【正文】 制制度，涉及采購、驗收、保管、使用中環(huán)節(jié)的業(yè)務實行物、款、帳三分管原則，不同同一人單獨完成。中期或年度終了，應對長期投資逐項檢查，如果由于市價持續(xù)下跌，或被投資單位經(jīng)營狀況惡化等原因，導致其可收回金額低于帳面價值，并且此項降低的差額在可預計的未來期間內(nèi)不可能恢復，應按此差額計提長期投資跌價準備。 ： （ 1）各類業(yè)務發(fā)生應收帳款應符合確認銷售成立的有關條款； （ 2）應收股利、應收利息應符合有關投資項目的規(guī)定和文件； （ 3）暫借和墊付款項應按內(nèi)部規(guī)定經(jīng)批準，附件和手續(xù) 齊全。出納等重要崗位必須由具有深圳常住戶 口的人員擔任。 十、積極做好領導交辦的其他出納工作。 五、設置銀行存款日記帳，按照經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生的順序逐日逐筆登記入帳，做到日清月結，掌握存款情況，杜絕空頭支票發(fā)生 ，月終與銀行逐筆對帳，如有不符，應查明是否有未達帳項，并編制余額調(diào)節(jié)表。 七、對出納工作及其他會計工作進行督促和監(jiān)督，并協(xié)調(diào)會計內(nèi)部工作。嚴格審查鑒定，編造會計檔案銷毀清冊， 并報公司董事會審查，經(jīng)批準后銷毀。 三、公司每年形成的會計檔案。 二、原則上不準簽發(fā)空白抬頭或金額的支票，如確實需要，應由總經(jīng)理、財務總監(jiān)同意，并在支票上填上最高限額，由領用人員負責收回相關的報銷憑證，由財務人員核對是否準確。 三、由辦公室人員牽頭，財務人員、物料保管人員參加，對財產(chǎn)物資逐筆登記，并與帳面進行核對。 八、不準將公司存帳戶借給他人使用。 、生活困難和突發(fā)事件和臨時借款。 銜接，前后期之間是否銜接。發(fā)票上的物品經(jīng)本公司需要的東西，有無批準的購量預算。 二、會計稽核制定工作指定專人完成，直接由老板和總經(jīng)理負責。 七、固定資產(chǎn)和大宗的材料物資的采購要有批準的預算。 一九九九 年四月十日 內(nèi)部牽制制度 編號： 04 一、為了減損失、浪費，提高經(jīng)濟效益，制定期本制度。報銷費用時，附 上驗收單，方能報銷。 ，要取得稅務部門的正式發(fā)票。 。 ，以中巴交通費為標準。 ，由于主觀因素，使產(chǎn)品質(zhì)量未能達客戶要求，造成損失，由員工承擔責任。 ，清點數(shù)量，檢查質(zhì)量，如有數(shù)量和質(zhì)量問題，及時通知采購部門和供應商。 ，客戶、會計、出納、經(jīng)辦人分別一聯(lián)，以便核對。 ，并留財務部 門存檔。 二、材料采購制度 ，又無積壓，采購費用小。 ，各負其責。 、發(fā)票、我司訂單，經(jīng)財務部門審核、經(jīng)理審批，才可付款。 ，并由各戶簽字。 ，做到帳帳相符、帳實相符。 ，修理配件零星物料建立金額式二級帳控制，修理配件零星物料倉庫可以以表代帳，月底必須同倉庫帳核對相符。報銷單填寫不合乎要求者，財會人員應要求重新填寫，否則可以拒收報銷費。 ，要分清責任，報銷公司應該負責全部或一部分的罰款。 ，應及時購買辦公用品。 ，應將購貨發(fā)票連同入庫單一并報刊財會部門報帳，無驗收入庫單的不予報銷。 。 六、發(fā)出收款業(yè)務時，由會計開具發(fā)票，由出納收款。 九、倉庫物資年終必須盤點一次，據(jù)予調(diào)整帳務和年終成本核算。 七、稽核人員因工作需，可向本廠員工開展稽核調(diào)查或詢問，有關人員應予以支持和配合，不得借故推諉、阻撓。時間、編號是否正確，使用的科目、方向、金額是否正確，大小寫是否相符，摘要記載是否清楚等。 、獎金、津貼、福利費、醫(yī)藥費和其他勞務報酬。工資發(fā)放的現(xiàn)金袋應爭取當天發(fā)放完畢，避免在保險柜外放。 