【正文】 部長(zhǎng)預(yù)審，通過后，再報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān) 批準(zhǔn) 。 第七 條 預(yù)算報(bào)告信息質(zhì)量的監(jiān)督 集團(tuán)預(yù)算部、風(fēng)險(xiǎn)管理部有權(quán)隨時(shí)查閱各下屬企業(yè)的各項(xiàng)財(cái)務(wù)資料、預(yù)算信息資料，其中包括主要責(zé)任人的經(jīng)費(fèi)開支情況等，同時(shí)有權(quán)對(duì)各下屬企業(yè)責(zé)任人及其他相關(guān)人員進(jìn)行質(zhì)詢。 第四條 月度和年度預(yù)算報(bào)告的上報(bào)時(shí)間與上報(bào)單位 各下屬企業(yè)預(yù)算小組將于每月終了，下月開始的 4 個(gè)工作日內(nèi)，向集團(tuán)公司預(yù)算部上報(bào)月度預(yù)算執(zhí)行報(bào)告。對(duì)影響主營(yíng)業(yè)務(wù)的重要因素與事件單獨(dú)反映。 （三）投資發(fā)展部總結(jié)本年度長(zhǎng)期投資、固定資產(chǎn)投資預(yù)算執(zhí)行情況，并給出下一年的設(shè)想。 （三）投資發(fā)展部匯報(bào)當(dāng)期長(zhǎng)期投資、固定資產(chǎn)投資預(yù)算執(zhí)行情況及下期的設(shè)想。 四、 會(huì)議內(nèi)容 討論與確定各下屬公司年度戰(zhàn)略執(zhí)行計(jì)劃和年度預(yù)算目標(biāo)。 成大股份總體的預(yù)算管理核算與報(bào)告組織 成大股份總體的預(yù)算管理核算與報(bào)告組織為總部的計(jì)劃財(cái)務(wù)部，其中，計(jì)劃財(cái)務(wù)部下的會(huì)計(jì)部作為預(yù)算管理的核算組織，在完成財(cái)務(wù)核算的基礎(chǔ)上，增加滿足預(yù)算管理的核算要求，具體的面向預(yù)算管理的核算要求 由 計(jì)劃財(cái)務(wù)部 下的預(yù)算部負(fù)責(zé)。 成大國(guó)際貿(mào)易管理總部 亞一分公司利潤(rùn)中心 亞二分公司利潤(rùn)中心 亞三分公司利潤(rùn)中心 歐一分公司利潤(rùn)中心 歐二分公司利潤(rùn)中心 歐三分公司利潤(rùn)中心 歐四分公司利潤(rùn)中心 美一分公司利潤(rùn)中心 國(guó)際總部費(fèi)用中心 成大佳園商業(yè)連鎖有限公司 綜合部 費(fèi)用中心 出口部 利潤(rùn)中心 進(jìn)口部利潤(rùn)中心 農(nóng)資部利潤(rùn)中心 田牌制衣有限公司 費(fèi)用中心 成大方圓利潤(rùn)中心的細(xì)分責(zé)任組織 成大方圓利潤(rùn)中心細(xì)分責(zé)任組織如下圖所示。 成成 說明： （ 1） 成大股份整體作為一個(gè)利潤(rùn)中心運(yùn)作，最高負(fù)責(zé)組織是總部預(yù)算工作委員會(huì)； （ 2） 成大總部的各部門構(gòu)成了成大股份利潤(rùn)中心下的一個(gè)費(fèi)用中心，最高負(fù)責(zé)組織也是總部預(yù)算工作委員會(huì)； （ 3） 成大股份下屬的各產(chǎn)業(yè)公司，各自作為一個(gè)相對(duì)獨(dú)立的利潤(rùn)中心運(yùn)作，其各自的最高負(fù)責(zé)組織是預(yù)算工作小組； （ 4） 成大物業(yè) 作為一個(gè) 收入中心 進(jìn)行運(yùn)作和考核，其最高負(fù)責(zé)組織也是預(yù)算工作小組。 戰(zhàn)略規(guī)劃部 組織年度戰(zhàn)略執(zhí)行計(jì)劃工作會(huì)議，并做會(huì)議紀(jì)要； 組織落實(shí)預(yù)算工作委員會(huì)安排的有關(guān)年度戰(zhàn)略目標(biāo)的相關(guān)研究和資料收集，并提供相關(guān)建議方案； 定期組織預(yù)算委員會(huì)要求的各類預(yù)算管理工作會(huì)議。 預(yù)算管理 方案設(shè)計(jì) 的目標(biāo)定位 本 預(yù)算管理方案設(shè)計(jì)的主要目 標(biāo)包括： 優(yōu)化完善成大股份集團(tuán)化的預(yù)算的 管理模式，從而從預(yù)算管理的角度實(shí)現(xiàn)集團(tuán)管控模式的具體落地； 優(yōu)化完善成大股份及其下屬企業(yè)預(yù)算管理的 決策組織、責(zé)任組織和核算與報(bào)告組織； 優(yōu)化完善預(yù)算管理的相關(guān)制度； 優(yōu)化完善預(yù)算管理的各類業(yè)務(wù)流程； 優(yōu)化完善預(yù)算控制的機(jī)制和體系； 優(yōu)化完善預(yù)算分析體系和報(bào)告體系。