【正文】 第四章 費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)的審批和手續(xù)第六條 費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)票據(jù)的填寫(xiě)與粘貼。15)其它：是指不包括在以上項(xiàng)目?jī)?nèi)的不可預(yù)見(jiàn)的零星支出。7)廣告費(fèi)：是指因宣傳企業(yè)和產(chǎn)品形象而支付給媒體的各種宣傳、策劃及展示費(fèi)用等。費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)管理包括費(fèi)用發(fā)生前的借款、費(fèi)用發(fā)生時(shí)原始票據(jù)的取得、費(fèi)用發(fā)生后報(bào)銷(xiāo)單據(jù)的填寫(xiě)、審核以及報(bào)銷(xiāo)款項(xiàng)的支付等方面的管理。（一）出差人按規(guī)定在財(cái)務(wù)部領(lǐng)取并填寫(xiě)《差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單》，注明時(shí)間、起止時(shí)間地點(diǎn)、交通費(fèi)，補(bǔ)貼等費(fèi)用(大小寫(xiě)須完全一致，不得涂改)。，一律按火車(chē)票報(bào)銷(xiāo)（超出部分由個(gè)人支付）、中巴等，如因特殊情況，可以乘出租車(chē)，但需在票據(jù)上注明起始地點(diǎn)和原因。：根據(jù)實(shí)際需要據(jù)實(shí)支付。(2)報(bào)銷(xiāo)流程: 公司行政部每季度根據(jù)需求及庫(kù)存情況編制購(gòu)置預(yù)算，實(shí)際購(gòu)置時(shí)填寫(xiě)購(gòu)置申請(qǐng)單報(bào)批。第三部分 日常費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)制度及流程第六條日常費(fèi)用主要包括電話(huà)費(fèi)、交通費(fèi)、辦公費(fèi)、低值易耗品及備品備件購(gòu)置費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、資料費(fèi)等。第二條本制度根據(jù)相關(guān)的財(cái)經(jīng)制度及項(xiàng)目部的實(shí)際情況，將財(cái)物報(bào)銷(xiāo)分為日常辦公費(fèi)用、工薪福利及相關(guān)費(fèi)用、稅費(fèi)支出、工程相關(guān)支出及專(zhuān)項(xiàng)支出等,以下分別說(shuō)明報(bào)銷(xiāo)相關(guān)的借款流程及各項(xiàng)支出具體的財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)制度和報(bào)銷(xiāo)流程。（四）借款未還者原則上不得再次借款及報(bào)銷(xiāo)其它費(fèi)用，逾期未還借支者轉(zhuǎn)為個(gè)人借款從工資中扣回。：公司為員工提供工作必須的固定電話(huà)，由公司統(tǒng)一支付話(huà)費(fèi)。人力資源根據(jù)實(shí)際需要編制培訓(xùn)計(jì)劃報(bào)總經(jīng)理審批。第四部分差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)制度及流程第九條差旅費(fèi)是指公司員工外出公干期間為完成預(yù)定任務(wù)所發(fā)生的必要的合理費(fèi)用，具體包括：在途交通費(fèi)、住宿費(fèi)、市內(nèi)交通費(fèi)、其他公務(wù)雜費(fèi)等。：出差人員將審批過(guò)的《出差申請(qǐng)表》交財(cái)務(wù)部,按借款管理規(guī)定辦理借款手續(xù)，出納按規(guī)定支付所借款項(xiàng)。（三）領(lǐng)款人收到錢(qián)后，在領(lǐng)款人處簽字，證明已經(jīng)領(lǐng)款。4)差旅費(fèi)：是指因公務(wù)需要到本市區(qū)以外出差而發(fā)生的交通工具費(fèi)、住宿費(fèi)、出差補(bǔ)貼（膳食費(fèi)）等。