【正文】 終止法人資格，銀行對(duì)債務(wù)人和保證人進(jìn)行追償后，未能收回的債權(quán)。（五）損失：在采取所有可能的措施或一切必要的法律程序之后，貸款本息仍然無(wú)法收回，或只能收回極少部分。、重要文件缺失，影響對(duì)借款人經(jīng)營(yíng)狀況及擔(dān)保價(jià)值的正確判斷或可能影響借款人還款及擔(dān)保的法律責(zé)任。，如抵（質(zhì)）押物價(jià)值明顯降低、抵（質(zhì)）押物控制權(quán)出現(xiàn)問(wèn)題等。正常類(lèi)貸款的主要特征是：。......第二篇：城市商業(yè)銀行貸款質(zhì)量五級(jí)分類(lèi)實(shí)施意見(jiàn)《城市商業(yè)銀行貸款質(zhì)量五級(jí)分類(lèi)實(shí)施意見(jiàn)》一、為貫徹落實(shí)《中國(guó)人民銀行關(guān)于全面推行貸款質(zhì)量五級(jí)分類(lèi)管理的通知》，根據(jù)中國(guó)人民銀行《貸款風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)指導(dǎo)原則》，制定本實(shí)施意見(jiàn)。重組后的貸款如果仍然逾期，或借款人仍然無(wú)力或缺乏誠(chéng)意歸還貸款，其分類(lèi)不得高于可疑類(lèi)。11．借款人已不能償還到期債務(wù)，銀行對(duì)依法取得的抵債資產(chǎn)，按評(píng)估確認(rèn)的市場(chǎng)公允價(jià)值入賬后，扣除抵債資產(chǎn)接收費(fèi)用，小于債權(quán)的差額，經(jīng)追償后無(wú)法收回的債權(quán)。3．貸款主合同已超過(guò)訴訟時(shí)效，借款人對(duì)任何主張債權(quán)的文件不予確認(rèn)，通過(guò)所有可能的措施和必要的法律程序均無(wú)法收回的貸款。4．借款人已停業(yè)或即將停業(yè)或準(zhǔn)備清盤(pán)。6．借款人還款意愿較差，有明顯的逃廢債務(wù)企圖。5．借款人信用狀況出現(xiàn)可疑征兆，如未能及時(shí)取得適當(dāng)?shù)馁Y料和文件、借款人不合作或難以聯(lián)絡(luò)等。3．借款人用正常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金還款，且現(xiàn)金流量穩(wěn)定。三、貸款質(zhì)量五級(jí)分類(lèi)是評(píng)價(jià)貸款風(fēng)險(xiǎn)狀況的一種方法。四、人民銀行各分行（營(yíng)業(yè)管理部）應(yīng)加強(qiáng)對(duì)轄區(qū)內(nèi)城市商業(yè)銀行貸款質(zhì)量五級(jí)分類(lèi)工作的指導(dǎo)和檢查，督促城市商業(yè)銀行按照《意見(jiàn)》的要求，建立有效的五級(jí)分類(lèi)組織和監(jiān)督體系，切實(shí)落實(shí)《意見(jiàn)》中規(guī)定的分類(lèi)原則，保證城市商業(yè)銀行貸款質(zhì)量五級(jí)分類(lèi)工作的質(zhì)量。（一）城市商業(yè)銀行的貸款質(zhì)量五級(jí)分類(lèi)可以按年度執(zhí)行，即以每年的年底為基準(zhǔn)點(diǎn)進(jìn)行貸款質(zhì)量五級(jí)分類(lèi)，并于次年3月底前向人民銀行分行（營(yíng)業(yè)管理部）報(bào)送分類(lèi)結(jié)果和分析報(bào)告。其他城市商業(yè)銀行應(yīng)按照《意見(jiàn)》的要求積極進(jìn)行各項(xiàng)準(zhǔn)備工作。各城市商業(yè)銀行應(yīng)制定2005年底前的準(zhǔn)備金年度提取計(jì)劃和呆賬核銷(xiāo)方案，報(bào)人民銀行分行（營(yíng)業(yè)管理部）批準(zhǔn)。七、人民銀行各分行（營(yíng)業(yè)管理部）在推行城市商業(yè)銀行貸款質(zhì)量五級(jí)分類(lèi)工作中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，請(qǐng)及時(shí)向總行報(bào)告。