【正文】 （含本數）B、按次納稅的為每次（日）銷售額300－500元（含本數）C、按期納稅的為月銷售額3000－20000元（含本數）D、2017年12月31日前，對月銷售額2萬元（含本數）至3萬元的增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅【正確答案】C下列表述中不正確的是（）。A、支付給其他接團旅游企業(yè)的旅游費用B、餐飲費C、導游費D、簽證費【正確答案】C1適用一般計稅方法的試點納稅人，2016年5月1日后取得并在會計制度上按固定資產核算的不動產或者2016年5月1日后取得的不動產在建工程，其進項稅額應自取得之日起分（）年從銷項稅額中抵扣。A、2% B、8% C、10% D、12%【正確答案】A2一般納稅人跨縣（市）提供建筑服務，選擇適用簡易計稅方法計稅的，應以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額為銷售額，按照（）的征收率計算應納稅額。A、1% B、4% C、5% D、7%【正確答案】C2小規(guī)模納稅人銷售其取得（不含自建）的不動產（不含個體工商戶銷售購買的住房和其他個人銷售不動產），按照（）的征收率計算應納稅額。A、外購貨物用于生產B、外購貨物用于集體福利C、外購貨物用于個人消費D、外購貨物發(fā)生非正常損失【正確答案】A3下列選項中不免征增值稅的是（）。A、12 B、24 C、36 D、48【正確答案】C4根據不動產進項稅額抵扣的規(guī)定，允許抵扣的進項稅額中，40%的部分為待抵扣進項稅額，于取得扣稅憑證的當月起第（）個月從銷項稅額中抵扣。A、增值稅發(fā)票B、營業(yè)稅發(fā)票C、收款收據D、財政票據【正確答案】A4營改增試點納稅人，登記為一般納稅人的銷售額標準是（）。（1稅率）D、不含稅銷售額=含稅銷售額247。A、單位向其他單位無償提供服務B、個人向其他單位無償轉讓無形資產C、個人向其他個人無償轉讓不動產D、單位將無形資產用于公益事業(yè)【正確答案】ABC下列業(yè)務中，一般納稅人適用11%的增值稅稅率的有（）。A、簡易計稅方法的應納稅額，是指按照銷售額和增值稅征收率計算的增值稅額，不得抵扣進項稅額B、應納稅額計算公式：應納稅額=銷售額征收率C、簡易計稅方法的銷售額不包括其應納稅額D、簡易計稅方法可以抵扣進項稅額【正確答案】ABC1下列關于增值稅納稅義務發(fā)生時間的表述中，正確的有（）。A、企業(yè)出租不動產B、個人出售不動產C、企業(yè)提供倉儲服務D、房地產主管部門或者其指定機構、公積金管理中心、開發(fā)企業(yè)以及物業(yè)管理單位代收的住宅專項維修資金【正確答案】ABC 下列選項中說法正確的有（）。A、用于簡易計稅方法計稅項目B、免征增值稅項目C、集體福利或者個人消費D、用于捐贈【正確答案】ABC2一般納稅人發(fā)生下列（）應稅行為可以選擇適用簡易計稅方法計稅。A、一項銷售行為如果既涉及貨物又涉及服務，為混合銷售B、從事貨物的生產、批發(fā)或者零售的單位和個體工商戶的混合銷售行為，按照銷售貨物繳納增值稅C、從事貨物的生產、批發(fā)或者零售的單位和個體工商戶以外，其他單位和個體工商戶的混合銷售行為，按照銷售服務繳納增值稅D、從事貨物的生產、批發(fā)或者零售的單位和個體工商戶，包括以從事貨物的生產、批發(fā)或者零售為主，并兼營銷售服務的單位和個體工商戶在內【正確答案】ABCD3下列屬于免征增值稅的有（）。A、納稅人跨縣（市）提供建筑服務B、房地產開發(fā)企業(yè)預售自行開發(fā)的房地產項目C、納稅人出租與機構所在地不在同一縣（市）的不動產D、跨省銷售貨物的納稅人【正確答案】ABC4下列選項中屬于要求轉出不動產進項稅額的情況的有（）。