【正文】 ；大華公司是一家經(jīng)營多種業(yè)務(wù)的股份有限公司，旗下?lián)碛兴膫€子公司A、B、C、D，雖然經(jīng)營狀況良好，但在其發(fā)展過程中仍然也存在某些方面的問題。（3）D公司的產(chǎn)品面臨快速更新?lián)Q代的壓力，市場競爭激烈，為控制市場占有率，D公司于2007年4月將主要產(chǎn)品C的售價下滑了8%10%。B公司為專門收購和買賣古董字畫的貿(mào)易公司，其2006的會計(jì)報(bào)表準(zhǔn)備委托會計(jì)師事務(wù)審計(jì)，正在尋找合適的會計(jì)師事務(wù)所，B公司負(fù)責(zé)人李杰希望其姐夫張帆承接該公司會計(jì)報(bào)表的審計(jì)，張凡認(rèn)為，一方面是受妻弟所托，另一方面，認(rèn)為是開拓一個新客戶的機(jī)會，于是非常爽快的答應(yīng)，并于2007年2月6日，親自帶領(lǐng)審計(jì)小組在B公司實(shí)行審計(jì)，B公司自開業(yè)5年來，業(yè)務(wù)發(fā)展很好，但從未接受CPA審計(jì)。（四）比較系統(tǒng)的練習(xí)會計(jì)報(bào)表的審查。 實(shí)驗(yàn)總結(jié)一、實(shí)驗(yàn)背景審計(jì)學(xué)是一門實(shí)踐性比較強(qiáng)的的學(xué)科，我們在學(xué)習(xí)的過程中不應(yīng)局限于理論知識，應(yīng)理論聯(lián)系實(shí)際，夯實(shí)理論基礎(chǔ)。二、實(shí)驗(yàn)內(nèi)容與步驟 朱正亮 200810530211 信管（2）班、 第二章 銷售業(yè)務(wù)實(shí)驗(yàn)一 一般銷售業(yè)務(wù)一、實(shí)驗(yàn)?zāi)康暮鸵笳莆珍N售業(yè)務(wù)的一般流程，錄入銷售報(bào)價單、錄入或生成銷售訂單、銷售發(fā)貨單，錄入或生成銷售發(fā)票，并按要求修改發(fā)票編號，對銷售發(fā)票進(jìn)行復(fù)核，審核銷售發(fā)票并生成銷售收入憑證，審核銷售出庫單，查詢訂單執(zhí)行情況統(tǒng)計(jì)表，查詢發(fā)貨統(tǒng)計(jì)表，查詢銷售統(tǒng)計(jì)表二、實(shí)驗(yàn)內(nèi)容與步驟 ，審核銷售發(fā)票并生成銷售收入憑證，執(zhí)行出庫單記單記賬，生成結(jié)轉(zhuǎn)成本的憑證 ，進(jìn)行收款結(jié)算及相關(guān)憑證的處理 實(shí)驗(yàn)二 銷售分批出庫業(yè)務(wù)一、實(shí)驗(yàn)?zāi)康暮鸵笳莆珍N售分批出庫的一般流程、錄入銷售發(fā)貨單、錄入或生成銷售發(fā)票，并按要求修改發(fā)票編號、銷售出庫單由庫存模塊生成二、實(shí)驗(yàn)內(nèi)容與步驟 實(shí)驗(yàn)三 銷售現(xiàn)結(jié)業(yè)務(wù)一、實(shí)驗(yàn)?zāi)康暮鸵笳莆珍N售現(xiàn)結(jié)業(yè)務(wù)的一般流程、錄入銷售發(fā)貨單、錄入或生成銷售發(fā)票，并按要求修改發(fā)票編號、銷售發(fā)票現(xiàn)結(jié)二、實(shí)驗(yàn)內(nèi)容與步驟，執(zhí)行現(xiàn)結(jié)實(shí)驗(yàn)四 委托代銷業(yè)務(wù) 朱正亮 200810530211 