七、五級(jí)貸款的分類(lèi)標(biāo)準(zhǔn)分別為：（一）正常：借款人能夠履行合同，沒(méi)有足夠理由懷疑貸款本息不能按時(shí)足額償還。3．借款人經(jīng)營(yíng)狀況開(kāi)始出現(xiàn)不利趨勢(shì)，但暫時(shí)尚未影響還款，但此趨勢(shì)延續(xù)下去將對(duì)借款人財(cái)務(wù)狀況產(chǎn)生影響。3．擔(dān)保的價(jià)值可能不足以保證貸款本息的足額償付?？梢深?lèi)貸款的主要特征是：1．貸款本息逾期超過(guò)6個(gè)月。法院終審判決銀行全額敗訴的貸款。8．借款人死亡，或者依照《中華人民共和國(guó)民法通則》的規(guī)定宣告失蹤或者死亡，銀行依法對(duì)其財(cái)產(chǎn)或遺產(chǎn)進(jìn)行清償，并對(duì)保證人進(jìn)行追償后未能收回的債權(quán)。十、如貸款符合多項(xiàng)類(lèi)別的分類(lèi)標(biāo)準(zhǔn)，則該貸款的分類(lèi)應(yīng)歸入這些類(lèi)別的最低一檔。十四、賬外經(jīng)營(yíng)發(fā)放的貸款，對(duì)還款責(zé)任明確的，如貸款本息未逾期，則其分類(lèi)不得高于關(guān)注類(lèi)；如貸款本息已逾期，則其分類(lèi)不得高于次級(jí)類(lèi)。五、本實(shí)施意見(jiàn)中的貸款質(zhì)量五級(jí)分類(lèi)標(biāo)準(zhǔn)為最低標(biāo)準(zhǔn)，城市商業(yè)銀行可以自行制定更為審慎細(xì)化的標(biāo)準(zhǔn)，但應(yīng)有與本實(shí)施意見(jiàn)的標(biāo)準(zhǔn)相對(duì)應(yīng)的折算方法。如還款時(shí)間出現(xiàn)延誤、凈現(xiàn)金流量明顯降低等。營(yíng)業(yè)收入、財(cái)務(wù)狀況、現(xiàn)金流量等重要指標(biāo)出現(xiàn)惡化趨勢(shì)，借款人已不能正常歸還貸款本息，還款需要執(zhí)行擔(dān)保?？梢深?lèi)貸款的主要特征是： 。，借款人對(duì)任何主張債權(quán)的文件不予確認(rèn)，通過(guò)所有可能的措施和必要的法律程序均無(wú)法收回的貸款。，銀行對(duì)依法取得的抵債資產(chǎn)，按評(píng)估確認(rèn)的市場(chǎng)公允價(jià)值入賬后，扣除抵債資產(chǎn)接收費(fèi)用，小于債權(quán)的差額，經(jīng)追償后無(wú)法收回的債權(quán)。重組后的貸款如果仍然逾期，或借款人仍然無(wú)力或缺乏誠(chéng)意歸還貸款，其分類(lèi)不得高于可疑類(lèi)。十五、行政干預(yù)發(fā)放的貸款，其風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)應(yīng)比照同等情況一般貸款下調(diào)一級(jí)分類(lèi)。一般準(zhǔn)備金的年末余額不低于年末貸款余額的1％。（五）抵（質(zhì)）押物價(jià)值評(píng)估至少每半年更新一次，如抵（質(zhì)）押物的價(jià)值或控制權(quán)出現(xiàn)重大問(wèn)題應(yīng)實(shí)時(shí)重新評(píng)估。貸款經(jīng)營(yíng)部門(mén)應(yīng)根據(jù)貸款風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)的要求，及時(shí)補(bǔ)充和完善客戶(hù)信息和分類(lèi)資料。（二）貸款經(jīng)營(yíng)部門(mén)負(fù)責(zé)本部門(mén)經(jīng)營(yíng)的貸款檔案資料收集、貸款風(fēng)險(xiǎn)初步分類(lèi)和參加分類(lèi)認(rèn)定工作。三十、貸款抵（質(zhì)）押物價(jià)值評(píng)估結(jié)果的認(rèn)定和批準(zhǔn)比照貸款質(zhì)量五級(jí)分類(lèi)的程序和審批制度執(zhí)行。