（）Y、對 N、錯【正確答案】Y不具有合理商業(yè)目的，是指以謀取稅收利益為主要目的，通過人為安排，減少、免除、推遲繳納增值稅稅款，或者增加退還增值稅稅款。（）Y、對 N、錯【正確答案】N1增值稅專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)作為購買方報送主管稅務機關認證和留存?zhèn)洳榈膽{證。（）Y、對 N、錯【正確答案】N2融資租入的不動產以及在施工現(xiàn)場修建的臨時建筑物、構筑物，其進項稅額不適用分2年抵扣的規(guī)定。（）Y、對 N、錯【正確答案】N 一般納稅人跨縣（市）提供建筑服務，適用一般計稅方法計稅的，應以取得的全部價款和價外費用為銷售額計算應納稅額。（）Y、對 N、錯【正確答案】N3一般納稅人出租其2016年5月1日后取得的、與機構所在地不在同一縣（市）的不動產，應按照11％的預征率在不動產所在地預繳稅款后，向機構所在地主管稅務機關進行納稅申報。（）Y、對 N、錯【正確答案】N4非正常損失的不動產在建工程所耗用的購進貨物、設計服務和建筑服務允許抵扣進項稅額。（）Y、對 N、錯【正確答案】Y5一般納稅人出租其2016年4月30日前取得的不動產，可以選擇適用簡易計稅方法，按照5%的征收率計算應納稅額。（）Y、對 N、錯【正確答案】N5除特殊規(guī)定外，單位或者個人向其他單位或個人無償轉讓無形資產，屬于視同銷售，需要繳納增值稅。（）Y、對 N、錯【正確答案】Y 22第二篇：全面營改增練習題營改增習題一、單項選擇題經國務院批準，自（）起，在全國范圍內全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點。（1－增值稅稅率）D、成本247。當期全部銷售額C、不得抵扣的進項稅額=當期無法劃分的全部進項稅額當期簡易計稅方法計稅項目銷售額247。T公司2016年7月增值稅銷項稅額為（）萬元。（1+征收率）征收率 D、應扣繳稅額=購買方支付的價款247。A、貨物客運場站服務 B、不動產經營租賃服務 C、交通運輸服務 D、建筑工程服務 正確答案：B2經人民銀行、銀監(jiān)會或者商務部批準從事融資租賃業(yè)務的試點納稅人，提供融資性售后回租服務，以取得的全部價款和價外費用，扣除對外支付的（）后的余額作為銷售額。A、小規(guī)模納稅人跨縣（市）提供建筑服務，應以取得的全部價款和價外費用為銷售額，按照3%的征收率計算應納稅額B、小規(guī)模納稅人跨縣（市）提供建筑服務，應以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額為銷售額，按照3%的征收率計算應納稅額C、小規(guī)模納稅人跨縣（市）提供建筑服務，應以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額為銷售額，按照3%的預征率在建筑服務發(fā)生地主管地稅機關預繳稅款后，向機構所在地主管國稅機關進行納稅申報D、小規(guī)模納稅人跨縣（市）提供建筑服務，應以取得的全部價款和價外費用為銷售額，按照3%的預征率在建筑服務發(fā)生地主管國稅機關預繳稅款后，向機構所在地主管國稅機關進行納稅申報正確答案：B3關于小規(guī)模納稅人銷售其自建的不動產，下列表述正確的是（）。A、小規(guī)模納稅人出租其取得的不動產（不含個人出租住房），應按照5%的征收率計算應納稅額B、小規(guī)模納稅人（不含其他個人）出租與機構所在地不在同一縣（市）的不動產，應按照規(guī)定在不動產所在地主管國稅機關預繳稅款后，向機構所在地主管國稅機關進行納稅申報C、其他個人出租其取得的不動產（不含住房），應按照5%的征收率計算應納稅額D、個人出租住房，應按照5%的征收率減按3%計算應納稅額 正確答案：D 房地產開發(fā)企業(yè)中的一般納稅人銷售房地產老項目，以及一般納稅人出租其2016年4月30日前取得的不動產，適用一般計稅方法計稅的，應以取得的全部價款和價外費用，按照（）的預征率在不動產所在地預繳稅款后，向 12機構所在地主管稅務機關進行納稅申報。