【正文】 10 3 健身房設(shè)備 5 七 其他設(shè)備 1 工藝擺設(shè) 高級屏風(fēng)、高級工藝品 、名貴字畫等 10 2 消防設(shè)備 6 頁數(shù)： 7/4 編號： 004 15 XXXX 商務(wù)會館 管理制度 部門 : 財務(wù)部 描述 :低值易耗品的管理制度 生效日期 : 編號 : 005 低值易耗品的管理制度 低值易耗品是企業(yè)財產(chǎn)的重要組成部分，具有分散面廣、品種繁雜、流動性大、容易損壞的特點(diǎn)。盤虧的固定資產(chǎn)，單項凈值在一 千 元以下的，經(jīng)企業(yè)財務(wù)、主管部門審查、企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后可自行處理； 單項凈值在一 千 元以上（含一 千 元）、 一 萬元以下的，需報（集團(tuán)）公司審批；單項凈值在 一 萬元以上（含 一 萬元）的，由（集團(tuán)）公司會同同級財政審批。但確有需要時，應(yīng)由固定資產(chǎn)所在（或所需）部門提出申請，計財部經(jīng)理簽署意見，報總經(jīng)理審批。 B． 調(diào)出的，由主管部門提出書面報告，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，填寫“固定資產(chǎn)調(diào)撥單”，并加蓋有關(guān)公章后交調(diào)入單位簽章，方才有效。 2. 固定資產(chǎn)購置、轉(zhuǎn)移、調(diào)入、調(diào)出的手續(xù)。 固定資產(chǎn)管理的具體分工職責(zé)是： （ 1）財會部門負(fù) 責(zé)固定資產(chǎn)價值和折；比修理費(fèi)的核算，定期與固定資產(chǎn)的實物主管部門、使用部門的帳、卡進(jìn)行核對、抽查實物，并對固定資產(chǎn)的購建、調(diào)撥、報廢做好審核和把關(guān)工作。 B. 以經(jīng)營租賃方式租人的固定資產(chǎn)。 （ 2）固定資產(chǎn)殘值率：各類房屋為 5％，其他為 3％。 （ 6）有償調(diào)人的，以現(xiàn)行調(diào)撥價或雙方協(xié)議價、加上調(diào)人單位發(fā)生的包裝費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)和安裝成本計價。 （ 8）文藝體育設(shè)備 包括：高級樂器、球類、 健身房等設(shè)備。 2. 固定資產(chǎn)按其經(jīng)濟(jì)用途分類 （ 1）土地、房屋及構(gòu)筑物 包括：營業(yè)用房、非營業(yè)用房、建筑物、停車場 等。例：電冰箱、電視機(jī)、音響設(shè)備、照相機(jī)、成套的客房家具等。 （ 1）殘損削價規(guī)定：商品及原材料、物料發(fā)生殘損，需要削價處理，須由保管 人員據(jù)實填報“殘損削價處理報告表”說明原因，經(jīng)倉庫主管部經(jīng)理、 財 務(wù)部經(jīng)理， 并報總經(jīng)理批準(zhǔn)執(zhí)行。會同財務(wù)部門審批，經(jīng)濟(jì)損失在 500元以上報總經(jīng)理審批。 4. 營業(yè)成本明細(xì)賬可按商品分大類別設(shè)置 ，備品、低值易耗品，詳細(xì)登記控制。各項成本不得提前或延期列支。消耗定額一般一年修訂一次。 頁數(shù)： 2/2 編號： 002 6 XXXX 商務(wù)會館 管理制度 部門 : 財務(wù)部 描述 : 營業(yè)成本核算制度 生效日期 : 編號 : 003 營業(yè)成本核算制度 營業(yè)成本核算是進(jìn)行營業(yè)成本控制和管理的基礎(chǔ)。 5. 逾期未用的空白轉(zhuǎn)賬支票要及時收回注銷，對于填寫錯誤的支票必須加蓋“作廢”戳記，與存根一并保存?zhèn)洳椋缬兄边z失應(yīng)立 即向銀行辦理掛失手續(xù)。 7. 