信管（2）班一、實(shí)驗(yàn)?zāi)康暮鸵笳莆瘴写N業(yè)務(wù)的一般流程、錄入委托銷售發(fā)貨單、錄入或生成委托代銷結(jié)算單、生成銷售發(fā)票并復(fù)核二、實(shí)驗(yàn)內(nèi)容與步驟 實(shí)驗(yàn)五 銷售退貨業(yè)務(wù)一、實(shí)驗(yàn)?zāi)康暮鸵笳莆珍N售退貨業(yè)務(wù)的一般流程、錄入銷售退貨單、錄入或生成紅字銷售發(fā)票二、實(shí)驗(yàn)內(nèi)容與步驟 第三章采購業(yè)務(wù)實(shí)驗(yàn)一 ：一般采購業(yè)務(wù)一、實(shí)驗(yàn)?zāi)康暮鸵笳莆詹少彉I(yè)務(wù)的一般流程、錄入或生成請購單、采購訂貨單、采購到貨單、采購入庫單等普通采購業(yè)務(wù)單據(jù)，并進(jìn)行審核確認(rèn)、錄入或生成采購發(fā)票、進(jìn)行采購結(jié)算二、實(shí)驗(yàn)內(nèi)容與步驟 實(shí)驗(yàn)二 采購費(fèi)用分?jǐn)倶I(yè)務(wù)一、實(shí)驗(yàn)?zāi)康暮鸵笳莆詹少徺M(fèi)用分?jǐn)倶I(yè)務(wù)的一般流程、錄入或生成請購單、采購訂單、采購到貨單、采購入庫單等普通采購業(yè)務(wù)單據(jù)，并進(jìn)行審核確認(rèn)、錄入或生成采購發(fā)票、進(jìn)行采購結(jié)算二、實(shí)驗(yàn)內(nèi)容與步驟，填制到貨單 ，填制并采購專用發(fā)票 ，填制運(yùn)費(fèi)發(fā)票 實(shí)驗(yàn)三 采購?fù)素洏I(yè)務(wù) 朱正亮 200810530211 信管（2）班一、實(shí)驗(yàn)?zāi)康暮鸵笳莆詹少復(fù)素洏I(yè)務(wù)的一般流程二、實(shí)驗(yàn)內(nèi)容與步驟，在采購系統(tǒng)中，填制到貨單 ，生成并審核采購入庫單，在采購系統(tǒng)中參照采購到貨單生成退貨單 ，在采購系統(tǒng)中填制采購發(fā)票 ，執(zhí)行采購結(jié)算第四章庫存管理實(shí)驗(yàn)一 倉庫調(diào)撥業(yè)務(wù)一、實(shí)驗(yàn)?zāi)康暮鸵罅私庹{(diào)撥業(yè)務(wù)流程、了解調(diào)撥業(yè)務(wù)生成的下游單據(jù)，以及生成單據(jù)的時點(diǎn)二、實(shí)驗(yàn)內(nèi)容與步驟在調(diào)撥申請單中輸入相關(guān)數(shù)據(jù)實(shí)驗(yàn)二 庫存盤點(diǎn)業(yè)務(wù)一、實(shí)驗(yàn)?zāi)康暮鸵罅私獗P點(diǎn)的業(yè)務(wù)流程，盤點(diǎn)單生成的單據(jù)和生成單據(jù)的時點(diǎn)二、實(shí)驗(yàn)內(nèi)容與步驟在盤點(diǎn)單中輸入相關(guān)信息第五章 存貨核算實(shí)驗(yàn)一 暫估結(jié)算業(yè)務(wù)一、實(shí)驗(yàn)?zāi)康暮鸵罅私鈺汗捞幚砹鞒痰姆椒?