【正文】 從國內(nèi)外成功企業(yè)的案例和預(yù)算管理的要求來看，可將企業(yè)的績(jī)效管理進(jìn)一步細(xì)分為組織績(jī)效管理和個(gè)人績(jī)效管理。 指出其它影響 資產(chǎn)占用與周轉(zhuǎn)的 潛在因素 包括內(nèi)部的與外部的。 改造老店投入 （方圓）：為 老店 的裝修費(fèi)用。 毛利率：為毛利 /銷售收入 。 成大國際 預(yù)算目標(biāo)表 詳見附件文件《成大國際預(yù)算與執(zhí)行樣表》之工作表“關(guān)鍵預(yù)算指標(biāo)”。 預(yù)算調(diào)整 各單位預(yù)算的調(diào)整，情況比較復(fù)雜，基本上分為如下三種情況： 第一， 預(yù)算的重大調(diào)整 這種情況往往是由于市場(chǎng)或企業(yè)戰(zhàn)略的重大變化，導(dǎo)致企業(yè)在預(yù)算年度內(nèi)，在預(yù)算的執(zhí)行過程中進(jìn)行預(yù)算的重大調(diào)整， 遇到這種情況，一般的處理方式是企業(yè)在剩下的預(yù)算執(zhí)行時(shí)間內(nèi)，重編預(yù)算，即從預(yù)算目標(biāo)開始重新編制預(yù)算。 第二條 費(fèi)用的控制方式 費(fèi)用指銷售費(fèi)用與管理費(fèi)用，銷售費(fèi)用中人工成本、招待費(fèi)等按單項(xiàng)控制，其他費(fèi)用按責(zé)任中心的總額控制即可。 五、預(yù)算報(bào)告要體現(xiàn)相關(guān)性原則，提供管理者需要的管理信息。 第三條 年度預(yù)算工作總結(jié)會(huì) 一、會(huì)議前準(zhǔn)備 在會(huì)議前，下屬企業(yè)、總部預(yù)算部、投資發(fā)展部根據(jù)總部下發(fā)的年度預(yù)算總結(jié)報(bào)告的模版，編制年度預(yù)算總結(jié)報(bào)告。 成大股份各下 屬子公司的預(yù)算管理核算與報(bào)告組織 成大股份各下屬子公司的預(yù)算管理核算與報(bào)告組織均為各企業(yè)的財(cái)務(wù)部，同時(shí)，各下屬企業(yè)在部中至少下設(shè)一個(gè)預(yù)算經(jīng)理崗位，該預(yù)算經(jīng)理崗位可由財(cái)務(wù)部經(jīng)理或其他骨干財(cái)務(wù)人員兼任。 成大發(fā)展利潤中心的細(xì)分責(zé)任組織 成大發(fā)展利潤中心細(xì)分責(zé)任組織如下圖所示。 3 預(yù)算組織 預(yù)算組織是預(yù)算管理得以 落實(shí)的基本保證，成大股份及其下屬企業(yè)預(yù)算管理的組織主要分為三類： 決策 組織、責(zé)任組織 、核算與報(bào)告組織 。 公司現(xiàn)總資產(chǎn)為 65 億元人民幣； 凈資產(chǎn) 為 48 億元 人民幣 ；年進(jìn)出口總額近 4 億 美元 ；年銷售收入近 60 億元人民幣。致力于商貿(mào)流通、生物制藥、能源開發(fā)、金融服務(wù)四個(gè)經(jīng)營領(lǐng)域發(fā)展。 戰(zhàn)略規(guī)劃部 組織年度戰(zhàn)略執(zhí)行計(jì)劃工作會(huì)議，并做會(huì)議紀(jì)要； 組織落實(shí)預(yù)算工作委員會(huì)安排的有關(guān)年度戰(zhàn)略目標(biāo)的相關(guān)研究和資料收集，并提供相關(guān)建議方案； 定期組織預(yù)算委員會(huì)要求的各類預(yù)算管理工作會(huì)議。 成大國際貿(mào)易管理總部 亞一分公司利潤中心 亞二分公司利潤中心 亞三分公司利潤中心 歐一分公司利潤中心 歐二分公司利潤中心 歐三分公司利潤中心 歐四分公司利潤中心 美一分公司利潤中心 國際總部費(fèi)用中心 成大佳園商業(yè)連鎖有限公司 綜合部 費(fèi)用中心 出口部 利潤中心 進(jìn)口部利潤中心 農(nóng)資部利潤中心 田牌制衣有限公司 費(fèi)用中心 成大方圓利潤中心的細(xì)分責(zé)任組織 成大方圓利潤中心細(xì)分責(zé)任組織如下圖所示。 四、 會(huì)議內(nèi)容 討論與確定各下屬公司年度戰(zhàn)略執(zhí)行計(jì)劃和年度預(yù)算目標(biāo)。 （三）投資發(fā)展部總結(jié)本年度長期投資、固定資產(chǎn)投資預(yù)算執(zhí)行情況，并給出下一年的設(shè)想。 