【正文】 ? (27) 企業(yè)成本核算是否按成本項(xiàng)目來卷積計(jì)算 ? (28) 計(jì)劃成本是如 何編制 (產(chǎn)品產(chǎn)量計(jì)劃生成、材料計(jì)劃成本、費(fèi)用計(jì)劃成本、產(chǎn)品計(jì)劃成本 ) ? (29) 定額成本是如何編制 (定額工時(shí)、采購件定額成本、工作中心費(fèi)率、輔料定額成本、產(chǎn)品定額成本計(jì)算、定額成本的修改 ) ? 是否需要將模擬成本直接裝入定額成本 ? (30) 成本是如何模擬計(jì)算的 ? (31) 舉例詳細(xì)說明各種成本的計(jì)算過程和方法 (對(duì)于不同的核算方法都要舉例說明 ) 。 [庫存管理調(diào)研提綱 ] 地址：南京市龍?bào)粗新?168 號(hào)江蘇軟件園 53 號(hào)館 305 郵編： 210002 電話：（ 025） 4816816 傳真：（ 025） 4823223 第 2 頁 南京金脈博通資訊有限責(zé)任公司 Golden But’ One Information Co. LTD., NanJing 成本核算 (18) 本公司成本核算分為幾級(jí) ?(總公司、分公司、分廠、車間級(jí) ) ? (19) 成本核算對(duì)象為何 (產(chǎn)品成本、零件成本 ) ? 幾種產(chǎn)品？幾種半成品？ (20) 成本核算采用何種方法 (逐步結(jié)轉(zhuǎn)分步法、平行結(jié)轉(zhuǎn)分步法、定額法、品種法、分批法等 ) ? (21) 成本核算要素 (成本項(xiàng)目 )包括什么 (原材料、燃料動(dòng)力、工資、制造費(fèi)用、其它 ) ? (22) 成本分?jǐn)傎M(fèi)用 (工資 ,制造費(fèi)用 )在產(chǎn)品之間如何分配 (按定額工時(shí)、按實(shí)動(dòng)工時(shí)、按產(chǎn)量、按定額成本 ) ? (23) 生產(chǎn)費(fèi)用在產(chǎn)成品和在產(chǎn)品之間如何分?jǐn)?(按產(chǎn)量、約當(dāng)產(chǎn)量法、按定額 ) ? (24) 輔助生產(chǎn)費(fèi)用是如何核算 (直接分配 (按勞務(wù)量 )、交互分配、按比例 ) ? (25) 成本核算采用何種價(jià)格體系 (計(jì)劃價(jià)、實(shí)際價(jià) (加權(quán)平均 ,先進(jìn)先出 ...)) ? 如果是按實(shí)際價(jià)核算成本 , 對(duì)原材料、自制半成品、產(chǎn)成品分別說明 。 (2)填寫下列企業(yè)庫存業(yè)務(wù)管理信息： 說明：了解企業(yè)各倉庫的具體庫存業(yè)務(wù)管理信息，要求分倉庫認(rèn)真填寫 , 以便在實(shí)施中指導(dǎo)企業(yè)處理庫存的具體業(yè)務(wù)。 (35) 不同的車間是否工作日和休息日完全相同 ? (36) 企業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)品系列和品種有多少 ? 產(chǎn)品結(jié)構(gòu)最多有幾層 ? 一種產(chǎn)品最 多有多少子件組成 ? 產(chǎn)品結(jié)構(gòu)是否經(jīng)常變動(dòng) ? 變動(dòng)的原因是什么 ? 對(duì)于過去的產(chǎn)品結(jié)構(gòu)是否需要保留 , 記錄結(jié)構(gòu)版本的變動(dòng)情況 ? 如果記錄結(jié)構(gòu)版本的變動(dòng)情況 , 有何用處 ? 舉例說明兩種典型產(chǎn)品的產(chǎn)品結(jié)構(gòu)情況 , 表格形式見附表十 。如：材料暫估入帳、采購發(fā)票過帳、銷售發(fā)票過帳、發(fā)出商品過帳、銷售成本結(jié)轉(zhuǎn)、完工產(chǎn)品成本結(jié)轉(zhuǎn)等； （多幣種處理部分） (93) 本財(cái)務(wù)部門是否涉及外幣業(yè)務(wù)，如果涉及，都涉及哪些幣種？