、了解暫估單?jù)結(jié)算方法二、實(shí)驗(yàn)內(nèi)容與步驟，輸入采購發(fā)票 朱正亮 200810530211 信管（2）班，執(zhí)行暫估處理實(shí)驗(yàn)二 單據(jù)記賬一、實(shí)驗(yàn)?zāi)康暮鸵罅私飧鞣N單據(jù)記賬的流程二、實(shí)驗(yàn)內(nèi)容與步驟記賬實(shí)驗(yàn)三 憑證處理一、實(shí)驗(yàn)?zāi)康暮鸵罅私飧鞣N出庫入單據(jù)生成財(cái)務(wù)憑證的流程二、實(shí)驗(yàn)內(nèi)容與步驟第六章 產(chǎn)供銷一體業(yè)務(wù)實(shí)驗(yàn)一 銷售訂貨及排程業(yè)務(wù)一、實(shí)驗(yàn)?zāi)康暮鸵罄斫怃N售訂貨管理的主要功能，掌握相關(guān)的基本操作、理解主生產(chǎn)計(jì)劃和物料需求計(jì)劃的作用，掌握產(chǎn)銷排程和物料需求計(jì)劃的操作二、實(shí)驗(yàn)內(nèi)容與步驟 朱正亮 200810530211 信管（2）班實(shí)驗(yàn)二 采購訂貨及入庫業(yè)務(wù)一、實(shí)驗(yàn)?zāi)康暮鸵罄斫獠少徆芾淼淖饔?，掌握對由?guī)劃生成的采購訂單進(jìn)行業(yè)務(wù)處理的操作、一操作員“001”身份進(jìn)入系統(tǒng)進(jìn)行操作二、實(shí)驗(yàn)內(nèi)容與步驟 實(shí)驗(yàn)三 生產(chǎn)業(yè)務(wù)一、實(shí)驗(yàn)?zāi)康暮鸵罅私馄髽I(yè)生成業(yè)務(wù)的流程，理解生產(chǎn)訂單的作用，掌握生成訂單管理的操作 以操作員“001”的身份進(jìn)入系統(tǒng)進(jìn)行操作二、實(shí)驗(yàn)內(nèi)容與步驟。二、實(shí)驗(yàn)內(nèi)容與步驟執(zhí)行“基礎(chǔ)檔案”|“機(jī)構(gòu)人員”|“部門檔案”實(shí)驗(yàn)七 往來單位一、實(shí)驗(yàn)?zāi)康暮鸵?，理解往來單位進(jìn)行集中設(shè)置和管理的重要性，知道其設(shè)置的原因。錄入單位信息?！霸黾印卑粹o，顯示“增加用戶”對話框，輸入編號和姓名?！霸黾雍驼{(diào)整權(quán)限”對話框中，單擊“公共單據(jù)”、“公共目錄設(shè)置”、“銷售”、“采購”、“庫存”和“存貨”等前的復(fù)選框，呈選中狀態(tài)。 實(shí)驗(yàn)任務(wù)216。（三）對企業(yè)所發(fā)生各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，要根據(jù)《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》和《中國注冊會計(jì)師鑒證業(yè)務(wù)基本準(zhǔn)則》和13個具體準(zhǔn)則的規(guī)定進(jìn)行處理。自2002年上市以來，業(yè)務(wù)迅速擴(kuò)張，股價也不斷攀升。董事長親自接待了銀行方面的調(diào)查人員，貸款六億元挪用三個億的事暴露，李寧被起訴受到應(yīng)有的處罰。在審計(jì)工作底稿中，記錄了所了解的相關(guān)銷售與收款循環(huán)的控制，部分內(nèi)容如下：（1）倉庫人員在自動化系統(tǒng)中根據(jù)經(jīng)銷售部批準(zhǔn)的客戶訂單自動生成連續(xù)編號的發(fā)貨單，并在將產(chǎn)品交運(yùn)輸商發(fā)運(yùn)后將發(fā)貨單設(shè)置為已執(zhí)行狀態(tài)，并提交結(jié)算部門。審計(jì)方法：審閱法，核對法，函證法，觀察法，分析性復(fù)核，實(shí)質(zhì)性測試等方法。