【正文】 B、任職條件C、議事規(guī)則D、職責(zé)權(quán)限負(fù)責(zé)主持企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理工作的組織機(jī)構(gòu)是（A）。第三篇：企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范——組織架構(gòu)一、選擇題企業(yè)治理層面的組織架構(gòu)不包括（D）。主要內(nèi)容:《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第1號(hào)組織架構(gòu)》《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第2號(hào)發(fā)展戰(zhàn)略》《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第3號(hào)人力資源》《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第4號(hào)社會(huì)責(zé)任》《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第5號(hào)企業(yè)文化》《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第6號(hào)資金活動(dòng)》《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第7號(hào)采購(gòu)業(yè)務(wù)》《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第8號(hào)資產(chǎn)管理》《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第9號(hào)銷(xiāo)售業(yè)務(wù)》實(shí)施時(shí)間： 為確保“企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系”平穩(wěn)順利實(shí)施，五部委制定了實(shí)施時(shí)間表：2011年1月1日起，首先在境內(nèi)外同時(shí)上市的公司施行；2012年1月1日起，擴(kuò)大到在上海證券交易所、深圳證券交易所主板上市的公司施行；在此基礎(chǔ)上，擇機(jī)在中小板和創(chuàng)業(yè)板上市公司施行；同時(shí)，鼓勵(lì)非上市大中型企業(yè)提前執(zhí)行。2006年7月15，根據(jù)國(guó)務(wù)院領(lǐng)導(dǎo)的有關(guān)批示，財(cái)政部、國(guó)資委、證監(jiān)會(huì)、審計(jì)署、銀監(jiān)會(huì)、保監(jiān)會(huì)等部門(mén)聯(lián)合發(fā)起成立企業(yè) 內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)委員會(huì)，秘書(shū)處設(shè)在財(cái)政部會(huì)計(jì)司，旨在研究制定具有統(tǒng)一性、公認(rèn)性和科學(xué)性的中國(guó)企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系。2001年12月,美國(guó)最大的能源公司——安然公司,突然申請(qǐng)破產(chǎn)保護(hù),此后,公司丑聞不斷,規(guī)模也”屢創(chuàng)新高“,特別是2002年6月的世界通信會(huì)計(jì)丑聞事件,”徹底打擊了(美國(guó))投資者對(duì)(美國(guó))資本市場(chǎng)的信心“(Congress report, 2002).為了改變這一局面,美國(guó)國(guó)會(huì)和政府加速通過(guò)了《薩班斯法案》(以下簡(jiǎn)稱(chēng)SOX法案),該法案的另一個(gè)名稱(chēng)是”公眾公司會(huì)計(jì)改革與投資者保護(hù)法案“.法案的第一句話(huà)就是”遵守證券法律以提高公司披露的準(zhǔn)確性和可靠性,從而保護(hù)投資者及其他目的.”在美國(guó)出臺(tái)的薩班斯法案中，對(duì)在美上市公司與財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān)的內(nèi)部控制方面涉及最多也最為密切的條款是404條款。實(shí)施要求： 這一套控制規(guī)范被稱(chēng)為中國(guó)的“薩班斯法案”，執(zhí)行企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范的上市公司和非上市大中型企業(yè)，自正式實(shí)施之日起，執(zhí)行“企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系”的企業(yè)，必須對(duì)本企業(yè)內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行自我評(píng)價(jià)，披露自我評(píng)價(jià)報(bào)告，同時(shí)聘請(qǐng)具有證券期貨業(yè)務(wù)資格的會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)其財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行審計(jì)，出具審計(jì)報(bào)告。2008年5月22日，財(cái)政部、證監(jiān)會(huì)、審計(jì)署、銀監(jiān)會(huì)、保監(jiān)會(huì)等部門(mén)聯(lián)合發(fā)布了《企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范》。該條款要求公眾公司管理當(dāng)局對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行披露，同時(shí)外部審計(jì)師必須對(duì)該份報(bào)告進(jìn)行審計(jì)。（正確）我國(guó)內(nèi)部控制規(guī)范包括基本規(guī)范和指引兩個(gè)層次。（正確）企業(yè)內(nèi)部控制控制活動(dòng)類(lèi)指引是對(duì)企業(yè)層面的相關(guān)控制所進(jìn)行的規(guī)范。具體來(lái)講，主要包括兩個(gè)方面的內(nèi)容：（一）內(nèi)部控制方面的要求。在我國(guó)企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)史上具有里程碑意義。（非上市大中型企業(yè)聘請(qǐng)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所也可以是不具有證券、期貨業(yè)務(wù)資格的大中型會(huì)計(jì)師事務(wù)所。該條款要求公眾公司管理當(dāng)局對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行披露，同時(shí)外部審計(jì)師必須對(duì)該份報(bào)告進(jìn)行審計(jì)。2008年5月22日，財(cái)政部、證監(jiān)會(huì)、審計(jì)署、銀監(jiān)會(huì)、保監(jiān)會(huì)等部門(mén)聯(lián)合發(fā)布了《企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范》。實(shí)施要求： 這一套控制規(guī)范被稱(chēng)為中國(guó)的“薩班斯法案”，執(zhí)行企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范的上市公司和非上市大中型企業(yè)，自正式實(shí)施之日起，執(zhí)行“企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系”的企業(yè)，必須對(duì)本企業(yè)內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行自我評(píng)價(jià)，披露自我評(píng)價(jià)報(bào)告，同時(shí)聘請(qǐng)具有證券期貨業(yè)務(wù)資格的會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)其財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行審計(jì)，出具審計(jì)報(bào)告。