【正文】 筆賬都要及時入賬，并考慮其真實性、合規(guī)性。管理和控制需要的是邏輯、自然、環(huán)環(huán)緊扣，管理要行得通要科學，控制好比是門是鎖，管理和控制是壓力，企業(yè)才有動力。究其原因，除了不可控因素之外，不外乎是企業(yè)自身管理出了問題，例如：“世襲制”的企業(yè)傳承模式和“家族制”的人才任用模式，資源匱乏，財務管理不嚴密等等。經濟發(fā)展模式正處于轉型階段，已有的企業(yè)特別是傳統(tǒng)企業(yè)將會受到較大影響。其具體做法表現為各部門的交叉控制和崗位分離，確保了管理所處環(huán)節(jié)的正確無誤。目的是為了杜絕虛假財務報告等能對企業(yè)造成實質性危害的事件發(fā)生。新中國建立后，特別是改革開放以來，伴隨著“走出去”“引進來”的發(fā)展理念，我國的相關專業(yè)的人才與企業(yè)人員在此過程中學習到了國外先進的企業(yè)管理模式，在模仿的同時加以改變，使其更加適應我國的國情與商業(yè)環(huán)境。符合適用的法律和法規(guī)。我國中小企業(yè)在內部環(huán)境這一環(huán)節(jié)普遍缺乏重視。另外，不僅是管理階層，由于中小企業(yè)往往立足于大眾，其人力資源的來源也往往是普通的勞動者。在內部控制的五大要素中的風險評估要素在為企業(yè)預防風險方面起到了決定性作用。而一個企業(yè)要想在殘酷的市場競爭中脫穎而出，企業(yè)本身就必須具備自己的企業(yè)文化。職工在每一個生產環(huán)節(jié)精心操作，“精細化、零缺陷”變成全體員工的心愿與行動綜上可知，真正優(yōu)秀的企業(yè)文化所產生的影響和價值，涉及到一個企業(yè)的方方面面，也唯有這樣，才能使企業(yè)自身各方面的“軟實力”得到加強并帶動“硬實力”不斷向前發(fā)展。即使企業(yè)是由于人力等因素限制，沒有建立持續(xù)的監(jiān)督機制，但企業(yè)本身的管理模式，即管理權和經營權的統(tǒng)一，致使監(jiān)督或審計必須服從于領導者，這樣一來，即便有監(jiān)督和審計部門，也很難對企業(yè)的管理領導層形成監(jiān)督制約。其次，企業(yè)的領導層要重視內部控制環(huán)境，制定和總結適合自身發(fā)展及管理的內部控制制度，堅決杜絕徇私舞弊。建立完善的企業(yè)自我監(jiān)督體系，形成科學有效的制衡機制，使各部門的權利相互平衡，避免高度集權的現象發(fā)生。企業(yè)還應建立屬于本企業(yè)的有特色的企業(yè)文化。魏杰：《中國企業(yè)二次創(chuàng)業(yè)》，中國經濟出版社2001年版。潘瑣等：《內部控制》，高等教育出版社2008年版。企業(yè)文化必須和員工的精神目標結合起來，使之成為每一位員工內心的基本準則和信念。中小企業(yè)應當注重以人為本，重視企業(yè)員工的專業(yè)技能培訓和整體素質。此外，要想建立一個良好的內部控制環(huán)境，除了企業(yè)自身的努力外，也需要外部社會的大環(huán)境的支持。沒有高素質的專業(yè)人才，企業(yè)的創(chuàng)新等也就更無從提起。，對內部控制了解片面中小企業(yè)被其規(guī)模所限，其生產經營的種類單一，企業(yè)所有者在經營活動中更加注重短期利益，企業(yè)決策和活動的實施也基本圍繞為了牟得短期利益制定。海爾文化是海爾多年發(fā)展歷程中產生和逐漸形成的特色文化體系。中小企業(yè)大多缺乏科學完善的職責分工體系，各職能部門之間沒有形成有效的分工和制衡。但數量多不一定就意味著質量好。在企業(yè)所有人看來，內部控制環(huán)境的營造需要高額的成本，并且難以直接、快速的取得較大收益。同時，內部控制的要素則引用了COSO報告中所提出的五大要素。但繁榮的背后也存在著各種問題，諸如貪污腐敗，虛假會計信息，做假賬等不良事件頻繁出現，企業(yè)發(fā)展的風險也日趨增大。企業(yè)的各階層，上至董事會，下到基礎員工，企業(yè)所有的人員都參與其中，對可能對企業(yè)產生危害的潛在影響的事項和風險偏好進行預警和防范，做到防患于未然，使企業(yè)又好又快發(fā)展。企業(yè)為了延續(xù)生存，不得不采取非常規(guī)手段，除了裁減員工外，企業(yè)也對內部控制做出了革新，使其被劃分為“管理控制”和“會計控制”兩類。在這種情況下，中小企業(yè)應抓住機會努力發(fā)展，但現實狀況卻是越來越多的中小企業(yè)瀕臨倒閉。作為現代企業(yè)管理的核心，內部控制的優(yōu)劣決定了企業(yè)在今后發(fā)展道路上的順利與否。內部控制與企業(yè)治理結構相互作用將促進我國中小企業(yè)的發(fā)展，為我國的經濟飛騰做出貢獻。應收帳款應與銷售記錄定期核對，銷售記錄應與倉庫的記錄核對，一環(huán)扣一環(huán)。中小企業(yè)由于人數較少，規(guī)模較小，所以不可能在所有的崗位都有與之相適應的人才，這就決定了在關鍵崗位才有專業(yè)人才的特殊性。一個良好的企業(yè)文化，不止有利于內部控制的完善，還有利于提高企業(yè)的凝聚力。何為半強制性？就是指企業(yè)可以不進行這種活動，但是要讓企業(yè)的管理者、所有者從本質上認為如果不執(zhí)行或進行這樣的活動，企業(yè)將會降低競爭力度或會使得企業(yè)盈利力度降低。