出納人員銀箱鑰匙必須個人保管隨身攜帶嚴(yán)禁私配。 2. 嚴(yán)格遵守規(guī)定的現(xiàn)金庫存限額，超過限額的現(xiàn)金，必須及時送存銀行。 3. 不得坐支現(xiàn)金。 8. 赴銀行存取現(xiàn)金必須兩人以上，提取大量現(xiàn)金時，需請安保部派人隨同，會館應(yīng)提供 機(jī)動交通工具。 6. 隨時掌握銀行存款余額，禁止簽發(fā)存款不足的支票。為了加強(qiáng)營業(yè)成本的核算，及時準(zhǔn)確地反映營業(yè)成本，并為有效 地控制營業(yè)成本、提高營業(yè)毛利提供可靠的保證，特制定本制度。 2. 為了保證營業(yè)成本核算的準(zhǔn)確性，必須要做好各項原始記錄，完整、真實地記錄和反映材料和商品的 入 庫、領(lǐng)發(fā)、退庫、轉(zhuǎn)移、報損等各個環(huán)節(jié)的情況。本期的營業(yè)成本必須和本期的營業(yè)收入相對應(yīng)。 5. 車隊?wèi)?yīng)核算到單車成本。 2. 商品原材料、物料盤盈及盤虧的處理：商品、原材料、物料在盤點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)的溢損同樣存在自然溢損和人為溢損的因素，應(yīng)分別不同情況做出處理。 （ 2）報損報廢的規(guī)定：商品及原材料發(fā)生霉壞、變質(zhì)，失去使用（食用）價值，需要作報損報廢處理時，由保管人 員填報商品原材料、 物料損溢表，說明原因，經(jīng)倉庫主管或業(yè)務(wù)部門、 財 務(wù)部經(jīng)理審核，報 總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行。 4. 有些類別的勞動資料的單位價值雖然高于規(guī)定，但容易損壞，更換頻繁的，應(yīng)列為低值易耗品，例：吸塵器、收錄機(jī)、玻璃器皿、瓷器等。 （ 2）通用設(shè)備 包括：鍋爐、金屬加工設(shè)備、電焊設(shè)備、泵、起重設(shè)備、 空調(diào)設(shè)備等。 （ 9）圖書、文物 包括：特種貴重文獻(xiàn)資料、視聽資料、可移動和不可移動的文物等。 （ 7）無償調(diào)人的，以調(diào)出單位賬面原價減去原來的安裝成本、加上調(diào)人單位發(fā)生的運(yùn)輸費(fèi)和安裝成本計價。 （ 3）每月應(yīng)提的固定資產(chǎn)折舊．必須根據(jù)核定的月折舊率和月初在用固定資產(chǎn)的賬面原值計算： 固定資產(chǎn)月折舊率＝月折舊額／原始價值 l00％ 固定資產(chǎn)月折舊額＝年折舊額／ 12 固定資產(chǎn)年折舊額＝固定資產(chǎn)原價一原價調(diào)殘值率十清理費(fèi)用／預(yù)計使用年限 當(dāng)月新增的固定資產(chǎn)，從使用的下一個月份開始計提折舊。 C. 已提足折舊繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)，未提足折舊提前報廢的固定資產(chǎn)。 （ 2）工程部門或行政部門是固定資產(chǎn)的實物主管部門，其主要職責(zé)是： A. 負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)購建、大修、改造等各項計劃的編制上報工作。 （ 1）固定資產(chǎn)購置： 購置固定資產(chǎn)時，需由使用部門提出書面申請，即填制“固定資產(chǎn)購置申請單”，由財務(wù)、技術(shù)等部門做好技術(shù)經(jīng)濟(jì)的可行性研究。調(diào)出后，財務(wù)、主管、使用部門要根據(jù)調(diào)撥單分別登記賬、卡。（集團(tuán)）公司內(nèi)各會館 之間租借期限在一個月（十天）以內(nèi)的，由企業(yè)之間自定。 C. 