十二、財務人員應定期或不定期對出納人員的庫存現(xiàn)金進行清查、盤點，如有長短款，應查明原因及時處理。在清查中將報廢、損壞的固定資產(chǎn)填寫 “固定資產(chǎn)報廢表 ”，并注明原因，辦理有關報批手續(xù)，經(jīng)公司董事會批準后進行帳務處理。 七、出納的支出單據(jù)，由出納登記現(xiàn)金日記帳、銀 行存款日記帳后，經(jīng)會計核對后，交會計入帳。 六、撤消、合并時，會計檔案應隨同單位的全部檔案本并移交指定的單位，并按規(guī)定辦理交接手續(xù)。 四、負責填制科目匯總表，據(jù)以登記總帳，并與各明細帳核 對相符。 三、負責管理銀行存款和其他貨幣資金，嚴格遵守結算紀律，按銀行規(guī)定辦理轉(zhuǎn)帳結算業(yè)務。如發(fā)生支票、發(fā)票遺失，應立即向領導匯報，并負責按銀行規(guī)定辦理掛失。在生產(chǎn)經(jīng)營活動中的產(chǎn)量、質(zhì)量、工時、設備利用，存貨的消耗、收發(fā)、領退、轉(zhuǎn)移以及各項財產(chǎn)物資的毀損等，都應當及時做好完整的原始記錄。 （ 1）現(xiàn)金的提取、保管、使用應遵守國家的《現(xiàn)金管理條例》，不得坐支現(xiàn)金； （ 2）銀行帳號的設立、使用應遵守國家的《銀行結算辦法》、《銀行帳戶管理辦法》，嚴禁設立帳外帳或公款私存，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，嚴肅追查并追究責任； （ 3）出納必須憑經(jīng)審核、編號、手續(xù)齊全的記帳憑證辦理收付款業(yè)務，不得先斬后奏或以借條、白條原始憑證充抵庫存； （ 4）外匯的收入，使用應符合國家外匯管理的各項法規(guī)、政策。企業(yè)對外投資應取得中國注冊會計師出具的 驗資報告，分清占股比例、投資總額等并妥善保管。 十六、本公司對投資項目實行專人跟蹤管理，財務部門應做好項目投資成本與收益的核算。 二十二、其他事項： ； 。 二十九、編制的原則： 、積極、可靠、適當留有余地，保障國有資產(chǎn)及資本增值； ，在保障年度總目標實現(xiàn)的前提下，在進度安排、項目構成等方面允許有變動、調(diào)整； ，計劃數(shù)據(jù)應建立在充分的、可靠的市場信息，運用適當?shù)臄?shù)學模型、科學的預測、判斷的基礎上； “兩上兩上 ”反復平衡、落實； 即下達目標 → 上報計劃 → 綜合平衡 → 下達指村 → 分解落實到各部門分管的指標 ：在首先保證正常生產(chǎn)經(jīng)營的前提下，尋求投資與發(fā)展，兼顧職工集體福利。 。 三十八、企業(yè)應建立內(nèi)部稽核制度，設置稽核部門、人員或崗位，明確職責、權限、業(yè)務范圍、職業(yè)紀律、工作程序和對相關部門的要求，確保順利開發(fā)工作。 四十五、編制內(nèi)部價格，滿足會計核算，內(nèi)部經(jīng)濟核算和經(jīng)濟責任劃分的需要。 b、 吧臺人員利用工作之便私換私售香煙，酒水等牟利。 B、 缺乏安全意識：對 “防火 ”、防盜、防破壞，防受騙，防機械事故，防食物中毒，等七防重視程度不夠，形成安全隱患，造成不必要的人身，財產(chǎn)安全事故，使集體財產(chǎn)遭受無法彌補的損失。注重思想道德教育。全員促銷也是營銷管理制度的一個重要方面提 倡是一種意識而非單純的形式，酒店的正常運轉(zhuǎn)，靠的是各崗位工種的協(xié)調(diào)動作，需要的是全體人員的各司其職，酒店的主要銷售工作應由專門銷售的營銷部門完成。不有專人負責，就等于不有人負責。加入 WTO 后，中國將合 WTO 規(guī)則的現(xiàn)行稅收政策相應調(diào)整，過去的各項稅收優(yōu)惠也會平穩(wěn)地調(diào)整，過渡 。 １、 管理費。中國財政部以及國家稅務總局的多位高級官員已經(jīng)在公開場合多次表明正在盡快清理有關稅收法規(guī)，加速法規(guī)的修訂并強化稅收執(zhí)法工作。 