12)低值易耗品購(gòu)置費(fèi)：是指因經(jīng)營(yíng)管理需要而經(jīng)批準(zhǔn)購(gòu)置的、符合低值易耗品規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的物品而發(fā)生的費(fèi)用。四、市內(nèi)交通費(fèi)：公司人員確因公務(wù)需要外出時(shí)，一般由公司安排車(chē)輛，確實(shí)無(wú)法安排車(chē)輛時(shí)，乘坐公共交通工具或特殊情況下經(jīng)公司特許乘坐出租車(chē)可以申請(qǐng)報(bào)銷(xiāo)。二、購(gòu)買(mǎi)物品、預(yù)付費(fèi)用和業(yè)務(wù)招待性質(zhì)的借款應(yīng)當(dāng)在借款之日一周內(nèi)報(bào)銷(xiāo)或還款，特殊情況下，不得超出一個(gè)月，差旅費(fèi)借款應(yīng)當(dāng)在出差歸來(lái)一周內(nèi)報(bào)銷(xiāo)或還款。第五章 罰 則第十條 費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)時(shí)，違反本規(guī)定，出現(xiàn)下列行為的，一經(jīng)查實(shí)，將處以經(jīng)濟(jì)罰款直至行政處罰：一、報(bào)銷(xiāo)時(shí)弄虛作假、虛報(bào)冒領(lǐng)的，除退回所報(bào)銷(xiāo)金額外，還要處以當(dāng)事人一定的罰款。第一級(jí)為部門(mén)負(fù)責(zé)人審查，對(duì)報(bào)銷(xiāo)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)真實(shí)性審核并簽字確認(rèn)。第二條：借支流程一、借款人按規(guī)定填寫(xiě)《領(lǐng)款單》，注明借款事由、借款金額(大小寫(xiě)須完全一致，不得涂改)、支票或現(xiàn)金。⑤ 財(cái)務(wù)部門(mén)有權(quán)拒收不合法不合規(guī)的票據(jù)，應(yīng)當(dāng)扣留虛假票據(jù)，并及時(shí)通報(bào)相關(guān)責(zé)任人。②當(dāng)年費(fèi)用應(yīng)在當(dāng)年12月31日前報(bào)銷(xiāo)處理完畢。五、出納：審核報(bào)銷(xiāo)單是否完成上述簽字流程，是否本人簽字，對(duì)審批簽字手續(xù)不全的堅(jiān)決予以退回。第二章請(qǐng)款報(bào)銷(xiāo)程序第二條請(qǐng)款報(bào)銷(xiāo)的審批權(quán)限(一)公司購(gòu)置固定資產(chǎn)、公司領(lǐng)導(dǎo)出國(guó)費(fèi)用及日常費(fèi)用支出須經(jīng)總經(jīng)理簽字。第四條報(bào)銷(xiāo)管理程序(一)請(qǐng)款人員在任務(wù)完成之后要及時(shí)報(bào)銷(xiāo)，原則是前賬不清，后賬不借。(三)出差住勤補(bǔ)助：工作人員出差外地的伙食補(bǔ)助，不分途中和住勤一般地區(qū)每人每天補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)為100元(按實(shí)際天數(shù)計(jì)算)，參加會(huì)議人員憑會(huì)議證明報(bào)銷(xiāo)。夜間乘坐長(zhǎng)途汽車(chē)、輪船最低一級(jí)艙位(統(tǒng)艙)超過(guò)6小時(shí)的，每人每夜按伙食補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)，另行發(fā)給補(bǔ)助費(fèi)。(1)員工通訊費(fèi)每人每月不得超過(guò)150元。借領(lǐng)支票一周內(nèi)報(bào)銷(xiāo)，差旅費(fèi)借款在回公司上班后5天內(nèi)報(bào)銷(xiāo)，限額支票3天內(nèi)報(bào)銷(xiāo)。