三十三、風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)應(yīng)由行長(zhǎng)，貸款經(jīng)營(yíng)和風(fēng)險(xiǎn)管理的主管副行長(zhǎng)，貸款經(jīng)營(yíng)、貸款風(fēng)險(xiǎn)管理、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、內(nèi)部審計(jì)、法律事務(wù)等相關(guān)部門(mén)的主要負(fù)責(zé)人及董事會(huì)有關(guān)成員組成。，參與分類(lèi)的認(rèn)定。三十八、內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)將對(duì)貸款質(zhì)量五級(jí)分類(lèi)的檢查列入日常工作。從文件下發(fā)之日起，各試點(diǎn)銀行按照《意見(jiàn)》的要求進(jìn)行貸款質(zhì)量五級(jí)分類(lèi)。（三）各城市商業(yè)銀行應(yīng)在2005年底前按照五級(jí)分類(lèi)結(jié)果提足準(zhǔn)備金。六、人民銀行各分支行城市商業(yè)銀行監(jiān)管工作人員應(yīng)認(rèn)真學(xué)習(xí)本《意見(jiàn)》及有關(guān)規(guī)定，熟練掌握貸款質(zhì)量五級(jí)分類(lèi)的方法和現(xiàn)場(chǎng)檢查技能。六、貸款質(zhì)量五級(jí)分類(lèi)是指按貸款本金利息（簡(jiǎn)稱(chēng)“貸款本息”）收回的可能性，將貸款劃分為正常、關(guān)注、次級(jí)、可疑和損失五個(gè)類(lèi)別，其中，次級(jí)、可疑和損失類(lèi)合并稱(chēng)為不良貸款。，如還款時(shí)間出現(xiàn)延誤、凈現(xiàn)金流量明顯降低等。，營(yíng)業(yè)收入、財(cái)務(wù)狀況、現(xiàn)金流量等重要指標(biāo)出現(xiàn)惡化趨勢(shì)，借款人已不能正常歸還貸款本息，還款需要執(zhí)行擔(dān)保。（四）可疑：借款人無(wú)法足額償還貸款本息，即使執(zhí)行擔(dān)保，也肯定造成較大損失。損失類(lèi)貸款的主要特征是：。，而且貸款保證已過(guò)保證期間，保證人拒不履行保證責(zé)任；或保證人企業(yè)已破產(chǎn)、被公告注銷(xiāo)、被撤銷(xiāo)（關(guān)閉）；或保證人經(jīng)營(yíng)狀況惡化，財(cái)務(wù)虧損，嚴(yán)重資不抵債，已完全不能履行保證責(zé)任的貸款。九、即使貸款本息逾期時(shí)間未達(dá)到某類(lèi)別的標(biāo)準(zhǔn)，如貸款符合該類(lèi)別的其他主要特征，該項(xiàng)貸款的分類(lèi)也不應(yīng)高于該類(lèi)別。十三、對(duì)借款人利用破產(chǎn)、解散、分立、兼并、租賃、轉(zhuǎn)讓、承包等形式惡意逃廢債務(wù)的，如貸款本息未逾期，則其分類(lèi)不得高于關(guān)注類(lèi)；如貸款本息已逾期，則其分類(lèi)不得高于次級(jí)類(lèi)。十八、對(duì)特殊類(lèi)別的貸款，如個(gè)體工商戶(hù)信用貸款、銀行卡透支、個(gè)人住房貸款、個(gè)人消費(fèi)貸款、助學(xué)貸款等，可根據(jù)各種貸款自身的特點(diǎn)，按照上述分類(lèi)標(biāo)準(zhǔn)的基本原則調(diào)整各自的分類(lèi)標(biāo)準(zhǔn)。二十三、貸款抵（質(zhì)）押物價(jià)值的評(píng)估應(yīng)遵循以下原則：（一）對(duì)貸款抵（質(zhì)）押物價(jià)值的評(píng)估應(yīng)客觀、審慎。有條件的應(yīng)逐一評(píng)估每筆貸款的實(shí)際損失，按實(shí)際損失金額的100％提取準(zhǔn)備金。借款人出現(xiàn)重大問(wèn)題時(shí)，借款人資料應(yīng)實(shí)時(shí)更新。