(gè)層面為讀者解讀“基于渠道管理的營(yíng)運(yùn)資金管理”理論及其應(yīng)用。同時(shí)，成功的銷(xiāo)售渠道管理能有效地連通生產(chǎn)與銷(xiāo)售，企業(yè)可根據(jù)銷(xiāo)售信息組織生產(chǎn)，減少銷(xiāo)售和生產(chǎn)過(guò)程中占用的營(yíng)運(yùn)資金。而現(xiàn)實(shí)中營(yíng)運(yùn)資金管理的績(jī)效卻在不斷改善 ,這主要是因?yàn)榻?20 年來(lái)興起的供應(yīng)鏈管理、渠道關(guān)系管理和客戶(hù)關(guān)系管理的廣泛應(yīng)用。這種基本內(nèi)容框架 一直保持到現(xiàn)在 , 未發(fā)生明顯的變化 [3]。 王竹泉、馬廣林 ( 2020) 在《會(huì)計(jì)研究》上發(fā)表了《分銷(xiāo)渠道控制》；《跨區(qū)分銷(xiāo)企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理的重心》一文 , 提出了“將跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理的重心轉(zhuǎn)移到渠道控制上”的新理念，并倡導(dǎo)將營(yíng)運(yùn)資金管理研究與供應(yīng)鏈管理、渠道管理 和客戶(hù)關(guān)系管理等研究有機(jī)結(jié)合起來(lái) [6]?？傊?，基于渠道理論的營(yíng)運(yùn)資金管理模式，開(kāi)辟了一種研究營(yíng)運(yùn)資金管理的新思路，而且在案例分析的過(guò) 程中也充分證實(shí)了這種方法能夠有效地提高企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金的管理水平的作用。以上這些項(xiàng)目是企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)流程中的營(yíng)運(yùn)資金，是基于業(yè)基于業(yè)務(wù)流程管理的營(yíng)運(yùn)資金管理研 究務(wù)流程管理的營(yíng)運(yùn)資金管理的主要對(duì)象，提高其周轉(zhuǎn)速度從而提高企業(yè)盈利能力是這部分營(yíng)運(yùn)資金的首要管理目標(biāo)。 一般來(lái)說(shuō)，擁有大量預(yù)收賬款的公司其所屬的行業(yè)往往掌控著產(chǎn)品需求旺盛的賣(mài)方市場(chǎng)或是公司本身在本行業(yè)中處于領(lǐng)先的地位。煤炭企 業(yè)的庫(kù)存商品主要由材料和產(chǎn)成品煤兩大塊組成，下面就盛泉煤礦的工作實(shí)際進(jìn)行闡述。達(dá)到庫(kù)存商品成本與庫(kù)存商品效益的最佳結(jié)合，使供產(chǎn)銷(xiāo)各個(gè)環(huán)節(jié)緊密結(jié)合 [11]。不相容職務(wù)分離的核心是 “ 內(nèi)部牽制 ” ，因此，企業(yè)在設(shè)計(jì)內(nèi)部控制系統(tǒng)時(shí)首先應(yīng)確定哪些崗位和職務(wù)是不相容的；其次要明確規(guī)定各個(gè)機(jī) 構(gòu)和崗位的職責(zé)權(quán)限，使不相容崗位和職務(wù)之間能夠相互監(jiān)督、相互制約、形成有效的制衡機(jī)制。 盛泉公司營(yíng)銷(xiāo)環(huán)節(jié)流程介紹 營(yíng)銷(xiāo)環(huán)節(jié)業(yè)務(wù)流程 銷(xiāo)售人員與往來(lái)客戶(hù)簽訂銷(xiāo)售合同下銷(xiāo)售訂單的時(shí)，在浪潮財(cái)務(wù)軟件系統(tǒng)中形成了往來(lái)客戶(hù)的基本信息，在貨物驗(yàn)收合格之后，銷(xiāo)售部門(mén)將發(fā)票送交財(cái)務(wù)，財(cái)務(wù)錄入發(fā)票到 浪潮財(cái)務(wù) 系統(tǒng)，到定期收款日整理到期單據(jù)，分析賬齡，制作收款清單 ,送交出納，出納收款清賬， 銷(xiāo)售與收款 流程結(jié)束。對(duì)銷(xiāo)售價(jià)格進(jìn)行監(jiān)控，對(duì)各個(gè)月度物料的實(shí)際銷(xiāo)售作出財(cái)務(wù)分析報(bào)告。在資金使用方面，按制度 執(zhí)行資金的審批、支付、授權(quán)，有效地保證貨幣資金的使用、安全完整及合理調(diào)度，發(fā)揮貨幣資金的最大效益。 庫(kù)存商品的內(nèi)部控制制度 盛泉公司制定庫(kù)存商品內(nèi)部控制制度，以合理控制庫(kù)存商品數(shù)量，減少庫(kù)存商品成本，降低資金占用率。 （ 3）庫(kù)存計(jì)量 庫(kù)存產(chǎn)成品也要計(jì)量準(zhǔn)確，煤炭銷(xiāo)售科每天匯報(bào)煤炭庫(kù)存情況，一天一統(tǒng)計(jì)，月底進(jìn)行詳細(xì)的盤(pán)點(diǎn)，做到以銷(xiāo)定產(chǎn)。 而應(yīng)收賬款與其他應(yīng)收款所占比重相差太大，說(shuō)明盛泉公司資產(chǎn)結(jié)構(gòu)不合理，造成大量資金不良占用，嚴(yán)重影響資產(chǎn)的運(yùn)營(yíng)銷(xiāo)率，造成公司總體 效益不理想。地方煤礦除了交正常運(yùn)費(fèi)外還得交 “ 點(diǎn)裝費(fèi) ” ，每噸煤十幾元至幾十元不等。 內(nèi)部管理不力 , 損失成本大 煤炭企業(yè)缺少有效預(yù)算 , 費(fèi)用成本損失大。 