費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)流程費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)人報(bào)銷(xiāo)申請(qǐng)（填制費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單）——報(bào)銷(xiāo)人部門(mén)負(fù)責(zé)人（或上級(jí)主管）確認(rèn)簽字——財(cái)務(wù)主管審核（單據(jù)、數(shù)據(jù)等方面要求）———公司總經(jīng)理（或委托授權(quán)人）審批（側(cè)重真實(shí)、合理性等方面負(fù)全責(zé)）——出納復(fù)核并履行付款。單據(jù)數(shù)量比較煩雜的要寫(xiě)出報(bào)銷(xiāo)明細(xì)清單附在后面。原則上當(dāng)月發(fā)生當(dāng)月取得并當(dāng)月報(bào)銷(xiāo)，業(yè)務(wù)人員有及時(shí)催收票據(jù)的義務(wù)。四、報(bào)銷(xiāo)的具體要求（一）、發(fā)票的基本要求發(fā)票必須合法、真實(shí)、有效，自20xx年7月1日起，取得的增值稅普通發(fā)票（含電子和卷式）應(yīng)在“購(gòu)買(mǎi)方納稅識(shí)別號(hào)”欄填寫(xiě)公司納稅人識(shí)別號(hào)或統(tǒng)一社會(huì)信用代碼（xx），不符合規(guī)定的發(fā)票，財(cái)務(wù)部可不予報(bào)銷(xiāo)。報(bào)銷(xiāo)事項(xiàng)的內(nèi)容、用途說(shuō)明必須清晰準(zhǔn)確，并注明費(fèi)用歸屬（屬于那個(gè)單位或項(xiàng)目，便于分類(lèi)核算或轉(zhuǎn)賬），必要時(shí)附清單詳細(xì)說(shuō)明，另報(bào)銷(xiāo)招待費(fèi)（購(gòu)煙具等）須事先征得單位經(jīng)理的批準(zhǔn)，否則財(cái)務(wù)部有權(quán)不予報(bào)銷(xiāo)，將自行承擔(dān)費(fèi)用，如無(wú)法取得發(fā)票，經(jīng)辦人應(yīng)填寫(xiě)招待事項(xiàng)證明單，經(jīng)辦人應(yīng)填寫(xiě)招待費(fèi)事項(xiàng)證明清單，并歸屬那個(gè)項(xiàng)目，簽字證明后交單位經(jīng)理審核后交財(cái)務(wù)部方能取得報(bào)銷(xiāo)款。對(duì)審核不通過(guò)的予以退回。報(bào)銷(xiāo)費(fèi)用沖抵借款部分，出納應(yīng)開(kāi)具收據(jù)；收回多余的現(xiàn)金，收據(jù)中的一聯(lián)應(yīng)作為憑證附件。辦公用品的購(gòu)置：由各部門(mén)根據(jù)需要，編制計(jì)劃報(bào)總裁辦審核匯總，按審批權(quán)限批準(zhǔn)后，由集團(tuán)總裁辦按計(jì)劃統(tǒng)一購(gòu)買(mǎi)，并建立實(shí)物帳，詳細(xì)登記辦公用品的進(jìn)、出情況。交通費(fèi)：?jiǎn)T工出差需購(gòu)買(mǎi)飛機(jī)票的`，一律由辦公室統(tǒng)一購(gòu)買(mǎi)，不得擅自購(gòu)買(mǎi)。經(jīng)辦人必須要求開(kāi)票單位如實(shí)填寫(xiě)發(fā)票所有內(nèi)容，發(fā)票涂改、大小寫(xiě)不符、假 發(fā)票以及非行政部門(mén)開(kāi)具的收款收據(jù)一律不予報(bào)銷(xiāo)。第三條本制度適用公司全體員工。(二)審批流程：主管部門(mén)經(jīng)理審核簽字→財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核→總經(jīng)理審批。簡(jiǎn)述費(fèi)用內(nèi)容或事由。，12：00以后出發(fā)(或12：00以前到達(dá))以半天計(jì)，12：00以前出發(fā)(或12：00以后到達(dá))以一天計(jì)。二、其他臨時(shí)借款，如業(yè)務(wù)費(fèi)、輔助材料費(fèi)、辦公費(fèi)、周轉(zhuǎn)金等，借款人員應(yīng)及時(shí)報(bào)帳，除周轉(zhuǎn)金外其他借款原則上不允許跨月借支。② 發(fā)票不得涂改、挖補(bǔ)、大小寫(xiě)金額必須相符，字跡清楚。購(gòu)買(mǎi)后的材料申請(qǐng)單應(yīng)留底一份財(cái)務(wù)部，以便核實(shí)。