會計內控面臨的問題與應對措施-預覽頁
【正文】 去建立內部會計控制制度，不愿意給自己帶上“緊箍咒”。 （四）財務基礎工作較為薄弱，人員素質不高，財務管理制度不健全有效的管理控制需要有堅定的基礎，包括制度建設、人員素質等。有的單位會計人員對于其所處崗位的職責內容不詳,還有的單位本身就沒有崗位職責說明。有些固定資產在實際使用卻尚未入賬，形成帳外資產。有的單位幾十萬幾百萬的資金使用負責人一個人說了算，完全不通過單位領導班子集體討論。由此可以看出，必須加強對負責人和全體職工在內控方面的宣傳培訓，應聘請專家學者分批次對單位領導、部門領導和全體職工進行內控制度教育，使他們在了解把握內部控制基本知識的基礎上,提高對單位內部控制制度建設重要性的認識,培養(yǎng)良好的內部意識。內控制度的成敗關鍵在于職工素質的高低，要加強對財務人員素質教育，嚴禁無證上崗，加強崗前培訓和在職人員繼續(xù)教育。授權審批與業(yè)務經辦分離，業(yè)務經辦與會計記錄分離，會計記錄與財產保管分離，授權審批與監(jiān)督檢查分離。三是安排人員定期不定期地進行檢查。應設立專門的后勤科或經營科進行資產的實物管理，而不能由財務部門負責資產的日常管理，實物賬與會計明細賬必須核對一致；資產的配置與使用相分離，使資產的配置合理、科學；如果資產需要維修，應由資產管理部門列出申請單，寫明維修原因、范圍、所需金額，經領導批準，交由財務部門審核手續(xù)，確保維修方案的合理性，防止小病大修。部門預算是事業(yè)單位特有的核心內控手段之一。在這些程序中，編制預算時，要努力做到零基預算和細化預算，擴大部門預算的范圍，爭取把各部門單位的全部財務收支事項均預算的實施范圍
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