（六）提出改進(jìn)意見(jiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)、貸款風(fēng)險(xiǎn)管理及其他相關(guān)部門(mén)在分類(lèi)、認(rèn)定和審批過(guò)程中，應(yīng)對(duì)貸款經(jīng)營(yíng)和管理中存在的問(wèn)題提出意見(jiàn)并及時(shí)反饋給貸款經(jīng)營(yíng)部門(mén)。貸款風(fēng)險(xiǎn)管理崗位工作人員隸屬貸款風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)，獨(dú)立于貸款經(jīng)營(yíng)部門(mén)。貸款損失準(zhǔn)備金的提取政策應(yīng)符合財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局的有關(guān)規(guī)定。三十五、貸款質(zhì)量五級(jí)分類(lèi)工作應(yīng)防止由貸款經(jīng)營(yíng)人員控制。（六）法律事務(wù)部門(mén)的主要職責(zé)是：對(duì)貸款風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)過(guò)程和結(jié)果提出法律意見(jiàn)；參加貸款質(zhì)量五級(jí)分類(lèi)審批工作。四十一、內(nèi)部審計(jì)部門(mén)、外部審計(jì)部門(mén)和人民銀行對(duì)貸款質(zhì)量五級(jí)分類(lèi)的檢查結(jié)果應(yīng)作為考核貸款管理和風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)情況的重要依據(jù)。（13）借款人償還貸款能力較差，但擔(dān)保人戴維償還能力較強(qiáng)（14）貸款的抵押物、質(zhì)押物價(jià)值下降，或農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)對(duì)抵（質(zhì)）押物失去控制；保證的有效性出現(xiàn)問(wèn)題，可能影響貸款歸還；（15）本金或利息逾期（含展期，下同）90天（含）以?xún)?nèi)的貸款或表外業(yè)務(wù)墊款30天（含）以?xún)?nèi)。3．有下列情況之一的一般劃入次級(jí)類(lèi)：（1）借款人經(jīng)營(yíng)虧損，支付困難并且難以獲得補(bǔ)充資金來(lái)源，經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的現(xiàn)金流量為負(fù)數(shù)；（2）借款人不能償還其他債權(quán)人債務(wù)；（3）借款人已不得不通過(guò)出售、變賣(mài)主要的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)性固定資產(chǎn)來(lái)維持生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，或者通過(guò)拍賣(mài)抵押品、履行保證責(zé)任等途徑籌集還款資金；（4）借款人采用隱瞞事實(shí)等不正當(dāng)手段取得貸款的；（5）借款人內(nèi)部管理出現(xiàn)問(wèn)題，對(duì)正常經(jīng)營(yíng)構(gòu)成實(shí)質(zhì)損害，妨礙債務(wù)的及時(shí)足額清償；（6）借款人處于半停產(chǎn)狀態(tài)且擔(dān)保為一般或者較差的；（7）為清收貸款本息、保全資產(chǎn)等目的發(fā)放的“借新還舊”貸款；（8）可還本付息的重組貸款；（9）信貸檔案不齊全，重要法律性文件遺失，并且對(duì)還款構(gòu)成實(shí)質(zhì)性影響；（10）借款人在其他金融機(jī)構(gòu)貸款被劃為可疑類(lèi)；（11）違反國(guó)家法律、行政法規(guī)發(fā)放的貸款；（12）本金或利息逾期91天至180天(含)的貸款或表外業(yè)務(wù)墊款31天至90天（含）。、半停產(chǎn)狀態(tài)，收入來(lái)源不穩(wěn)定，即使執(zhí)行擔(dān)保，貸款也肯定會(huì)造成較大損失。