履約風(fēng)險可能由以下事項(xiàng)所引致：①被起訴；②職業(yè)名譽(yù)的損失；③缺乏盈利性A公司以前更換了兩次會計(jì)師事務(wù)所，應(yīng)與前任審計(jì)師取得聯(lián)系并與其溝通，了解被審計(jì)單位的基本情況及更換會計(jì)師事務(wù)所的原因。C公司雖然建立，但未嚴(yán)格實(shí)施；籌資項(xiàng)目應(yīng)履行籌資決策程度。雖然我們已經(jīng)歷了審計(jì)實(shí)訓(xùn)的磨礪，但那畢竟只是個虛擬的業(yè)務(wù)處理程序，其與實(shí)際的業(yè)務(wù)操作相比還是有一定的差距的，這是審計(jì)實(shí)訓(xùn)所替代不了的，是要我們“走出去”才能學(xué)到的。附：審計(jì)實(shí)驗(yàn)小組：第四小組組長：曹 璐（20080905231）成員：牟芝蓉（20080905232）曹曉寧（20080905233）胡田田（20080905234）劉婷婷（20080905235）馮思羽（20080905236）李惠芬（20080905237）李莉華（20080905238）謝浪浪（20080905239）吳 娟（20080905240）第四篇：財(cái)務(wù)會計(jì)模擬實(shí)驗(yàn)報(bào)告會計(jì)是一門應(yīng)用性很強(qiáng)的學(xué)科，而我們在上課所學(xué)的更多是理論上的知識，為了熟練的掌握實(shí)際操作，我們進(jìn)行了這次財(cái)務(wù)會計(jì)的模擬實(shí)驗(yàn)。重復(fù)上述過程，直至所有七個周期模擬過程全部完成。82）第三周期決策數(shù)據(jù)輸入分析：定價與上周相同，由于上周期出現(xiàn)少量產(chǎn)品庫存，所以廣告費(fèi)用多投入300000元，經(jīng)過計(jì)算購買25001件原材料比較合適。定價為1000元。經(jīng)營成果略高于對手，比較滿意。合理安排生產(chǎn)計(jì)劃，合理運(yùn)用人力、物力資源。但在與對手競爭中，也不能一味地為了提高銷量而提高銷量，采取錯誤的，不合理的價格戰(zhàn)有事也會導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營陷入困境。投資1500000產(chǎn)品改進(jìn)費(fèi)用確保產(chǎn)品質(zhì)量。原材料價格明顯下降，應(yīng)當(dāng)購買大量原材料以降低成本。其他費(fèi)用均可通過計(jì)算得出。二、實(shí)驗(yàn)內(nèi)容及步驟系統(tǒng)可連續(xù)運(yùn)行七個周期。內(nèi)部控制的測試與評價；其主要目的是通過實(shí)驗(yàn)，掌握內(nèi)部控制的測試、評審。通過這段時間的實(shí)踐，使我們切身體會到了將審計(jì)理論實(shí)際應(yīng)用于審計(jì)實(shí)務(wù)操作中的重要性。C子公司對李寧的籌資活動由董事長直接核準(zhǔn)即可；籌資合同或協(xié)議的審批與訂立相分離。D公司的產(chǎn)品主要銷往國內(nèi)各主要城市。（二）風(fēng)險評估及業(yè)務(wù)承接CPA在同意承接審計(jì)業(yè)務(wù)之前，需要對客戶進(jìn)行充分的了解，其主要目的是避免因接受該客戶的委托而使事務(wù)所遭受損失。（5）07年D公司主要原料的價格與上年基本持平，供應(yīng)商也沒大的變化。于是李寧以C 公司的名義做了兩份貸款協(xié)議，趁董事長張凡準(zhǔn)備參加人大會議的前一刻鐘拿出協(xié)議讓其簽名，解釋說因銀行方面的要求，需要把三億元的貸款分兩次