固定資產(chǎn)報廢、應(yīng)由企業(yè)主管部門、財務(wù)部門、使用部門共同做出鑒定后，填制固定資產(chǎn)報廢單（見附表）報企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。為了加強(qiáng)低值易耗品的管理。 （三）低值易耗品的管理 1. 低值易耗品應(yīng)實行分級歸口管理：對于在 庫低值易耗品，由計財部門負(fù)責(zé)分類核算，倉庫負(fù)責(zé)明細(xì)核算和實物管理對于在市低值易耗品，由行政部為主管部門．設(shè)置實物明細(xì)賬進(jìn)行登記．對實物統(tǒng)一編號釘牌，由使用部門負(fù)責(zé)對使用的實物進(jìn)行保管，責(zé)任到人。 6. 為了便于管理，低值易耗品應(yīng)予以統(tǒng)一編號，共分九大類，用 英文字母當(dāng)頭表示： A. 家俱用具 B. 辦公用具 C. 工器具 D. 勞防用具 E. 儀器儀表 F. 金屬餐具 G. 擺設(shè)掛飾 H. 玻璃、瓷器器皿 I. 其他 頁數(shù)： 2/5 編號： 005 17 XXXX 商務(wù)會館 管理制度 部門 : 財務(wù)部 描述 : 采購管理制度 生效日期 : 編號 : 006 采購管理制度 物資采購是企業(yè)經(jīng)營管理過程中的重要環(huán)節(jié)，它對節(jié)約物資消耗，降低物資成本，加速資金周轉(zhuǎn)，提高經(jīng)濟(jì)效益起著重要作用。每季的季度采購計劃在上季末進(jìn)行編制，每月的月度計劃在上月底（ 25日之前）擬定，經(jīng) 財 務(wù)部經(jīng)理審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后實施。 3. 采購程序及報價：任何物品（商品、食品）的采購必須貨比三家，價廉物美，擇優(yōu)采購，任何介紹人不得干預(yù)采購任務(wù)執(zhí)行。 務(wù) 部經(jīng)理審核后報總經(jīng)理審批。提貨方法有二種：貨主送貨上門：采購自提。 頁數(shù)： 2/6 編號： 006 19 XXXX 商務(wù)會館 管理制度 部門 : 財務(wù)部 描述 :采購管理制度 生效日期 : 編號 :006 A. 貨到單未到：即貨已到 ，但有關(guān)發(fā)票運(yùn)單等原始憑證未到 。 （ G）采購員接到物（食）品短缺、質(zhì)差的通知后，應(yīng)立即向供方提出索賠、退換要求，并通知財務(wù)部拒付貨款。 5. 領(lǐng)料單一式四份，領(lǐng)用部門交倉庫三份，部門留底一份備查。各部門、每一個員工都是成本費(fèi)用中心，要樹立起“每個部門、每一個員工都有控制成本費(fèi)用的責(zé)任和義務(wù)”的全新觀念。洗滌部門要辦好各餐廳、各部門的針棉織品洗滌前后的交接手續(xù)，防止丟失。 2. 無價包裝物一般隨同物品發(fā)出，對留庫的包裝物，如紙箱等。 4. 查保管條件。 （一）經(jīng)濟(jì)合同的管理原 則 1. 會館對外的經(jīng)濟(jì)合同必須符合國家的各項有關(guān)法規(guī)、政策。 3. 經(jīng)濟(jì)合同管理集中與分散管理相結(jié)合。 2. 簽訂合同時對對方履約能力（包括資信、資格）不明的，除要求其出示法人委托書外，還應(yīng)要求出示營業(yè)執(zhí)照付本。 8. 對維護(hù)會館合法權(quán)益，使會館利益免受重大損失的，應(yīng)給予必要的獎勵。 （三）印刷品的財務(wù)處理 1. 印刷品由于是會館 有專門格式和特定用途的紙品，不同于其他物料用品有商品的通用性，為便于核算和資金周轉(zhuǎn) 補(bǔ)償，一般不采用物料用品等物資的核算方法，即領(lǐng)用后再計人費(fèi)用的處理辦法。 頁數(shù)： 1/9 編號： 009 25 XXXX 商務(wù)會館 管理制度 部門 : 財務(wù)部 描述 : 關(guān)于印刷品管理制度 生效日期 : 編號 : 009 3. 