A、增值稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加和個人所得稅 B、個人所得稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加和增值稅 C、增值稅、個人所得稅、城市維護建設稅、教育費附加和地方教育附加 D、個人所得稅、增值稅、城市維護建設稅、教育費附加和地方教育附加 正確答案：C4金融企業(yè)發(fā)放貸款后，自結息日起（）后發(fā)生的應收未收利息暫不繳納增值稅，待實際收到利息時按規(guī)定繳納增值稅。A、第12個月 B、第13個月C、第24個月 D、第2年 正確答案：B 52016年5月1日新納入營改增試點范圍的納稅人，2016年6月份增值稅納稅申報期延長至2016年（）。發(fā)包方于6月5日支付了222萬工程款。A、境外單位或者個人向境內單位或者個人銷售完全在境外發(fā)生的服務 B、境外單位或者個人向境內單位或者個人出租完全在境外使用的有形動產 C、境外單位或者個人向境內單位或者個人銷售完全在境內發(fā)生的服務 D、境外單位或者個人向境內單位或者個人銷售完全在境外使用的無形資產 正確答案：ABD“營改增”試點納稅人從全部價款和價外費用中扣除價款，應當取得符合法律、行政法規(guī)和國家稅務總局有關規(guī)定的憑證；否則不得扣除。A、有固定生產經營場所 B、會計核算健全 C、能夠提供準確稅務資料 D、能夠開具增值稅專用發(fā)票 正確答案：BC下列情形需要視同銷售征收增值稅的有（）。A、 B、 C、22萬元 D、5萬元 正確答案：A二、多項選擇題下列屬于增值稅納稅人的有（）。A、5月30日 B、6月30日 C、7月30日 D、8月30日 正確答案：B5除另有規(guī)定外, 營改增試點實施前銷售服務、無形資產或者不動產的年應稅銷售額超過（）的試點納稅人，應向主管國稅機關辦理增值稅一般納稅人資格登記手續(xù)。A、向境外提供的完全在境外消費的設計服務 B、工程項目在境外的工程監(jiān)理服務 C、標的物在境外使用的有形動產租賃服務 D、存儲地點在境外的倉儲服務 正確答案：A 50、境內的單位和個人銷售適用增值稅零稅率的服務或無形資產的，可以放棄適用增值稅零稅率，選擇免稅或按規(guī)定繳納增值稅。A、國家稅務總局 B、縣(市)級國家稅務局 C、縣(市)級財政局D、省(自治區(qū)、直轄市、計劃單列市)財政廳(局)和國家稅務局 正確答案：D4關于試點前發(fā)生的業(yè)務，下列表述正確的是（）。A、房地產開發(fā)企業(yè)中的一般納稅人，銷售自行開發(fā)的房地產老項目，可以選擇適用簡易計稅方法按照5%的征收率計稅B、房地產開發(fā)企業(yè)中的一般納稅人，銷售自行開發(fā)的房地產老項目，可以選擇適用簡易計稅方法按照3%的征收率計稅C、房地產開發(fā)企業(yè)中的小規(guī)模納稅人，銷售自行開發(fā)的房地產項目，按照5%的征收率計稅D、房地產開發(fā)企業(yè)采取預收款方式銷售所開發(fā)的房地產項目，在收到預收款時按照3%的預征率預繳增值稅正確答案：B3建筑服務行業(yè)適用的增值稅稅率為（）。A、可以一次性從銷項稅額中抵扣B、應自取得之日起分3年從銷項稅額中抵扣，每年抵扣1/3 C、應自取得之日起分2年從銷項稅額中抵扣，第一年抵扣比例為70%，第二年抵扣比例為30% D、應自取得之日起分2年從銷項稅額中抵扣，第一年抵扣比例為60%，第二年抵扣比例為40% 正確答案：D2下列關于建筑業(yè)增值稅計稅方法的表述不正確的是（）。A、海關進口增值稅專用繳款書 B、農產品銷售發(fā)票 C、完稅憑證 D、增值稅普通發(fā)票 正確答案：D1無運輸工具承運業(yè)務，按照交通運輸服務繳納增值稅。