致力于商貿(mào)流通、生物制藥、能源開發(fā)、金融服務(wù)四個(gè)經(jīng)營(yíng)領(lǐng)域發(fā)展。公司總部成大大廈位于 大連市 金融、商貿(mào)業(yè)集中的黃金地段 ——中山區(qū)人民路 71 號(hào)。 公司現(xiàn)總資產(chǎn)為 65 億元人民幣； 凈資產(chǎn) 為 48 億元 人民幣 ；年進(jìn)出口總額近 4 億 美元 ；年銷售收入近 60 億元人民幣。致力于供應(yīng)鏈管理、成本領(lǐng)先、技術(shù)創(chuàng)新，努力培育核心能力，打造行業(yè)地位突出、影響力顯著、競(jìng)爭(zhēng)力強(qiáng)勁的一流專業(yè)化企業(yè)。 3 預(yù)算組織 預(yù)算組織是預(yù)算管理得以 落實(shí)的基本保證，成大股份及其下屬企業(yè)預(yù)算管理的組織主要分為三類： 決策 組織、責(zé)任組織 、核算與報(bào)告組織 。 組織名稱 職責(zé) 備注 預(yù)算工作小組 依據(jù)成 大股份的年度戰(zhàn)略目標(biāo)要求，確定本企業(yè)的年度戰(zhàn)略目標(biāo)，從而確定本企業(yè)的年度預(yù)算目標(biāo) ； 依據(jù)年度戰(zhàn)略計(jì)劃模板的編制要求，編制本企業(yè) 的年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和經(jīng)營(yíng)管理策略及資源部署，并向總部預(yù)算工作委員會(huì)匯 報(bào) ； 定期向總部預(yù)算工作委員會(huì)匯報(bào)階段預(yù)算 的執(zhí)行情況，分析預(yù)算執(zhí)行中的問題和解決辦法 ； 審批確定本企業(yè)的預(yù)算編制方案 ； 定期檢查 本企業(yè)的預(yù)算 執(zhí)行情況，控制預(yù)算 執(zhí)行中的問題。 成大發(fā)展利潤(rùn)中心的細(xì)分責(zé)任組織 成大發(fā)展利潤(rùn)中心細(xì)分責(zé)任組織如下圖所示。 成大生物股份有限公司 職能部門費(fèi)用中心 研發(fā)費(fèi)用中心 生產(chǎn)部門成本中心 營(yíng)銷收入中心 外貿(mào)收入中心 獸苗公司費(fèi)用中心 成大三霖鋼鐵貿(mào)易有限公司 寶泰項(xiàng)目利潤(rùn)中心 罕王項(xiàng)目利潤(rùn)中心 三霖費(fèi)用中心 鑫達(dá)項(xiàng)目利潤(rùn)中心 建材未定價(jià)項(xiàng)目利潤(rùn)中心 財(cái)務(wù)部 人力資源部 信息中心 方圓學(xué)校 遼寧采購(gòu)中心 吉林采購(gòu)中心 內(nèi)蒙采購(gòu)中心 遼寧采購(gòu)中心 吉林采購(gòu)中心 內(nèi)蒙采購(gòu)中心 遼寧批發(fā)中心 吉林批發(fā)中心 內(nèi)蒙批發(fā)中心 各直營(yíng)門店 說明： （ 1）成大生物的人事部和財(cái)務(wù)部構(gòu)成成大生物整體利潤(rùn)中心下的一個(gè)費(fèi)用中心； （ 2）成大生物營(yíng)銷中心下的 4 個(gè)部門 秘書處、商務(wù)部、 市場(chǎng)部、醫(yī)學(xué)部組成營(yíng)銷收入中心下的職能部門費(fèi)用中心。 成大股份各下 屬子公司的預(yù)算管理核算與報(bào)告組織 成大股份各下屬子公司的預(yù)算管理核算與報(bào)告組織均為各企業(yè)的財(cái)務(wù)部，同時(shí)，各下屬企業(yè)在部中至少下設(shè)一個(gè)預(yù)算經(jīng)理崗位，該預(yù)算經(jīng)理崗位可由財(cái)務(wù)部經(jīng)理或其他骨干財(cái)務(wù)人員兼任。 二、會(huì)議時(shí)間 每月初的某日。 第三條 年度預(yù)算工作總結(jié)會(huì) 一、會(huì)議前準(zhǔn)備 在會(huì)議前，下屬企業(yè)、總部預(yù)算部、投資發(fā)展部根據(jù)總部下發(fā)的年度預(yù)算總結(jié)報(bào)告的模版，編制年度預(yù)算總結(jié)報(bào)告。 