（13）符合《財(cái)政部關(guān)于印發(fā)的通知》（財(cái)金[2005]50號(hào)）規(guī)定的被認(rèn)定為呆賬條件之一的信貸資產(chǎn)；（14）借款人無(wú)力償還貸款，即使處置抵（質(zhì)）押物或向擔(dān)保人追償也只能收回很少的部分，預(yù)計(jì)貸款損失率超過(guò)85%。資料之四：損失類(lèi)貸款，專(zhuān)業(yè)銀行舉例尚有：經(jīng)國(guó)稅部門(mén)未能核銷(xiāo)的貸款；預(yù)計(jì)貸款損失在90％以上。貸款損失的概率在30%50%。五、損失貸款指借款人已無(wú)償還本息的可能，無(wú)論采取什么措施和履行什么程序，貸款都注定要損失了，或者雖然能收回極少部分，但其價(jià)值也是微乎其微，從銀行的角度看，也沒(méi)有意義和必要再將其作為銀行資產(chǎn)在賬目上保留下來(lái)，對(duì)于這類(lèi)貸款在履行了必要的法律程序之后應(yīng)立即予以注銷(xiāo)，其貸款損失的概率在95%100%。它們只是貸款分類(lèi)的重要參考因素。，損失巨大且不能獲得保險(xiǎn)補(bǔ)償，或者已保險(xiǎn)補(bǔ)償后，確實(shí)無(wú)能力償還部分或全部貸款，銀行經(jīng)對(duì)其財(cái)產(chǎn)進(jìn)行清償和對(duì)擔(dān)保人進(jìn)行追償后未能收回的貸款。%，且當(dāng)年繼續(xù)虧損。（如合并、分立、承包、租賃等）對(duì)銀行債務(wù)可能產(chǎn)生的不利影響。正常類(lèi)、關(guān)注類(lèi)、次級(jí)類(lèi)、可疑類(lèi)、損失類(lèi)具體標(biāo)準(zhǔn)如下：企事業(yè)單位貸款和自然人其他貸款分類(lèi)標(biāo)準(zhǔn)農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)在充分分析借款人及時(shí)足額歸還貸款本息的可能性的基礎(chǔ)上，參照下列基本標(biāo)準(zhǔn)初步劃分企事業(yè)單位貸款和自然人其他貸款分類(lèi)檔次后，嚴(yán)格依據(jù)核心定義確定分類(lèi)結(jié)果。三十八、內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)將對(duì)貸款質(zhì)量五級(jí)分類(lèi)的檢查列入日常工作。，參與分類(lèi)的認(rèn)定。主要職責(zé)分別如下：（一）貸款風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)的主要職責(zé)是：。（五）及時(shí)核銷(xiāo)損失類(lèi)貸款。（四）貸款風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)在一定限額內(nèi)，對(duì)正常、關(guān)注、次級(jí)和可疑類(lèi)貸款進(jìn)行認(rèn)定和批準(zhǔn)應(yīng)經(jīng)風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)授權(quán)。如借款人出現(xiàn)重大問(wèn)題，該項(xiàng)貸款的分類(lèi)應(yīng)按規(guī)定的審批程序?qū)崟r(shí)進(jìn)行調(diào)整。（三）分類(lèi)復(fù)審貸款風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)對(duì)貸款經(jīng)營(yíng)部門(mén)提交的借款人貸款資料、分類(lèi)認(rèn)定工作底稿、分類(lèi)初步意見(jiàn)等資料進(jìn)行復(fù)審。二十七、貸款質(zhì)量五級(jí)分類(lèi)基本流程為：（一）分類(lèi)準(zhǔn)備、收集貸款檔案資料。（三）各類(lèi)抵（質(zhì)）押物價(jià)值的折扣率應(yīng)有明確的內(nèi)部政策。二十、貸款損失準(zhǔn)備金包括一般準(zhǔn)備金、專(zhuān)項(xiàng)準(zhǔn)備金和特