總之，酒店經(jīng)營者在密切關注稅收動態(tài)的同時，還應加強日常的稅務管理，在必要時還應尋求專業(yè)對口中介 的幫助，由于會計師事務所等中介機構在許多領域有著豐富的專業(yè)經(jīng)驗，即為納稅人提供納稅工作咨詢與代理，從事代辦稅務行政復議，企業(yè)投資策劃和企業(yè)集團公司的納稅策劃等，并在多年的實踐中已同稅務局政府機關建立了良好關系。因為流動資產(chǎn)中，尚包括變 現(xiàn)速度較慢且可能已貶值的存貨，因此將流動資產(chǎn)扣除存貨再與流動負債對比，以衡量企業(yè)的短期償債能力。它不僅影響企業(yè)的短期償債能力，也是整個企業(yè)管理的重 要內(nèi)容。 分析提示：應收賬款周轉(zhuǎn)率，要與企業(yè)的經(jīng)營方式結合考慮。一般情況下， 營業(yè)周期短，說明資金周轉(zhuǎn)速度快；營業(yè)周期長，說明資金周轉(zhuǎn)速度慢。經(jīng)常和反映盈利能力的指標一起使用，全面評價企業(yè)的盈利能力。 （ 2）產(chǎn)權比率 公式：產(chǎn)權比率 =（負債總額 /股東權益） *100% 企業(yè)設置的標準值： 意義：反映債權人與股東提供的資本的相對比例。 （ 4）已獲利息倍數(shù) 公式：已獲利息倍數(shù) =息稅前利潤 / 利息費用 =（利潤總額 +財務費用） /（財務費用中的利息支出 +資本化利息） 通常也可用近似公式 : 已獲利息倍數(shù) =（利潤總額 +財務費用） / 財務費用 企業(yè)設置的標準值： 意義：企業(yè)經(jīng)營業(yè)務收益與利息費用的比率，用以衡量企業(yè)償付借款利息的能力，也叫利息保障倍數(shù)。表示銷售收入的收益水平。 分析提示 ：資產(chǎn)凈利率是一個綜合指標。另外，在使用該指標時，還應結合對 “應收賬款 ”、 “其他應收款 ” 、 “ 待攤費用 ”進行分析。 分析提示：計算結果要與過去比較，與同業(yè)比 較才能確定高與低。 分析提示：該指標反映企業(yè)最大分派現(xiàn)金股利的能力。取存貨的減少欄的相反數(shù)即存貨的增加；現(xiàn)金股利，從現(xiàn)金流量表的主表中，分配利潤或股利所支付的現(xiàn)金項目取數(shù)。 分析提示：接近 1，說明企業(yè)可以用經(jīng)營獲取的現(xiàn)金與其應獲現(xiàn)金相當，收益質(zhì)量高；若小于 1，則說明企業(yè) 年終獎合法避稅的三大絕招 而企業(yè)中高層所繳個稅有天壤之別，特別是那些平時只拿基本工資、年終領取績效獎金的業(yè)務骨干和高 管，最后一個月年終獎要繳的個稅甚至是全年工資的三四倍，大多數(shù)人直呼 “吃不消 ”，并強烈要求公司會計 “想想辦法 ”。例如在一些股份制企業(yè)里，公司在年終會給表現(xiàn)出色的員工配發(fā)股份．參與公司分紅。財務預測環(huán)節(jié)的作用在于，測算各項經(jīng)營方案的經(jīng)濟效益，為決策提供可靠的依據(jù)；預計財務收支的發(fā)展變化情況，以確定經(jīng)營目標；測定各項定額和標準，為編制計劃、分 解計劃指標服務。 （三）確定預測方法，利用預測模型進行測算 對經(jīng)過加工整理的資料進行系統(tǒng)的分析研究，找出各種指標的影響因素及其相互關系；選擇適當?shù)臄?shù)學模型表達這種關系；對資金、成本、利潤的發(fā)展趨勢和水平作出定量的描述，取得初步的預測結果。 （一）分析主客觀原因，全面安排計劃指標 審視當年的經(jīng)營情況，分析整個經(jīng)營條件和目前的競爭形勢等與所確定的經(jīng)營目標有 關的各種因素，按照酒店總體經(jīng)濟效益的原則，制定出主要的計劃指標。 二、財務計劃 財務計劃是財務預測所確定的經(jīng)營目標的系統(tǒng)化和具體化，又是控制財務收支活動、分析經(jīng)營成果的依據(jù)。