財(cái)政專戶檔案管理制度(完整版)
【正文】 人民政府或省級(jí)財(cái)政部門(mén)以正 式文件批準(zhǔn)，在國(guó)有、國(guó)家控股銀行開(kāi)設(shè)的財(cái)政資金專用存款賬戶。 第五條 預(yù)算單位負(fù)責(zé)人對(duì)本單位銀行賬戶申請(qǐng)開(kāi)立及使用的合法性、合規(guī)性、安全性負(fù)責(zé)。 第十條 非獨(dú)立法人單位不得開(kāi)設(shè)基本存款賬戶，即行政事業(yè)單位的內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)不得單獨(dú)開(kāi)立銀行賬戶，一個(gè)單位具有兩個(gè)機(jī)構(gòu)名稱對(duì)外開(kāi)展工作的，應(yīng)以主要機(jī)構(gòu)名稱開(kāi)設(shè)一個(gè)基本存款賬戶。 第十三條 預(yù)算單位可根據(jù)本部門(mén)實(shí)際情況，對(duì) 上述需要開(kāi)立的銀行賬戶進(jìn)行適當(dāng)合并，對(duì)不同性質(zhì)的資金應(yīng)設(shè)置明細(xì)賬，分別進(jìn)行核算。 基層預(yù)算單位的《開(kāi)立銀行賬戶申請(qǐng)報(bào)告》、《基層預(yù)算單位開(kāi)立銀行賬戶申請(qǐng)表》及相關(guān)證明材料，經(jīng)一級(jí)預(yù)算單位審核簽署意見(jiàn)后，報(bào)財(cái)政國(guó)庫(kù)部門(mén)審批。 （三）復(fù)核。未經(jīng)財(cái)政 國(guó)庫(kù)部門(mén)審批，銀行不得辦理財(cái)政資金專戶或預(yù)算單位銀行賬戶開(kāi)設(shè)業(yè)務(wù)。審批期間，按原賬戶使用期執(zhí)行。銷(xiāo)戶情況由其上一級(jí)主管單位按照本辦法規(guī)定辦理備案手續(xù)。 第三十二條 市級(jí)財(cái)政資金專戶由財(cái)政國(guó)庫(kù)部門(mén)統(tǒng)一記賬、核算，按月向財(cái)政局所屬管理機(jī)構(gòu)提供相關(guān)財(cái)政資金專戶收支執(zhí)行情況表。對(duì)擅自為預(yù)算單位開(kāi)立銀行存款賬戶或違反財(cái)政部門(mén)管理規(guī)定 銀行機(jī)構(gòu)，人民銀行可根據(jù)有關(guān)規(guī)定對(duì)其處理或處罰。之前有關(guān)財(cái)政資金專戶和預(yù)算單位銀行賬戶管理規(guī)定與本辦法不一致的，按本辦 法執(zhí)行。 第四十條 預(yù)算單位違反本辦法規(guī)定，有下列情形之一的，監(jiān)督檢查機(jī)構(gòu)除責(zé)令違規(guī)單位立即糾正外，應(yīng)依照有關(guān)規(guī)定收繳違規(guī)資金和予以處罰，并函告財(cái)政國(guó)庫(kù)部門(mén)，由市財(cái)政局決定暫?；蛲Ｖ箤?duì)違規(guī)單位撥付預(yù)算資金： （一）違反本辦法規(guī)定開(kāi)立銀行賬戶的； （二） 違反本辦法第二章規(guī)定，改變賬戶用途，使用相應(yīng)銀行賬戶的； （三）違反本辦法第三十六條規(guī)定的； （四）不按本辦法規(guī)定變更、撤銷(xiāo)銀行賬戶的，或變更、撤銷(xiāo)銀行賬戶不按規(guī)定報(bào)送財(cái)政國(guó)庫(kù)部門(mén)審核、備案的； （五）其他違反賬戶管理規(guī)定的。 第三十五條 中國(guó)人民銀行松滋市支行要根據(jù)上級(jí)要求，組織開(kāi)戶銀行對(duì)預(yù)算單位銀行賬戶進(jìn)行年檢或定期檢查，凡不符合本辦法規(guī)定設(shè)立的財(cái)政資金專戶和市級(jí)預(yù)算單位銀行賬戶，應(yīng)予撤銷(xiāo)。 第二十八條 財(cái)政國(guó)庫(kù)部門(mén)對(duì)財(cái)政資金專戶的管理職責(zé)： (一 )審核、管理財(cái)政資金專戶的開(kāi)設(shè)、撤銷(xiāo)與變更； (二 )審核辦理財(cái)政專戶資金的收付； (三 )負(fù)責(zé)財(cái)政資金專戶會(huì)計(jì)賬務(wù)核算工作； (四 )定期反映和報(bào)告財(cái)政專戶資金的收支執(zhí)行情況，辦理年終決算； （五）負(fù)責(zé)提供有關(guān)部門(mén)所需的會(huì)計(jì)資料； (六 )制定財(cái)政資金專戶內(nèi)部管理制度； (七 )辦理與財(cái)政資金專戶有關(guān)的其他事項(xiàng)。 對(duì)屬于財(cái)政資金專戶原批準(zhǔn)開(kāi)戶文件已廢止或政策執(zhí)行到期，應(yīng)將原專戶撤銷(xiāo)，對(duì)仍有結(jié)余資金的，應(yīng)按規(guī)定將結(jié)余資金轉(zhuǎn)出后及時(shí)辦理銷(xiāo)戶手續(xù)。預(yù)留印鑒包括市財(cái)政局法人印章、市財(cái)政局撥款專用章及財(cái)政資金專戶會(huì)計(jì)人員印章。 （四）審定。一般應(yīng)在 3 個(gè)工作日內(nèi)審核完畢。二級(jí)預(yù)算單位
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