各部門對申請印制保管的印刷品不論是委托倉庫代管，還是本部門自行保管的均須有收、發(fā)、存的記錄及經(jīng)辦人的簽證以便于查考印刷品的收貨、耗用情況和付印計劃安排。整理、裝訂會計憑證必須按如下步驟進(jìn)行： （ 1）將各種記賬憑證按編號順序，連同所附的原始憑證，加具封面和封底裝訂成冊。 2. 每年形成的會計報表，應(yīng)負(fù)責(zé)做好整理立卷或裝訂成冊。本店內(nèi)部人員調(diào)閱，需經(jīng)會計部經(jīng)理同意。銷毀后，在銷毀清冊上簽名蓋章。 （三）發(fā)票的核銷 1. 發(fā)票使用部門應(yīng)制定專人核銷發(fā)票，具體做法如下： （ 1）發(fā)票核銷員每天根據(jù)各 營業(yè)點(diǎn)收銀員送交至營業(yè)收益部的營收日報后附的營收發(fā)票逐一在發(fā)票登記冊上核銷，寫明核銷日期及核銷發(fā)票號碼。 （四）經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要輸入簡明扼要、準(zhǔn)確規(guī)范。 （十二）定期打印電腦成批報表，交電腦復(fù)核員核對無誤后過賬一次，并打印“摘要”與現(xiàn)金、銀行余額進(jìn)行核對，核對無誤后再輸入以后憑證內(nèi)容。 6. 每位操作人員均不得向無關(guān)人員（尤其是外單位人員）泄露會館 電腦中的各種數(shù)據(jù)。驗收合格后，收貨組即開出“驗收直拔單”，并做好“鮮活原料日報表”， 6. 開好的“驗收單”，由收貨組送交使用部門（包括倉庫）簽字直撥（或入庫），并將其中各聯(lián)分交采購員、計財部、使用部門（包括倉庫）及供應(yīng)商（鮮活直撥）。 8. 將各收貨憑證和收貨日報表分類整理成冊，妥善保存。 頁數(shù)： 1/13 編號： 013 30 XXXX 商務(wù)會館 管理制度 部門 : 財務(wù)部 描述 : 收貨驗收制度 生效日期 : 編號 : 014 收貨驗收制度 1. 俱樂部購進(jìn)的一切貨物均需由收貨組專人實施驗收，任何部門及人員不得擅自單方驗收，未經(jīng) 驗收不得使用。 （十四）月底打印出當(dāng)月全部總分類摘要，總分類賬詳情及財務(wù)報表，由復(fù)核員及總賬報表員審核無誤后裝訂存檔，更改會計月份便于輸入下一月的記錄 。 （六）事項金額應(yīng)與記賬憑證上的借方金額合計數(shù)相等，遇貸方紅字，要增加借方數(shù)同時也增加事項金額總數(shù)。 （ 3）根據(jù)發(fā)票存根聯(lián)核查每份發(fā)票在登記冊上是否均有核銷記錄，如發(fā)現(xiàn)無核銷記錄核銷員應(yīng)匯報收銀主管或營業(yè)財務(wù)部經(jīng)理查明原因，否則按失職論處。 2. 收據(jù)、賬單、發(fā)票印制交貨后一律有專人按交印部門格式驗收校對。經(jīng)計財部經(jīng)理批準(zhǔn)。在年末終了后，按規(guī)定將活頁式帳附上封面封底裝訂成冊（抽出空白帳頁），帳頁應(yīng)蓋好頁數(shù)順序編號，封面應(yīng)注明賬簿名稱，起訖日期及其他內(nèi)容。裝訂時，應(yīng)先將原始憑證整理整齊，補(bǔ)貼好 損壞的單據(jù)，剪裁去不齊的紙邊。但對賓客使用或涉外業(yè)務(wù)往來及宣傳廣告用，可按與俱樂部星級相適應(yīng)的質(zhì)量。要防止超量積壓所造成的浪費(fèi)。 頁數(shù)： 2/8 編號： 008 24 XXXX 商務(wù)會館 管理制度 部門 : 財務(wù)部 描述 : 關(guān)于印刷品管理制度 生效日期 : 編號 : 009 關(guān)于印刷品管理制度 （一）印刷品的定義 印刷品指為賓客需用、廣告宣傳、營業(yè)業(yè)務(wù)活動、日常辦公等用途而由俱樂部向國內(nèi)外印刷廠商專門按照規(guī)定格式（包括俱樂部、名稱、店徽），用紙質(zhì)量而印制的有特定用途的紙品（或塑膜品）如客房用信箋、信封、簡介、說明書、小