③申請(qǐng)先由公司預(yù)付支票的，經(jīng)辦人應(yīng)在5個(gè)工作日內(nèi)拿回相應(yīng)發(fā)票按此報(bào)銷(xiāo)流程辦理簽字核銷(xiāo)手續(xù)，否則視同個(gè)人借款按相關(guān)規(guī)定處理。五、出納：審核報(bào)銷(xiāo)單是否完成上述簽字流程，是否本人簽字，對(duì)審批簽字手續(xù)不全的堅(jiān)決予以退回。報(bào)銷(xiāo)費(fèi)用沖抵借款的部份，出納應(yīng)開(kāi)具收據(jù)；收回多余的現(xiàn)金，收據(jù)中的一聯(lián)應(yīng)作為憑證附件。經(jīng)辦人對(duì)其發(fā)生費(fèi)用的真實(shí)、合理、合法、完整性負(fù)責(zé)，嚴(yán)禁虛報(bào)、假公濟(jì)私。⑤ 財(cái)務(wù)在審核時(shí)按相關(guān)制度規(guī)定有權(quán)去除不符合要求的票據(jù)（如白條、不符合要求的發(fā)票等），可以核小報(bào)銷(xiāo)金額；但審核金額超過(guò)原報(bào)銷(xiāo)金額時(shí)，應(yīng)退回經(jīng)辦人重填或按申報(bào)金額報(bào)銷(xiāo)。③ 票用膠水分類(lèi)、整齊地粘貼在報(bào)銷(xiāo)粘貼單上，防止原始憑證在傳遞過(guò)程中丟失。四、借款銷(xiāo)賬規(guī)定：(1)借款銷(xiāo)帳時(shí)應(yīng)以借款申請(qǐng)單為依據(jù)，據(jù)實(shí)報(bào)銷(xiāo)，超出申請(qǐng)單范圍使用的，須經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，否則財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒絕銷(xiāo)帳；(2)借領(lǐng)支票者原則上應(yīng)在5個(gè)工作日內(nèi)辦理銷(xiāo)帳手續(xù)。，同時(shí)按比例(早餐20%、午餐或晚餐40%)扣減出差人當(dāng)天的伙食補(bǔ)貼。審批程序報(bào)批。第三部分日常費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)制度及流程第二條日常費(fèi)用主要包括差旅費(fèi)、電話(huà)費(fèi)、交通費(fèi)、辦公費(fèi)、低值易耗品及備品備件、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、資料費(fèi)等。(二)其他臨時(shí)借款，如業(yè)務(wù)費(fèi)、周轉(zhuǎn)金等，借款人員應(yīng)及時(shí)報(bào)帳，除周轉(zhuǎn)金外其他借款原則上不允許跨月借支。填寫(xiě)報(bào)銷(xiāo)單時(shí)應(yīng)使用水筆或鋼筆填寫(xiě)，不得使用圓珠筆或鉛筆。出差不是為處理緊急事務(wù)的，普通員工以車(chē)，船交通工具?？偛棉k每月末應(yīng)將辦公領(lǐng)用清單交財(cái)務(wù)室進(jìn)行核定監(jiān)控。費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)人員應(yīng)對(duì)所報(bào)銷(xiāo)的單據(jù)和金額負(fù)完全的責(zé)任，嚴(yán)禁虛報(bào)、多報(bào)、假報(bào)。單位經(jīng)理、公司總經(jīng)理：對(duì)授權(quán)范圍內(nèi)所有費(fèi)用予以審批、并對(duì)費(fèi)用的真實(shí)性、合理性承擔(dān)責(zé)任；對(duì)審批、審核不同過(guò)予以退回。財(cái)務(wù)在審核時(shí)按相關(guān)制度有權(quán)去除不符合要求的票據(jù)（如白條、不符合要求的發(fā)票等），可以核小報(bào)銷(xiāo)金額；但審核金額超過(guò)報(bào)銷(xiāo)金融時(shí)，應(yīng)退回經(jīng)辦人重填或按申報(bào)金額報(bào)銷(xiāo)。發(fā)票不得涂改、挖補(bǔ)、大小寫(xiě)金額必須相符，字跡清楚。另外替代憑證要求做到時(shí)間合理、摘要明確、金額確定，不能真假混雜，給公司帶來(lái)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。預(yù)借款的操作要求