【正文】 流程的方法、了解暫估單據(jù)結(jié)算方法二、實驗內(nèi)容與步驟，輸入采購發(fā)票 朱正亮 200810530211 信管（2）班，執(zhí)行暫估處理實驗二 單據(jù)記賬一、實驗?zāi)康暮鸵罅私飧鞣N單據(jù)記賬的流程二、實驗內(nèi)容與步驟記賬實驗三 憑證處理一、實驗?zāi)康暮鸵罅私飧鞣N出庫入單據(jù)生成財務(wù)憑證的流程二、實驗內(nèi)容與步驟第六章 產(chǎn)供銷一體業(yè)務(wù)實驗一 銷售訂貨及排程業(yè)務(wù)一、實驗?zāi)康暮鸵罄斫怃N售訂貨管理的主要功能，掌握相關(guān)的基本操作、理解主生產(chǎn)計劃和物料需求計劃的作用，掌握產(chǎn)銷排程和物料需求計劃的操作二、實驗內(nèi)容與步驟 朱正亮 200810530211 信管（2）班實驗二 采購訂貨及入庫業(yè)務(wù)一、實驗?zāi)康暮鸵罄斫獠少徆芾淼淖饔?，掌握對由?guī)劃生成的采購訂單進(jìn)行業(yè)務(wù)處理的操作、一操作員“001”身份進(jìn)入系統(tǒng)進(jìn)行操作二、實驗內(nèi)容與步驟 實驗三 生產(chǎn)業(yè)務(wù)一、實驗?zāi)康暮鸵罅私馄髽I(yè)生成業(yè)務(wù)的流程，理解生產(chǎn)訂單的作用，掌握生成訂單管理的操作 以操作員“001”的身份進(jìn)入系統(tǒng)進(jìn)行操作二、實驗內(nèi)容與步驟。實驗二 自定義報表一、實驗?zāi)康暮鸵笤O(shè)計損益分析表的格式、按新會計制度設(shè)計損益分析表的格式、保存報表格式至“我的文檔”中“自制損益表”、生成自制損益分析表的數(shù)據(jù)、將已生成數(shù)據(jù)的自制損益分析表另存為“5月份損益分析表”二、實驗內(nèi)容與步驟 “自制損益分析表”，并保存在“001賬套報表”文件夾中。 實驗總結(jié)一、實驗背景審計學(xué)是一門實踐性比較強的的學(xué)科，我們在學(xué)習(xí)的過程中不應(yīng)局限于理論知識，應(yīng)理論聯(lián)系實際，夯實理論基礎(chǔ)。（三）通過實驗，掌握審計實務(wù)基本技能。（四）比較系統(tǒng)的練習(xí)會計報表的審查。典型的現(xiàn)代企業(yè)管理已不再是對單一企業(yè)的管理，而是對集團(tuán)企業(yè)的全方位管理。B公司為專門收購和買賣古董字畫的貿(mào)易公司，其2006的會計報表準(zhǔn)備委托會計師事務(wù)審計，正在尋找合適的會計師事務(wù)所，B公司負(fù)責(zé)人李杰希望其姐夫張帆承接該公司會計報表的審計，張凡認(rèn)為，一方面是受妻弟所托，另一方面，認(rèn)為是開拓一個新客戶的機會，于是非常爽快的答應(yīng)，并于2007年2月6日，親自帶領(lǐng)審計小組在B公司實行審計，B公司自開業(yè)5年來，業(yè)務(wù)發(fā)展很好，但從未接受CPA審計。董事長聽了看都沒看，簽上名開會去了。（3）D公司的產(chǎn)品面臨快速更新?lián)Q代的壓力，市場競爭激烈，為控制市場占有率，D公司于2007年4月將主要產(chǎn)品C的售價下滑了8%10%。但由于技術(shù)要求發(fā)生變化，D產(chǎn)品所耗高檔金屬材料比例比C產(chǎn)品略有上升，導(dǎo)致D產(chǎn)品原材料成本上升了3%。六、實驗過程（一）初步了解和評價客戶業(yè)務(wù)性質(zhì)、經(jīng)營情況、經(jīng)營風(fēng)險和所屬行業(yè)的基本情況；大華公司是一家經(jīng)營多種業(yè)務(wù)的股份有限公司，旗下?lián)碛兴膫€子公司A、B、C、D，雖然經(jīng)營狀況良好，但在其發(fā)展過程中仍然也存在某些方面的問題。