其他應(yīng)收款所占比重大 由表 31可以計(jì)算出，其他應(yīng)收款在流動(dòng)資產(chǎn)中的比重為： 2020 年： 256,090,744,=% 2020 年： 277,465,520,=% 21 2020 年： 229,196,774,=% 可以明顯看出，在流動(dòng)資產(chǎn)中應(yīng)收賬款與庫(kù)存商品所占比重很小，而其他應(yīng)收款占絕大部分比重，盛泉公司的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)不合理，導(dǎo)致對(duì)占比重最大的其他應(yīng)收款管理不重視。制定適合企業(yè)發(fā)展的可防范風(fēng)險(xiǎn)的賒銷(xiāo)政策，包括：有擔(dān)保的賒銷(xiāo)，該項(xiàng)賒銷(xiāo)可要求企業(yè)逾期承擔(dān)法律責(zé)任；條件銷(xiāo)售，企業(yè)與 客戶(hù)簽訂附帶條件的銷(xiāo)售合同，賒欠期間貨物所有權(quán)屬銷(xiāo)售方所有，客戶(hù)必須在全部結(jié)清后才能取回所有權(quán)。為了保證企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)的變現(xiàn)能力 , 在企業(yè)一定時(shí)期流動(dòng)資產(chǎn)持有水平確定后 , 就要求流動(dòng)資產(chǎn)內(nèi)部組織結(jié) 構(gòu)之間要保持合理的比例關(guān)系。最后 , 要定期和不定期對(duì)庫(kù)存商品進(jìn)行檢查 , 盡快處理已經(jīng)形成庫(kù)存積壓產(chǎn)品 , 避免庫(kù)存商品損失進(jìn)一步加大。 通過(guò)品牌運(yùn)營(yíng)，提升在營(yíng)銷(xiāo)渠道的主動(dòng)權(quán)。 規(guī)劃營(yíng)銷(xiāo)渠道 營(yíng)銷(xiāo)渠道是渠道管理研究的重心，是企業(yè)實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)成果，獲得經(jīng)營(yíng)資金流入的主要途徑。領(lǐng)導(dǎo)必須重視應(yīng)收賬款的管理、預(yù)收賬款及庫(kù)存商品的管理工作，抓好物資銷(xiāo)售，制定嚴(yán)謹(jǐn)?shù)膬?nèi)部控制制度，以制約各有關(guān)部門(mén)的行為，使每個(gè)部門(mén)都處于在其他部門(mén)的監(jiān)督之下，有效地預(yù)防職權(quán)濫用。 相信在我國(guó)研究者和管理者的共同努力下，上述問(wèn)題一定會(huì)得到很好的解決，使我國(guó)煤炭企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金的管理制度更加完善，與國(guó)際管理模式接軌，找到更適合我國(guó)的有效管理模式。 特別感謝這次論文指導(dǎo)老師 。 感謝所有給予我?guī)椭P(guān)系我照顧我的人，感謝朋友和親人，感謝生命中遇到的每一個(gè)，懷著感恩的心，過(guò)好每一天。s margin of safety to the “shortterm” creditors, the lower is the profitability of the pany. 3 Conclusions of study Focus on channel management, working capital management model is to establish a cooperative relationship with channel partners, and strive to improve working capital management enterprises throughout the channels, and strive to achieve winwin even win. By analyzing the Qingdao Haier Representative practices and experiences on working capital management, we can at this stage the working capital of the appliance industry listed panies pipe. Management draws the following conclusions: The working capital management should focus on channel management Based on channel management, working capital management model to study sale of the entire channel. Household electrical appliance enterprises in the daytoday operations should focus on training and development of channel relationships, channel relationships will inevitably accelerate the turnover of working capital. Appliance manufacturers in order to longterm development 35 should focus on channel management, the establishment of strategic partnerships with suppliers, manage all aspects of the production process, select the favorable marketing