【正文】 。 二、 會議時間 每年的十一月上旬 三、 參加人員 （一）集團總部參加人員 集團總裁會全體成員；總部各職能部部長；戰(zhàn)略發(fā)展部和預算部全體成員；及邀請的外部人員。 三、會議內(nèi)容 （一）下屬公司按照預算執(zhí)行分析報告的模版，匯報當期預算執(zhí)行情況及下期的設想。 三、會議內(nèi)容 （一）下屬公司按照年度預算執(zhí)行總結報告的模版，總結本年度預算執(zhí)行情況，并給出下一年的設想。 二、預算報告不但要反映 下屬公司 的經(jīng)營 情況，同時要反映 下屬公司 所應承擔的責任，是一種責任報告。 （二）年度預算業(yè)績完成情況的總結性報告 各責任中心報告 的 重點 應關注年度預算完成情況、差異額（率）、產(chǎn)生差異的原因及其責任分析、 下一預算年度須采取的改進措施及可行性等方面。 第六 條 預算報告信息 失真 責任問咎制 為保障預算報告的質(zhì)量與含量，各下屬企業(yè)要 健全預算 報告質(zhì)量與含量的責任問咎制度，并將 報告的質(zhì)量納入對下屬企業(yè) 及其 責任人的 考核與 獎罰范疇，強化對 預算 報告失真等的 控制與 懲 罰力度。 第四條 費用預算外支出的審批權限 下屬企業(yè)費用的預算外支出，由下屬企業(yè)自行決定審批的權限，但 一律不得影響年度預算銷售收入及 利潤目標的實現(xiàn)。 預算目標 編制與審批 流程 年度預算目標編制與審批的流程如下圖所示。 如果成大股份遇到此種情況，建議按第一種情況處理。因目前采用的是剛性預算管理模式，建議不做此類預算調(diào)整，對必須超預算的情況，通過預算考核實現(xiàn) ，并執(zhí)行上面的預算外審批制度 。 成大生物 預算目標表 詳見附件文件《成大生物預算與執(zhí)行樣表》之工作表“關鍵預算指標”。 銷售費用：指會計核算中的賬面銷售費用。 單位人力成本：指員工工資、獎金和各種福利的平均數(shù)。 1 資本性支出：為購置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、長期股權和其他長期資產(chǎn)的支出。 2 新品種銷售收入占總收入比例 （生物）：新品種指乙腦疫苗。內(nèi)部的，如：企業(yè)產(chǎn)品政策的變化 、管理方式的變化、扶持政策、激勵政策的變化等。 指出下期管理的重點與改進措施 對下期工作的預期 月 度 資本性支出與酌量性支出 預算執(zhí)行分析報告 一、 資本性支出與酌量性支出預算執(zhí)行 分析表 詳見“下屬公司預算與執(zhí)行”附表中的 “預算執(zhí)行樣表”工作表。 二、 分析與判斷 差異 分析 預算關鍵指標 預算與實際的差異： 預算與實際的差異率 差異原因分析： 預算關鍵指標 預算與實際的差異 預算與實際的差異率 差異原因分析： 可從 外部和內(nèi)部的兩個角度分析差異產(chǎn)生的原因，外部的，如： 國家宏觀經(jīng)濟政策的調(diào)整、 國內(nèi)外 宏觀經(jīng)濟形勢 對市場 的影響，競爭對手的影響 、主要客戶與供應 商的影響、原材料價格的變化的影響等。 由于預算管理的對象 是責任組織，往往不能到個人，這是預算管理的欠缺，所以個人績效考核作為績效管理的補充，可采用類似 KPI、 PBC、甚至平衡計分卡的方式解決。 建立完善的逾期流動資產(chǎn)甄別制度，以確保預算目標完成的同時，也確保資產(chǎn)質(zhì)量。 