會(huì)計(jì)內(nèi)控面臨的問題與應(yīng)對(duì)措施(更新版)
【正文】 完善內(nèi)部會(huì)計(jì)控制一是資產(chǎn)的日常管理。主要包括預(yù)算的編制、審定、執(zhí)行、監(jiān)控、調(diào)整、考核等。如果預(yù)算有變動(dòng)，要上報(bào)申請(qǐng)經(jīng)審批后方可調(diào)整。二是資產(chǎn)的處置環(huán)節(jié)。有了崗位的相互分離牽制就防止了大部分財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。 （二）加強(qiáng)基礎(chǔ)會(huì)計(jì)工作，健全財(cái)務(wù)管理制度，提高員工素質(zhì)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作薄弱會(huì)嚴(yán)重制約事業(yè)單位的內(nèi)部控制制度建設(shè)和部門預(yù)算的實(shí)施效果。有的固定資產(chǎn)入了帳后就無(wú)人實(shí)際去管理，損壞或丟失也不知道。目前許多事業(yè)單位財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作仍較薄弱，基礎(chǔ)工作規(guī)范化還存在問題，需進(jìn)一步強(qiáng)化，主要表現(xiàn)在原始憑證報(bào)銷單隨意涂改。 （三）內(nèi)控意識(shí)薄弱，內(nèi)控工作滯后內(nèi)控意識(shí)是內(nèi)控環(huán)境中的一項(xiàng)重要內(nèi)容，良好的內(nèi)控意識(shí)是確保內(nèi)控制度得以健全和實(shí)施的重要保障。事業(yè)單位是指國(guó)家為了社會(huì)公益目的，由國(guó)家機(jī)關(guān)舉辦或者其他組織利用國(guó)有資產(chǎn)舉辦的，從事教育、科技、文化、衛(wèi)生等活動(dòng)的社會(huì)服務(wù)組織。近年來，隨著我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的范圍不斷深入和發(fā)展，在資金的對(duì)外投資、新生招收、物資采購(gòu)、基建項(xiàng)目發(fā)包等領(lǐng)域相繼發(fā)生許多問題甚至案件。這類單位負(fù)責(zé)人更不愿意主動(dòng)去建立內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度，不愿意給自己帶上“緊箍咒”。有的單位會(huì)計(jì)人員對(duì)于其所處崗位的職責(zé)內(nèi)容不詳,還有的單位本身就沒有崗位職責(zé)說明。有的單位幾十萬(wàn)幾百萬(wàn)的資金使用負(fù)責(zé)人一個(gè)人說了算，完全不通過單位領(lǐng)導(dǎo)班子集體討論。內(nèi)控制度的成敗關(guān)鍵在于職工素質(zhì)的高低，要加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)人員素質(zhì)教育，嚴(yán)禁無(wú)證上崗，加強(qiáng)崗前培訓(xùn)和在職人員繼續(xù)教育。三是安排人員定期不定期地進(jìn)行檢查。部門預(yù)算是事業(yè)單位特有的核心內(nèi)控手段之一
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