會(huì)計(jì)內(nèi)控面臨的問(wèn)題與應(yīng)對(duì)措施-免費(fèi)閱讀
【正文】 在這些程序中，編制預(yù)算時(shí)，要努力做到零基預(yù)算和細(xì)化預(yù)算，擴(kuò)大部門(mén)預(yù)算的范圍，爭(zhēng)取把各部門(mén)單位的全部財(cái)務(wù)收支事項(xiàng)均預(yù)算的實(shí)施范圍。應(yīng)設(shè)立專門(mén)的后勤科或經(jīng)營(yíng)科進(jìn)行資產(chǎn)的實(shí)物管理，而不能由財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)資產(chǎn)的日常管理，實(shí)物賬與會(huì)計(jì)明細(xì)賬必須核對(duì)一致；資產(chǎn)的配置與使用相分離，使資產(chǎn)的配置合理、科學(xué)；如果資產(chǎn)需要維修，應(yīng)由資產(chǎn)管理部門(mén)列出申請(qǐng)單，寫(xiě)明維修原因、范圍、所需金額，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，交由財(cái)務(wù)部門(mén)審核手續(xù)，確保維修方案的合理性，防止小病大修。授權(quán)審批與業(yè)務(wù)經(jīng)辦分離，業(yè)務(wù)經(jīng)辦與會(huì)計(jì)記錄分離，會(huì)計(jì)記錄與財(cái)產(chǎn)保管分離，授權(quán)審批與監(jiān)督檢查分離。由此可以看出，必須加強(qiáng)對(duì)負(fù)責(zé)人和全體職工在內(nèi)控方面的宣傳培訓(xùn)，應(yīng)聘請(qǐng)專家學(xué)者分批次對(duì)單位領(lǐng)導(dǎo)、部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)和全體職工進(jìn)行內(nèi)控制度教育，使他們?cè)诹私獍盐諆?nèi)部控制基本知識(shí)的基礎(chǔ)上,提高對(duì)單位內(nèi)部控制制度建設(shè)重要性的認(rèn)識(shí),培養(yǎng)良好的內(nèi)部意識(shí)。有些固定資產(chǎn)在實(shí)際使用卻尚未入賬，形成帳外資產(chǎn)。 （四）財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作較為薄弱，人員素質(zhì)不高，財(cái)務(wù)管理制度不健全有效的管理控制需要有堅(jiān)定的基礎(chǔ)，包括制度建設(shè)、人員素質(zhì)等。還有的單位有審計(jì)部門(mén)，但人員只有一個(gè)，工作量大，領(lǐng)導(dǎo)又不重視，久而久之產(chǎn)生厭煩。內(nèi)部會(huì)計(jì)控制包括資產(chǎn)保護(hù)、保證賬目和財(cái)務(wù)報(bào)告真實(shí)性和完整性的有關(guān)方法、程序和組織規(guī)劃。如有的單位在資金對(duì)外投資中，片面追求資金的高收益，出現(xiàn)了資金投向不合理、投資期滿難收回、投資效益不好等情況，給單位造成了損失。即使財(cái)務(wù)部門(mén)提出他們也會(huì)否決或不支持。會(huì)計(jì)人員對(duì)內(nèi)部控制執(zhí)行不力的主要原因是原則性、品質(zhì)、能力和知識(shí)等素質(zhì)
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