財(cái)務(wù)核算的本位幣是何種貨幣？匯兌 損益的處理是采用月終調(diào)整法還是逐筆核算法？原材料核算、成本核算是采用多幣種還是本位幣記價(jià)？ (94) 哪些現(xiàn)金、銀行的明細(xì)科目涉及外幣業(yè)務(wù) ? （結(jié)帳處理部分） (95) 本財(cái)務(wù)部門在會(huì)計(jì)核算期末，結(jié)帳時(shí)，采用帳結(jié)法還是表結(jié)法？ （銀行對(duì)帳部分） (96) 如果本財(cái)務(wù)部門有銀行業(yè)務(wù)，在與銀行對(duì)帳時(shí)，請(qǐng)說明對(duì)帳處理流程：首先按照什么原則或方 第 18 頁 法進(jìn)行未達(dá)帳項(xiàng)的勾對(duì)，其次按照什么原則或方法對(duì)剩余的未達(dá)帳項(xiàng)進(jìn)行勾對(duì)，最后采用什么方法對(duì)剩余的未達(dá)帳項(xiàng)進(jìn)行勾對(duì)； （應(yīng)收款處理部分） (97) 銷售發(fā)票由哪個(gè)部門開具？并請(qǐng)?zhí)峁└鞣N帶數(shù)據(jù)的銷售發(fā)票樣張的復(fù)印件； (98) 請(qǐng)說明財(cái)務(wù)部門，收到銷售發(fā)票后、到實(shí)現(xiàn)銷售收入（應(yīng)收、收款）的處理過程； (99) 本財(cái)務(wù)部門是否有賒銷、代銷銷售方式的銷售結(jié)算業(yè)務(wù)？如果有，是使用“委托代銷商品”科目進(jìn)行業(yè)務(wù)核算，還是使用“分期收款發(fā)出商品” 科目進(jìn)行業(yè)務(wù)核算，還是涉及以上兩個(gè)科目的業(yè)務(wù)都有發(fā)生？是否按客戶設(shè)置“分期收款發(fā)出商品”科目或“委托代銷商品”科目？并請(qǐng)說明賒銷、代銷的結(jié)算業(yè)務(wù)處理流程； (100) 銷售收入實(shí)現(xiàn)時(shí)，是否有：“直接借記現(xiàn)金或銀行存款，而不先借記客戶的應(yīng)收帳款、再?zèng)_減客戶應(yīng)收款增加現(xiàn)金或銀行存款” （也就是說，實(shí)現(xiàn)銷售收入，不一定非走客 戶的應(yīng)收帳款科目）的情況出現(xiàn)？ (101) 如果在銷售過程中，出現(xiàn)客戶拒收、退貨、退換貨，請(qǐng)說明財(cái)務(wù)要做怎樣的處理，并請(qǐng)?zhí)峁┧婕暗挠泿{證的內(nèi)容； (102) 如果有外幣的銷售業(yè)務(wù)發(fā)生，是否允許客戶用與銷售發(fā)票上開具的幣種不同幣種的貨幣付款，如果允許，請(qǐng)說明處理方法； (103) 目前，是一張銷售發(fā)票作一張記帳憑證，還是多張銷售發(fā)票和起來作一張記帳憑證，如果出現(xiàn)多張發(fā)票和起來作一張記帳憑證的情況，請(qǐng)說明這樣做的原因； (104) 如果在銷售過程中，發(fā)生本企業(yè)替客戶墊付的各種費(fèi)用，如何處理？墊付的各種費(fèi)用是否有稅金要求，是否用本幣記帳 ? 記入哪個(gè)科目 ? (105) 在銷售過程中，是否有現(xiàn)金折扣發(fā)生 ?如果發(fā)生，如何處理 ? 現(xiàn)金折扣是否計(jì)稅 ?費(fèi)用是否也計(jì)折扣 ? (106) 是否允許客戶在未還清應(yīng)收帳款時(shí)，把客戶的來款先記入預(yù)收款？ (107) 是否有不同往來戶之間、往來戶與本財(cái)務(wù)部門之間相互沖減應(yīng)收應(yīng)付款的業(yè)務(wù)發(fā)生（尤其是企業(yè)擁有獨(dú)立法人的外地銷售分公司的情況下）？如果有這類業(yè)務(wù)發(fā)生，請(qǐng)說明何種業(yè)務(wù)要求這樣處理； (108) 其他應(yīng)收款業(yè)務(wù)包括哪些，一般如何處理，特殊的又如何處理？ (109) 收取應(yīng)收票據(jù)時(shí)，對(duì)應(yīng)收票據(jù)的種類是否有限制？收入應(yīng)收票據(jù)后，進(jìn)行哪些帳務(wù)上的處理，請(qǐng)予以說明； 第 19 頁 (110) 做不做壞帳準(zhǔn)備處理？壞帳出現(xiàn)時(shí) 如何處理？ （應(yīng)付款處理部分） (111) 采購發(fā)票最先被哪個(gè)部門收到？并請(qǐng)?zhí)峁└鞣N帶數(shù)據(jù)的采購發(fā)票樣張的復(fù)印件； (112) 采購的原材料的成本是按計(jì)劃價(jià)進(jìn)行材料核算，還是按實(shí)際價(jià)進(jìn)行核算？如果按實(shí)際價(jià)核算，采用何種計(jì)算方法？如果按計(jì)劃價(jià)核算，材料的成本差異如何計(jì)算？ (113) 請(qǐng)說明在下列情況下，本財(cái)務(wù)部門進(jìn)行材料核算、應(yīng)付款、付款的業(yè)務(wù)處理流程： A）收到采購發(fā)票的同時(shí)倉庫也收到了發(fā)票上指定的物品； B）會(huì)計(jì)期末，所收到的采購發(fā)票上指定的物品仍未到貨入庫； C）會(huì)計(jì)期末，仍未收到倉庫已經(jīng)收貨的物品所對(duì)應(yīng)的采購發(fā)票； (114) 在付款之前，是否做 付款計(jì)劃，有選擇地進(jìn)行付款？ (115) 如果采購過程中，發(fā)生拒收、退貨、退換貨，請(qǐng)說明財(cái)務(wù)要做怎樣的處理，并請(qǐng)?zhí)峁┧婕暗挠泿{證的內(nèi)容； (116) 如果有外幣的采購業(yè)務(wù)發(fā)生，如果用與采購發(fā)票上開具的幣種不同幣種的貨幣付款，請(qǐng)說明處理方法； (117) 目前，是一張采購發(fā)票作一張記帳憑證，還是多張采購發(fā)票和起來作一張記帳憑證，如果出現(xiàn)多張發(fā)票和起來作一張記帳憑證的情況，請(qǐng)說明這樣做的原因； (118) 在采購過程中，發(fā)生的各種采購費(fèi)用，如何處理？采購費(fèi)用是否有稅金要求？費(fèi)用和費(fèi)用的稅金是否計(jì)入材料成本？是否用本幣記帳 ? 記入哪個(gè)科目 ? (119) 在采購過程中， 是否有現(xiàn)金折扣發(fā)生 ?如果發(fā)生，如何處理 ? 現(xiàn)金折扣是否計(jì)稅 ? (120) 是否有不同往來戶之間、往來戶與本財(cái)務(wù)部門之間相互沖減應(yīng)收應(yīng)付款的業(yè)務(wù)發(fā)生（尤其是企業(yè)擁有獨(dú)立法人的外地銷售分公司的情況下）？如果有這類業(yè)務(wù)發(fā)生，請(qǐng)說明何種業(yè)務(wù)要求這樣處理； (121) 其他應(yīng)收款業(yè)務(wù)包括哪些，一般如何處理，特殊的又如何處理？ (122) 付出應(yīng)付票據(jù)后，進(jìn)行哪些帳務(wù)上的處理，請(qǐng)予以說明； (123) 如果有受托代銷商品業(yè)務(wù)，請(qǐng)說明處理流程； （報(bào)表帳簿部分） (124) 本財(cái)務(wù)部門是否需要出匯總財(cái)務(wù)報(bào)表、合并財(cái)務(wù)報(bào)表？如果要出合并財(cái)務(wù)報(bào)表，合并財(cái)務(wù)報(bào)表所涉及的集團(tuán)內(nèi)部的收入、 支出的沖減項(xiàng)，是靠什么方法確定的？是否是利用設(shè)置相應(yīng)的明細(xì)科目來區(qū)分集團(tuán)內(nèi)部和集團(tuán)外部的收入和支出？ 第 20 頁 (125) 請(qǐng)?zhí)峁┠壳笆褂玫母鞣N（外報(bào)、內(nèi)部）報(bào)表樣張（如：資產(chǎn)負(fù)債表、損益表等）、各種帳簿的帳頁樣張、以及以上未涉及的單據(jù)的樣張，要求樣張上帶有數(shù)據(jù)；