下一年應采取的措施 通過對上一年預算與實際 差異產(chǎn)生原因的分析，找出下一年的機會和下一年應采取的措施，并對下一年應采取的措施進行可行性分析。 對下期工作的預期。 對下期工作的預期 。 成大股份總部預算編制樣表體系 所有樣表詳見附件文檔《成大總部預算與執(zhí)行樣表》，具體包括： 費用中心預算樣表 費用預算匯總表 資本性支出預算樣表 投資收益預算樣表 固定資產(chǎn)經(jīng)營預算樣表 長期資產(chǎn)清理預算樣表 成大發(fā)展預算編制樣表體系 所有樣表詳見附件文檔《成大發(fā)展預算與執(zhí)行樣表》，具體包括： 成大發(fā)展利潤預算樣表 分公司預算表（利潤中心） 分公司銷售費用預算明細表 費用中心預算樣表 資本性支出預算樣表 預算編制匯總表 成大國際預算編制樣表體系 所有樣表詳見附件文檔《成 大國際預算與執(zhí)行樣表》，具體包括： 成大國際利潤預算樣表 分公司預算表（利潤中心） 費用中心預算樣表 資本性支出預算樣表 預算編制匯總表 成大佳園預算編制樣表體系 所有樣表詳見附件文檔《成大佳園預算與執(zhí)行樣表》，具體包括： 成大佳園利潤預算樣表 分公司預算表（利潤中心） 費用中心預算樣表 資本性支出預算樣表 預算編制匯總表 成大方圓預算編制樣表體系 所有樣表詳見附件文檔《成大方圓預算與執(zhí)行樣表》，具體包括： 成大方圓利潤預算樣表 直營店預算表 批發(fā)單位預算表 自營商品部預算表 費 用預算明細表 資本性支出預算樣表 成大生物預算編制樣表體系 所有樣表詳見附件文檔《成大生物預算與執(zhí)行樣表》，具體包括： 成大生物利潤預算樣表 成本中心預算編制樣表 費用中心預算樣表 收入中心預算樣表 營銷費用中心預算樣表 研發(fā)中心預算樣表 資本性支出預算樣表 預算編制匯總表 成大三霖預算編制樣表體系 所有樣表詳見附件文檔《成大三霖預算與執(zhí)行樣表》，具體包括： 成大三霖利潤預算樣表 項目預算樣表（利潤中心） 共同費用預算樣表 資本性支出預算樣表 預算編制匯總表 成大物業(yè)預算編制樣 表體系 所有樣表詳見附件文檔《成大物業(yè)預算與執(zhí)行樣表》，具體包括： 費用預算樣表 收入中心預算樣表 利潤中心預算樣表 預算分析樣表體系 成大股份總部預算分析樣表體系 所有預算分析樣表詳見附件文檔《成大總部預算與執(zhí)行樣表》之工作表“預算執(zhí)行樣表”，具體包括： 各部門費用執(zhí)行明細表 費用預算執(zhí)行匯總分析表 資本性支出預算執(zhí)行分析表 投資收益預算執(zhí)行情況分析表 長期資產(chǎn)清理情況預算執(zhí)行分析表 固定資產(chǎn)經(jīng)營情況預算執(zhí)行分析表 成大 發(fā)展 預算分析樣表體系 所有預算分析樣表詳見附件文檔《成大 發(fā) 展 預算與執(zhí)行樣表》之工作表“預算執(zhí)行樣表”，具體包括： 收入預算執(zhí)行分析 表 利潤預算執(zhí)行分析 表 成本費用預算執(zhí)行分析 表 流動資產(chǎn)占用預算執(zhí)行分析 表 流動資產(chǎn)逾期占用分析 表 收現(xiàn)情況預算執(zhí)行情況分析 表 資本性支出預算執(zhí)行情況分析 表 成大國際預算分析樣表體系 所有預算分析樣表詳見附件文檔《成大國際預算與執(zhí)行樣表》之工作表“預算執(zhí)行樣表”，具體包括： 收入預算執(zhí)行分析 表 利潤預算執(zhí)行分析 表 成本費用預算執(zhí)行分析 表 流動資產(chǎn)占用預算執(zhí)行分析 表 流動資產(chǎn)逾期占用分析 表 