A、承包人以發(fā)包人名義對外經營并由承包人承擔相關法律責任的，以該發(fā)包人為納稅人B、承包人以發(fā)包人名義對外經營并由發(fā)包人承擔相關法律責任的，以該發(fā)包人為納稅人C、承包人以自己名義對外經營并由發(fā)包人承擔相關法律責任的，以該發(fā)包人為納稅人D、承包人以自己名義對外經營并由承包人承擔相關法律責任的，以該發(fā)包人為納稅人正確答案：B1下列情形屬于在境內銷售增值稅應稅服務或者無形資產的是（）。當期全部銷售額正確答案：A境內的單位和個人銷售適用增值稅零稅率的服務或無形資產，按月向主管退稅的稅務機關申報辦理增值稅退（免）稅手續(xù)。將配備有20名操作人員的2號船舶出租給A公司使用4個月(期租業(yè)務)，取得租金收入240萬元。A、建筑業(yè) B、金融業(yè) C、生活服務業(yè) D、交通運輸業(yè) 正確答案：D中華人民共和國境外單位或者個人在境內發(fā)生應稅行為，在境內未設有經營機構的，以（）為增值稅扣繳義務人。（）Y、對 N、錯【正確答案】N 6一般納稅人提供有形動產租賃和不動產租賃的稅率都是17%。一般納稅人發(fā)生財政部和國家稅務總局規(guī)定的特定應稅行為，可以選擇適用簡易計稅方法計稅，但一經選擇，36個月內不得變更。（）Y、對 N、錯【正確答案】N4學生勤工儉學提供的服務不免征增值稅。（）Y、對 N、錯【正確答案】Y3屬于固定業(yè)戶的試點納稅人，總分支機構不在同一縣(市)，但在同一省(自治區(qū)、直轄市、計劃單列市)范圍內的，經省(自治區(qū)、直轄市、計劃單列市)財政廳(局)和國家稅務局批準，可以由總機構匯總向總機構所在地的主管稅務機關申報繳納增值稅。（）Y、對 N、錯【正確答案】N3未取得《建筑工程施工許可證》的，建筑工程承包合同注明的開工日期在2016年10月30日前的建筑工程項目為老項目。（）Y、對 N、錯【正確答案】N2年應稅銷售額超過規(guī)定標準但不經常發(fā)生應稅行為的單位和個體工商戶必須按照小規(guī)模納稅人納稅。（）Y、對 N、錯【正確答案】N1航空運輸企業(yè)屬于差額計稅，代收的機場建設費和代售其他航空運輸企業(yè)客票而代收轉付的價款允許扣除。（）Y、對 N、錯【正確答案】Y非固定業(yè)戶應當向應稅行為發(fā)生地主管稅務機關申報納稅；未申報納稅的，由應稅行為發(fā)生地主管稅務機關補征稅款。A、一般納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務，適用一般計稅方法計稅的，以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額，按照2%的預征率計算應預繳稅款B、一般納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務，選擇適用簡易計稅方法計稅的，以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額，按照3%的征收率計算應預繳稅款C、小規(guī)模納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務，以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額，按照3%的征收率計算應預繳稅款D、小規(guī)模納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務，以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額，按照5%的征收率計算應預繳稅款【正確答案】ABC三、判斷題全面實施營改