A、股東會(huì)B、董事會(huì)C、監(jiān)事會(huì)D、內(nèi)部審計(jì)部門(mén)企業(yè)設(shè)置內(nèi)部職能機(jī)構(gòu)的原則不包括（C）。A、經(jīng)理層B、監(jiān)事會(huì)C、董事會(huì)D、股東會(huì)二、判斷題企業(yè)擁有子公司的，應(yīng)當(dāng)建立科學(xué)的投資管控制度。（）企業(yè)組織架構(gòu)的設(shè)計(jì)應(yīng)確保決策、執(zhí)行和監(jiān)督相互分離，形成制衡。第二條本規(guī)范適用于中華人民共和國(guó)境內(nèi)設(shè)立的大中型企業(yè)。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)在全面控制的基礎(chǔ)上，關(guān)注重要業(yè)務(wù)事項(xiàng)和高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域。內(nèi)部環(huán)境是企業(yè)實(shí)施內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，一般包括治理結(jié)構(gòu)、機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配、內(nèi)部審計(jì)、人力資源政策、企業(yè)文化等。內(nèi)部監(jiān)督是企業(yè)對(duì)內(nèi)部控制建立與實(shí)施情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的有效性，發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷，應(yīng)當(dāng)及時(shí)加以改進(jìn)。第二章內(nèi)部環(huán)境第十一條企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和企業(yè)章程，建立規(guī)范的公司治理結(jié)構(gòu)和議事規(guī)則，明確決策、執(zhí)行、監(jiān)督等方面的職責(zé)權(quán)限，形成科學(xué)有效的職責(zé)分工和制衡機(jī)制。企業(yè)應(yīng)當(dāng)成立專(zhuān)門(mén)機(jī)構(gòu)或者指定適當(dāng)?shù)臋C(jī)構(gòu)具體負(fù)責(zé)組織協(xié)調(diào)內(nèi)部控制的建立實(shí)施及日常工作。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷，應(yīng)當(dāng)按照企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作程序進(jìn)行報(bào)告；對(duì)監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制重大缺陷，有權(quán)直接向董事會(huì)及其審計(jì)委員會(huì)、監(jiān)事會(huì)報(bào)告。第十八條企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)文化建設(shè)，培育積極向上的價(jià)值觀(guān)和社會(huì)責(zé)任感，倡導(dǎo)誠(chéng)實(shí)守信、愛(ài)崗敬業(yè)、開(kāi)拓創(chuàng)新和團(tuán)隊(duì)協(xié)作精神，樹(shù)立現(xiàn)代管理理念，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。（二）組織機(jī)構(gòu)、經(jīng)營(yíng)方式、資產(chǎn)管理、業(yè)務(wù)流程等管理因素。（四）技術(shù)進(jìn)步、工藝改進(jìn)等科學(xué)技術(shù)因素。風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避是企業(yè)對(duì)超出風(fēng)險(xiǎn)承受度的風(fēng)險(xiǎn)，通過(guò)放棄或者停止與該風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)的業(yè)務(wù)活動(dòng)以避免和減輕損失的策略。第三十條授權(quán)審批控制要求企業(yè)根據(jù)常規(guī)授權(quán)和特別授權(quán)的規(guī)定，明確各崗位辦理業(yè)務(wù)和事項(xiàng)的權(quán)限范圍、審批程序和相應(yīng)責(zé)任。從事會(huì)計(jì)工作的人員，必須取得會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書(shū)。第三十五條績(jī)效考評(píng)控制要求企業(yè)建立和實(shí)施績(jī)效考評(píng)制度，科學(xué)設(shè)置考核指標(biāo)體系，對(duì)企業(yè)內(nèi)部各責(zé)任單位和全體員工的業(yè)績(jī)進(jìn)行定期考核和客觀(guān)評(píng)價(jià)，將考評(píng)結(jié)果作為確定員工薪酬以及職務(wù)晉升、評(píng)優(yōu)、降級(jí)、調(diào)崗、辭退等的依據(jù)。信息溝通過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，應(yīng)當(dāng)及時(shí)報(bào)告并加以解決。（四）相關(guān)機(jī)構(gòu)或人員串通舞弊。內(nèi)部控制缺陷包括設(shè)計(jì)缺陷和運(yùn)行缺陷。第五十條本規(guī)范自2009年7月1日起實(shí)施。應(yīng)廣大讀者要求，在系列解讀的基礎(chǔ)上，我們又充實(shí)了大量生動(dòng)翔實(shí)的案例，并歸類(lèi)、整理，匯編成書(shū)。第四十六條企業(yè)應(yīng)當(dāng)結(jié)合內(nèi)部監(jiān)督情況，定期對(duì)內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行自我評(píng)價(jià)，出具內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告。舉報(bào)投訴制度和舉報(bào)人保護(hù)制度應(yīng)當(dāng)及時(shí)傳達(dá)至全體員工。第四十一條企業(yè)應(yīng)當(dāng)利用信息技術(shù)促進(jìn)信息的集成與共享，充分發(fā)揮信息技術(shù)在信息與溝通中的作用。第三十七條企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立重大風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制和突發(fā)事件應(yīng)急處理機(jī)制，明確風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)可能發(fā)生的重大風(fēng)險(xiǎn)或突發(fā)事件，制定應(yīng)急預(yù)案、明確責(zé)任人員、規(guī)范處置程序，確保突發(fā)事件得到及時(shí)妥善處理。大中型企業(yè)應(yīng)當(dāng)設(shè)置總會(huì)計(jì)師。常規(guī)授權(quán)是指企業(yè)在日常經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)中按照既定的職責(zé)和程序進(jìn)行的授權(quán)。風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)是企業(yè)準(zhǔn)備借助他