第四條 月度和年度預(yù)算報(bào)告的上報(bào)時(shí)間與上報(bào)單位 各下屬企業(yè)預(yù)算小組將于每月終了，下月開始的 4 個(gè)工作日內(nèi)，向集團(tuán)公司預(yù)算部上報(bào)月度預(yù)算執(zhí)行報(bào)告。 對(duì)于累計(jì)超過 預(yù)算標(biāo)準(zhǔn) 10%，或 金額不超過 XX 萬元以內(nèi)的， 須由 預(yù)算會(huì)計(jì)和 預(yù)算部部長預(yù)審，通過后，再報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān) 批準(zhǔn) 。 第三， 預(yù)算項(xiàng)目的調(diào)整 此種情況，往往是在執(zhí)行預(yù)算管理的第一年或第二年，對(duì)未來的預(yù)算項(xiàng)目設(shè)計(jì)的不完整造成的，因業(yè)務(wù)需要，需在已有 的預(yù)算項(xiàng)目的基礎(chǔ)上增加新的預(yù)算項(xiàng)目。 成大物業(yè) 預(yù)算目標(biāo)表 詳見附件文件《成大物業(yè)預(yù)算與執(zhí)行樣表》之工作表“關(guān)鍵預(yù)算指標(biāo)”。包括：資金占用和額度占用，也是母公司給能夠給下屬公司的最大資源 之一 。 成大股份總部預(yù)算編制樣表體系 所有樣表詳見附件文檔《成大總部預(yù)算與執(zhí)行樣表》，具體包括： 費(fèi)用中心預(yù)算樣表 費(fèi)用預(yù)算匯總表 資本性支出預(yù)算樣表 投資收益預(yù)算樣表 固定資產(chǎn)經(jīng)營預(yù)算樣表 長期資產(chǎn)清理預(yù)算樣表 成大發(fā)展預(yù)算編制樣表體系 所有樣表詳見附件文檔《成大發(fā)展預(yù)算與執(zhí)行樣表》，具體包括： 成大發(fā)展利潤預(yù)算樣表 分公司預(yù)算表（利潤中心） 分公司銷售費(fèi)用預(yù)算明細(xì)表 費(fèi)用中心預(yù)算樣表 資本性支出預(yù)算樣表 預(yù)算編制匯總表 成大國際預(yù)算編制樣表體系 所有樣表詳見附件文檔《成 大國際預(yù)算與執(zhí)行樣表》，具體包括： 成大國際利潤預(yù)算樣表 分公司預(yù)算表（利潤中心） 費(fèi)用中心預(yù)算樣表 資本性支出預(yù)算樣表 預(yù)算編制匯總表 成大佳園預(yù)算編制樣表體系 所有樣表詳見附件文檔《成大佳園預(yù)算與執(zhí)行樣表》，具體包括： 成大佳園利潤預(yù)算樣表 分公司預(yù)算表（利潤中心） 費(fèi)用中心預(yù)算樣表 資本性支出預(yù)算樣表 預(yù)算編制匯總表 成大方圓預(yù)算編制樣表體系 所有樣表詳見附件文檔《成大方圓預(yù)算與執(zhí)行樣表》，具體包括： 成大方圓利潤預(yù)算樣表 直營店預(yù)算表 批發(fā)單位預(yù)算表 自營商品部預(yù)算表 費(fèi) 用預(yù)算明細(xì)表 資本性支出預(yù)算樣表 成大生物預(yù)算編制樣表體系 所有樣表詳見附件文檔《成大生物預(yù)算與執(zhí)行樣表》，具體包括： 成大生物利潤預(yù)算樣表 成本中心預(yù)算編制樣表 費(fèi)用中心預(yù)算樣表 收入中心預(yù)算樣表 營銷費(fèi)用中心預(yù)算樣表 研發(fā)中心預(yù)算樣表 資本性支出預(yù)算樣表 預(yù)算編制匯總表 成大三霖預(yù)算編制樣表體系 所有樣表詳見附件文檔《成大三霖預(yù)算與執(zhí)行樣表》，具體包括： 成大三霖利潤預(yù)算樣表 項(xiàng)目預(yù)算樣表（利潤中心） 共同費(fèi)用預(yù)算樣表 資本性支出預(yù)算樣表 預(yù)算編制匯總表 成大物業(yè)預(yù)算編制樣 表體系 所有樣表詳見附件文檔《成大物業(yè)預(yù)算與執(zhí)行樣表》，具體包括： 費(fèi)用預(yù)算樣表 收入中心預(yù)算樣表 利潤中心預(yù)算樣表 預(yù)算分析樣表體系 成大股份總部預(yù)算分析樣表體系 所有預(yù)算分析樣表詳見附件文檔《成大總部預(yù)算與執(zhí)行樣表》之工作表“預(yù)算執(zhí)行樣表”，具體包括： 各部門費(fèi)用執(zhí)行明細(xì)表 費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行匯總分析表 資本性支出預(yù)算執(zhí)行分析表 投資收益預(yù)算執(zhí)行情況分析表 長期資產(chǎn)清理情況預(yù)算執(zhí)行分析表 