預(yù)算報(bào)告制度 第一條 預(yù)算報(bào)告體系目標(biāo) 預(yù)算 報(bào)告體系是集團(tuán)公司對(duì)下屬公司進(jìn)行預(yù)算執(zhí)行過程監(jiān)控與績(jī)效評(píng)價(jià)的 一個(gè)重要工具與平臺(tái)。 五、預(yù)算報(bào)告要體現(xiàn)相關(guān)性原則，提供管理者需要的管理信息。集團(tuán)公司預(yù)算部在收到下屬企業(yè)預(yù)算報(bào)告后的 2 個(gè)工作日內(nèi)，向集團(tuán)預(yù)算委員會(huì)上報(bào)整個(gè)集團(tuán)預(yù)算總結(jié)報(bào)告。 第二條 費(fèi)用的控制方式 費(fèi)用指銷售費(fèi)用與管理費(fèi)用，銷售費(fèi)用中人工成本、招待費(fèi)等按單項(xiàng)控制，其他費(fèi)用按責(zé)任中心的總額控制即可。不論是總部還是下屬企業(yè)資本性支出預(yù)算外支出，經(jīng)集團(tuán)投資發(fā)展 部 部 長(zhǎng) 、主管預(yù)算會(huì)計(jì)和預(yù)算部部長(zhǎng) 預(yù)審 通過后，依據(jù) 預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)及金額不同， 分別按下列規(guī)定審批 ： 支出超出 幅度低于 預(yù)算標(biāo)準(zhǔn) 10%及以下，或超出 金額低于 xx 萬元以下的，須報(bào)請(qǐng)集團(tuán)財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn) ； 支出超出 幅度超過 10%但低于 20%及以下，或超出 金額超過 100 萬元但低于 500 萬元及以下的，須報(bào)請(qǐng)集團(tuán)總經(jīng)理批準(zhǔn)； 支出超出 幅度超過 20%，或超出 金額超過 500 萬元的，須報(bào)請(qǐng)集團(tuán)預(yù)算管理委員會(huì)批準(zhǔn)； 各成員單位資本支出性項(xiàng)目預(yù)算的調(diào)整，一律不得影響年度銷售收入或 利潤(rùn)預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。 預(yù)算調(diào)整 各單位預(yù)算的調(diào)整，情況比較復(fù)雜，基本上分為如下三種情況： 第一， 預(yù)算的重大調(diào)整 這種情況往往是由于市場(chǎng)或企業(yè)戰(zhàn)略的重大變化，導(dǎo)致企業(yè)在預(yù)算年度內(nèi)，在預(yù)算的執(zhí)行過程中進(jìn)行預(yù)算的重大調(diào)整， 遇到這種情況，一般的處理方式是企業(yè)在剩下的預(yù)算執(zhí)行時(shí)間內(nèi)，重編預(yù)算，即從預(yù)算目標(biāo)開始重新編制預(yù)算。 預(yù)算外審批流程 各預(yù)算單位超預(yù)算主要分為 兩 種情況： 超預(yù)算項(xiàng)目 即 某項(xiàng)業(yè)務(wù)開支未納入本年度的預(yù)算項(xiàng)目，但為了業(yè)務(wù)需要，必須進(jìn)行開支， 此類業(yè)務(wù)處理通過預(yù)算目標(biāo)表中的項(xiàng)目“預(yù)算外開支”實(shí)現(xiàn)，但需按照如下預(yù)算外審批流程執(zhí)行審批。 成大國(guó)際 預(yù)算目標(biāo)表 詳見附件文件《成大國(guó)際預(yù)算與執(zhí)行樣表》之工作表“關(guān)鍵預(yù)算指標(biāo)”。 銷售收入：指會(huì)計(jì)核算中的賬面收入。 毛利率：為毛利 /銷售收入 。 1 流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)次 數(shù)：指收現(xiàn)額 /流動(dòng)資金 平均 日占用。 改造老店投入 （方圓）：為 老店 的裝修費(fèi)用。 指出其它影響收入、成本、費(fèi)用及稅收的潛在因素 。 指出其它影響 資產(chǎn)占用與周轉(zhuǎn)的 潛在因素 包括內(nèi)部的與外部的。 對(duì)下期工作的預(yù)期。 從國(guó)內(nèi)外成功企業(yè)的案例和預(yù)算管理的要求來看，可將企業(yè)的績(jī)效管理進(jìn)一步細(xì)分為組織績(jī)效管理和個(gè)人績(jī)