收現(xiàn)情況預算執(zhí)行情況分析 表 資本性支出 預算執(zhí)行情況分析 表 成大佳園預算分析樣表體系 所有預算分析樣表詳見附件文檔《成大佳園預算與執(zhí)行樣表》之工作表“預算執(zhí)行樣表”，具體包括： 收入預算執(zhí)行分析 表 利潤預算執(zhí)行分析 表 成本費用預算執(zhí)行分析 表 流動資產(chǎn)占用預算執(zhí)行分析 表 流動資產(chǎn)逾期占用分析 表 收現(xiàn)情況預算執(zhí)行情況分析 表 資本性支出預算執(zhí)行情況分析 表 成大 方圓 預算分析樣表體系 所有預算分析樣表詳見附件文檔《成大 方圓 預算與執(zhí)行樣表》之工作表“預算執(zhí)行樣表”，具體包括： 收入與利潤預算執(zhí)行分析表 利潤預算執(zhí)行分析 表 成本費用預算執(zhí)行 分析 表 流動資產(chǎn)占用預算執(zhí)行分析 表 庫存周轉預算執(zhí)行分析表 流動資產(chǎn)逾期占用分析 表 收現(xiàn)情況預算執(zhí)行情況分析 表 資本性支出 與酌量性支出 預算執(zhí)行情況分析 表 成大生物預算分析樣表體系 所有預算分析樣表詳見附件文檔《成大生物預算與執(zhí)行樣表》之工作表“預算執(zhí)行樣表”，具體包括： 收入預算執(zhí)行分析 表 利潤預算執(zhí)行分析 表 成本費用預算執(zhí)行分析 表 流動資產(chǎn)占用預算執(zhí)行分析 表 流動資產(chǎn)逾期占用分析 表 收現(xiàn)情況預算執(zhí)行情況分析 表 資本性支出 與酌量性支出 預算執(zhí)行情況分析 表 成大三霖預算分析樣表體系 所有預算 分析樣表詳見附件文檔《成大三霖預算與執(zhí)行樣表》之工作表“預算執(zhí)行樣表”，具體包括： 收入 與利潤 預算執(zhí)行分析 表 利潤預算執(zhí)行分析 表 成本費用預算執(zhí)行分析 表 流動資產(chǎn)占用預算執(zhí)行分析 表 流動資產(chǎn)逾期占用分析 表 收現(xiàn)情況預算執(zhí)行情況分析 表 資本性支出預算執(zhí)行情況分析 表 成大物業(yè)預算分析樣表體系 所有預算分析樣表詳見附件文檔《成大物業(yè)預算與執(zhí)行樣表》之工作表“預算執(zhí)行樣表”，具體包括： 收入與費用預算執(zhí)行表 食堂與休閑中心預算執(zhí)行情況分析表 預算報告模版 月 度 盈利情況 預算執(zhí)行分析報告 本 報告反映下屬企業(yè)盈利情況預算執(zhí)行和 責任完成情況 。 1 庫存周轉次數(shù)（方圓）：為銷售成本 /（（月初存貨余額 +月末存貨余額） /2）。包括：資金占用和額度占用，也是母公司給能夠給下屬公司的最大資源 之一 。 銷售費用率 ： 為銷售費用 /銷售收入。 成大物業(yè) 預算目標表 詳見附件文件《成大物業(yè)預算與執(zhí)行樣表》之工作表“關鍵預算指標”。 6 預算樣表體系 年度戰(zhàn)略執(zhí)行計劃模板 詳見附件文件《年度戰(zhàn)略執(zhí)行計劃模版》。 第三， 預算項目的調(diào)整 此種情況，往往是在執(zhí)行預算管理的第一年或第二年，對未來的預算項目設計的不完整造成的，因業(yè)務需要，需在已有 的預算項目的基礎上增加新的預算項目。 各子公司具體預算編制與審批流程 各子公司具體預算編制與審批流程如下圖所示。 對于累計超過 預算標準 10%，或 金額不超過 XX 萬元以內(nèi)的， 須由 預算會計和 預算部