固定資產(chǎn)經(jīng)營情況預(yù)算執(zhí)行分析表 成大 發(fā)展 預(yù)算分析樣表體系 所有預(yù)算分析樣表詳見附件文檔《成大 發(fā) 展 預(yù)算與執(zhí)行樣表》之工作表“預(yù)算執(zhí)行樣表”，具體包括： 收入預(yù)算執(zhí)行分析 表 利潤預(yù)算執(zhí)行分析 表 成本費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行分析 表 流動(dòng)資產(chǎn)占用預(yù)算執(zhí)行分析 表 流動(dòng)資產(chǎn)逾期占用分析 表 收現(xiàn)情況預(yù)算執(zhí)行情況分析 表 資本性支出預(yù)算執(zhí)行情況分析 表 成大國際預(yù)算分析樣表體系 所有預(yù)算分析樣表詳見附件文檔《成大國際預(yù)算與執(zhí)行樣表》之工作表“預(yù)算執(zhí)行樣表”，具體包括： 收入預(yù)算執(zhí)行分析 表 利潤預(yù)算執(zhí)行分析 表 成本費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行分析 表 流動(dòng)資產(chǎn)占用預(yù)算執(zhí)行分析 表 流動(dòng)資產(chǎn)逾期占用分析 表 收現(xiàn)情況預(yù)算執(zhí)行情況分析 表 資本性支出 預(yù)算執(zhí)行情況分析 表 成大佳園預(yù)算分析樣表體系 所有預(yù)算分析樣表詳見附件文檔《成大佳園預(yù)算與執(zhí)行樣表》之工作表“預(yù)算執(zhí)行樣表”，具體包括： 收入預(yù)算執(zhí)行分析 表 利潤預(yù)算執(zhí)行分析 表 成本費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行分析 表 流動(dòng)資產(chǎn)占用預(yù)算執(zhí)行分析 表 流動(dòng)資產(chǎn)逾期占用分析 表 收現(xiàn)情況預(yù)算執(zhí)行情況分析 表 資本性支出預(yù)算執(zhí)行情況分析 表 成大 方圓 預(yù)算分析樣表體系 所有預(yù)算分析樣表詳見附件文檔《成大 方圓 預(yù)算與執(zhí)行樣表》之工作表“預(yù)算執(zhí)行樣表”，具體包括： 收入與利潤預(yù)算執(zhí)行分析表 利潤預(yù)算執(zhí)行分析 表 成本費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行 分析 表 流動(dòng)資產(chǎn)占用預(yù)算執(zhí)行分析 表 庫存周轉(zhuǎn)預(yù)算執(zhí)行分析表 流動(dòng)資產(chǎn)逾期占用分析 表 收現(xiàn)情況預(yù)算執(zhí)行情況分析 表 資本性支出 與酌量性支出 預(yù)算執(zhí)行情況分析 表 成大生物預(yù)算分析樣表體系 所有預(yù)算分析樣表詳見附件文檔《成大生物預(yù)算與執(zhí)行樣表》之工作表“預(yù)算執(zhí)行樣表”，具體包括： 收入預(yù)算執(zhí)行分析 表 利潤預(yù)算執(zhí)行分析 表 成本費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行分析 表 流動(dòng)資產(chǎn)占用預(yù)算執(zhí)行分析 表 流動(dòng)資產(chǎn)逾期占用分析 表 收現(xiàn)情況預(yù)算執(zhí)行情況分析 表 資本性支出 與酌量性支出 預(yù)算執(zhí)行情況分析 表 成大三霖預(yù)算分析樣表體系 所有預(yù)算 分析樣表詳見附件文檔《成大三霖預(yù)算與執(zhí)行樣表》之工作表“預(yù)算執(zhí)行樣表”，具體包括： 收入 與利潤 預(yù)算執(zhí)行分析 表 利潤預(yù)算執(zhí)行分析 表 成本費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行分析 表 流動(dòng)資產(chǎn)占用預(yù)算執(zhí)行分析 表 流動(dòng)資產(chǎn)逾期占用分析 表 收現(xiàn)情況預(yù)算執(zhí)行情況分析 表 資本性支出預(yù)算執(zhí)行情況分析 表 成大物業(yè)預(yù)算分析樣表體系 所有預(yù)算分析樣表詳見附件文檔《成大物業(yè)預(yù)算與執(zhí)行樣表》之工作表“