風(fēng)險評估總流程了解被審計單位及其了解內(nèi)部控制對風(fēng)險評估及審計計劃的評估重大錯報 環(huán)境（不包括內(nèi)部討論風(fēng)險 控制）了解被審計單位的行業(yè)狀控制環(huán)境被審計單位面臨的 況，法律環(huán)境與監(jiān)管環(huán)境被審計單位的 經(jīng)營風(fēng)險以及其他內(nèi)部因素性質(zhì)風(fēng)險評估過程財務(wù)報表容易發(fā)生財務(wù)報表 對會計政策的選擇和運用信息系統(tǒng)與溝通錯報的領(lǐng)域?qū)哟文繕?biāo)、戰(zhàn)略以及相關(guān)經(jīng)營風(fēng)險控制活動錯報的方式，特別是認(rèn)定層次由于舞弊導(dǎo)致重大錯[各類交易, 財務(wù)業(yè)績的衡量和評價對控制的監(jiān)督報的可能性]實施風(fēng)險評估的過程審計風(fēng)險模型審計風(fēng)險=重大錯報風(fēng)險Ｘ檢查風(fēng)險重要性水平越高，審計風(fēng)險越低；重要性水平越低，審計風(fēng)險越高審計業(yè)務(wù)承接的實務(wù)流程與客戶洽談，獲取客戶相關(guān)信息資料——初步了解和評價客戶——評價審計師的職業(yè)道德和技術(shù)勝任能力——評估利用其他審計師或?qū)＜业墓ぷ鳌醪皆u估舞弊——創(chuàng)建業(yè)務(wù)與簽訂業(yè)務(wù)約定書——滿足并超越客戶期望——召開審計小組會議CPA承接業(yè)務(wù)應(yīng)考慮的因素（1）可控因素：專業(yè)知識和人員配備；獨立性。自2002年上市以來，業(yè)務(wù)迅速擴張，股價也不斷攀升。總的看來，大華股份有限公司的各項主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況較好。這些投資收益系華興公司利用銀行承兌匯票（承兌期長達(dá)36個月），進(jìn)行賬款結(jié)算，從回籠貸款到支付貸款之間3個月的時間差，把這筆巨額資金委托華南證劵進(jìn)行短期套利所得。C公司中，李寧一個人管理對合同協(xié)議的審批和訂立；公司應(yīng)對擬提出的籌資方案進(jìn)行初步評估。③D公司財務(wù)總監(jiān)已在公司工作超過6年，在07年9月合同到期后被D公司的競爭對手高薪聘請。正所謂“百聞不如一見”。每做一次實訓(xùn)，感覺大家的收獲總會不少。審計重要性、審計風(fēng)險分析；其主要目的是通過實驗，掌握審計重要性、審計風(fēng)險應(yīng)用。第四，根據(jù)明細(xì)賬登記科目匯總表所登記的是各個科目的發(fā)生額而不是余額。所有七個周期模擬完成之后，各企業(yè)可獲得評價總表和綜合評分。第二周期：實驗結(jié)果和數(shù)據(jù)分析 1）市場形勢報告第2周期形勢分析：市場容量明顯下降，原材料價格大幅增長，應(yīng)適當(dāng)購買原材料，工薪水平大幅上漲，管理合理化費用應(yīng)予以投資。63）各企業(yè)市場營銷及生產(chǎn)研究報告分析：由理論市場占有率和實際市場占有率持平可以看出，本周期在定價和銷售費用投入方面均比較合理，設(shè)備負(fù)載率和人員利用率均未滿載，下周期應(yīng)注意。2）第四周期決策數(shù)據(jù)輸入分析：因為市場容量增加，定價為1150元，廣告費用投入為2000000元，原材料價格及附件價格都有所會跌，所以購買原材料70001件，附件數(shù)量為99990件。特殊產(chǎn)品價格為1020元，有利可圖，全部予以生產(chǎn)。經(jīng)營成果略高于對手，比較滿意。其他數(shù)據(jù)均計算可得。3）各企業(yè)市場營銷及生產(chǎn)研究報告分析：通過產(chǎn)品積累庫存亮和透支貸款均為0可以看出我們這周期的戰(zhàn)略還是非常合理的。