它既是兩個管理循環(huán)的連接點，又是財務計劃環(huán)節(jié)的必要前提。不過稅務官員表示，單位發(fā)放的有價證券、禮品，最好根據(jù)市場價來折算納入個人收入繳納個稅，否則在日后查賬時一旦發(fā)現(xiàn)就要補繳稅款并加以處罰。 一種是將年終獎金分三次發(fā)放，作為后三個月的月獎金。南京稅務部門再次提醒拿了年終獎別忘要繳稅，不過一些企業(yè)其實早就開始了 “避稅籌劃 ”，一個，高級白領全年避稅過萬元都可能。 意義：說明企業(yè)經(jīng)營產(chǎn)生的現(xiàn)金滿足資本支出、存貨增加和發(fā)放現(xiàn)金股利的能力，其值越大越好。 （ 3）全部資產(chǎn)現(xiàn)金回收率 公式：全部資產(chǎn)現(xiàn)金回收率 =經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量 / 期末資產(chǎn)總額 企業(yè)設置的標準值： 意義：說明企業(yè)資產(chǎn)產(chǎn)生現(xiàn)金的能力，其值越大越好。這個比率同時也體現(xiàn)企業(yè)的最大付息能力。 流動性分析 流動性分析是將資產(chǎn)迅速轉(zhuǎn)變?yōu)楝F(xiàn)金的能力。影響資產(chǎn)凈利率高低的原因有：產(chǎn)品的價格、單位產(chǎn)品成本的高低、產(chǎn)品的產(chǎn)量和銷售的數(shù)量、資金占用量的大小。銷售凈利率可以分解成為銷售毛利率、銷售稅金率、銷售成本率、銷售期間費用率等指標進行分析。 分析提示：企業(yè)要 有足夠大的息稅前利潤，才能保證負擔得起資本化利息。同時也表明債權人投入資本受到股東權益的保障程度。它反映企業(yè)償付到期長期債務的能力。營業(yè)周期的長短，不僅體現(xiàn)企業(yè)的資產(chǎn)管理水平，還會影響企業(yè)的償債能力和盈利能力。 （ 4）應收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù) 定義：表示企業(yè)從取得應收賬款的權利到收回款項、轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金所需要的時間。提高存貨周轉(zhuǎn)率，縮短營業(yè)周期，可以提高企業(yè)的變現(xiàn)能力。影響速動比率的可信性的重要因素是應收賬款的變現(xiàn)能力，賬面上的應收賬款不一定都能變現(xiàn)，也不一定非?？煽?。 財務分析常用指標 變現(xiàn)能力比率 變現(xiàn)能力是企業(yè)產(chǎn)生現(xiàn)金的能力，它取決于可以在近期轉(zhuǎn)變?yōu)楝F(xiàn)金的流動資產(chǎn)的多少。隨著我國稅制改革發(fā)展，稅收政策的不斷調(diào)整稅務機關也逐漸加強管力度，對納稅人而言，及時， 準確地了解稅收政策和動態(tài)，運用稅法保護自己的合法權益成為重要，酒店經(jīng)營者在加強日常經(jīng)營管理的基礎上，應重視酒店的稅務管理，基于德勤會計師行多年以來為酒店業(yè)提供專業(yè)服務及對酒店精兵了解和對稅收政策的和理解，我們認為酒店經(jīng)宮者可從以下幾個方面著手，以加強酒店的稅務管理。 ２、 售付匯。酒店經(jīng)營者應隨時關注此事的動態(tài)，及時對酒店的經(jīng)營模式作相應調(diào)整，并及時掌握最新的稅收政策 ，以規(guī)避稅收風險。 酒店業(yè)應加強稅務管理 該制度包括預算制度、采購制度，倉庫管理制度，費用審批制度，設備維修保養(yǎng)制度等等，這一系列制度能夠明確各部門，各崗位的職責，權限，并使各環(huán)節(jié)有機結合起來，形成一個順暢的操作流程，使酒店的產(chǎn)品質(zhì)量服務質(zhì)量與經(jīng)濟效益達到最優(yōu)組合，建立，健全并認真貫徹執(zhí)行