企業(yè)要想在競爭激烈的環(huán)境中獲得存和發(fā)展，就要滿足顧客的需求，滿足市場的需求。所以，經(jīng)營企業(yè)合理健康壯大發(fā)展，要在經(jīng)營過程中的不同階段采取合理的經(jīng)營策略。各企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營決策評價總表1）經(jīng)營決策綜合評價2）市場類指標(biāo)3)生產(chǎn)類指標(biāo)3）財務(wù)類指標(biāo)四、實驗總結(jié)個人心得體會經(jīng)過了七個周期的模擬實驗操作，我們對企業(yè)的生產(chǎn)的經(jīng)營過程以及市場競爭又有了更加形象的理解，雖然做了好多次都沒有做過去，但我仍然沒有氣餒。但是成本還是略高，下周期應(yīng)控制成本。由于我們還有大量材料庫存，所以成本預(yù)計將低于對手。所以這周期應(yīng)較上周期略微降價。一般市場計劃量為32220，其他數(shù)據(jù)與上周期基本持平。第三周期：實驗結(jié)果和數(shù)據(jù)分析 1）市場形勢報告第3周期形勢分析：市場容量與上周期相比基本持平，但是原材料和附件價格均有所上漲，其中原材料價格上漲幅度較大，考慮適量購買。特殊產(chǎn)品全部予以生產(chǎn)，通過計算可得購買原材料為45001臺，比較劃算。第一周期的競爭結(jié)果數(shù)據(jù)、評價總表數(shù)據(jù)及企業(yè)報告報表分析、打印完后，即可轉(zhuǎn)入到第二周期的決策模擬（以后各周期過程相同）。結(jié)完帳后要做的就是根據(jù)總賬編制資產(chǎn)負(fù)債表及利潤表，這時要注意的是有些科目需要通過計算得出，比如存貨計算的方法是月末庫存商品，原材料，材料采購，生產(chǎn)成本等賬戶合計數(shù)減去存貨跌價準(zhǔn)備的差額，所以在填列這些賬戶的時候應(yīng)該倍加注意，我也在這個地方出過錯。審計報告；其主要目的是通過實驗，提高編寫審計工作報告能力。在實訓(xùn)的過程中，我們深深感覺到自身所學(xué)知識的有限。平時，我們只能在課堂上與老師一起紙上談兵，思維的認(rèn)識基本上只是局限于課本的范圍之內(nèi)，這就導(dǎo)致我們對審計知識認(rèn)識的片面性，使得我們只知所以然，而不知其之所以然！這些都是十分有害的，其極大地限制了我們審計知識水平的提高。這表明D公司內(nèi)部控制制度存在缺陷。C公司缺失這一環(huán)節(jié)； ②籌資方案的授權(quán)審批公司是否建立籌資授權(quán)審批制度。（4）業(yè)務(wù)承接①項目負(fù)責(zé)人不適當(dāng)。發(fā)現(xiàn)的問題和處理意見（1）履約風(fēng)險履約風(fēng)險是指即使事務(wù)所遵循相關(guān)職業(yè)準(zhǔn)則并簽發(fā)了恰當(dāng)?shù)膶徲媹蟾?，也依然存在因與客戶合作而遭受損失的可能性。2007年公司利潤總額中的40%為投資收益。（三）制定審計實施方案被審計單位名稱：大華股份有限公司審計目標(biāo)：了解并分析被審計單位的內(nèi)部控制制度的建立健全性，運行有效性，審查其財務(wù)報表，針對發(fā)現(xiàn)的問題，存在的缺陷和薄弱環(huán)節(jié)提出意見和建議，并作出評價。B公司：是專門收購和買賣古董字畫的文化貿(mào)易公司，自開業(yè)五年來，業(yè)務(wù)發(fā)展很好，但從沒接受過CPA審計。上述長期借款專門用于擴建現(xiàn)有的一條生長線，以滿足D產(chǎn)品的生產(chǎn)，該生產(chǎn)線總投資6500萬，06年12月開工，07年7月完工投入使用。計劃在2008年全面擴大產(chǎn)量，并在08年1月停止C產(chǎn)品的生產(chǎn)。一年后，C公司由于投資的酒樓的資金多而且建設(shè)期長，造成利潤下滑，銀行貸款無法按期