四、解決的對策從總體來說解決的對策可分為內部解決方法和外部解決方法，但兩者不外乎要解決的問題時對人員素質的提高以及對人員道德行為的制約。（二）缺乏必要的風險評估手段中小企業(yè)沒有科學系統(tǒng)的風險評估體系，無事前防范措施，風險意識普遍薄弱，出現問題時才臨時考慮對策，容易憑領導者的主觀意識做出判斷。內部環(huán)境影響企業(yè)經營目標的制定，是建立和實施內部控制的基礎和保障。盡管部分中小企業(yè)在形式上建立了董事會、監(jiān)事會，但是，真正的法人治理結構并沒有到位，談不上授權與監(jiān)督，更談不上內部控制。如何將這兩個方面六個點有機地結合起來是內部控制的關鍵，也是內部控制是否有效實施有效的依據所在。通過調查資料得知，中小企業(yè)的經營具有以下特點：，因而投資較省，建設周期短，收效較快。第四篇：中小企業(yè)內部控制研究目 錄中小企業(yè)內部控制研究....................................................................1 【摘要】................................................................................1 【關鍵詞】：中小企業(yè)，內部控制，解決方案.............................1 【正文】................................................................................2一、引 言..................................................................................2二、中小企業(yè)內部控制的概述....................................................2（一）中小企業(yè)的含義及經營特點.............................................2（二）內部控制的含義及作用....................................................3（三）中小企業(yè)內部控制的特點................................................3三、中小企業(yè)內部控制存在的問題.............................................4（一）內部控制制度的有效性存在的問題..................................4（二）缺乏必要的風險評估手段................................................5（三）內部審計監(jiān)督職能的局限性.............................................5四、解決的對策.........................................................................6（一）客觀的解決方式..............................................................6（二）主觀的解決方式..............................................................6（三）具體解決的方法..............................................................7五、總結................................................................................9 【參考文獻】............................................................................9中小企業(yè)內部控制研究金超【摘 要】中小型企業(yè)是國民經濟重要組成部分，也是中國特色社會主義經濟體制的潤滑劑，它推動著社會主義的進步。許多企業(yè)領導不重視內控制度，其根本原因在于嚴密的內控制度不僅控制一般的員工，而且控制企業(yè)領導。.有了領導的重視，有了員工的誠信，就有了內部控制的良好環(huán)境，但內部控制必須有個完善的組織機構，完整的控制制度。啟動全面的內部控制網絡。建立健全財產物資管理的內部控制制度，在物資采購、領用、銷售及樣品管理上建立規(guī)范的操作程序，堵住漏洞，維護安全。中小企業(yè)特別要注意對庫存現金的控制：核定庫存現金限額、不得坐支現金、做到日清日結、嚴防白條抵庫。要為員工建立一個管理完善，控制有效，相互激勵、相互制約、相互競爭的工作環(huán)境；建立一個有效的令行禁止的管理系統(tǒng)；培養(yǎng)一批對工作認真負責、勤奮、正直、忠誠的員工，不斷加強員工的后續(xù)教育，對關鍵崗位定期輪崗、換崗，對不相容職務嚴格分離，堵塞漏洞，消除隱患，防止并及時發(fā)現管理欠缺及舞弊行為，以保護單位資產的安全、完整。有的集體審批機制不嚴謹，缺乏相應的民主程序。一些企業(yè)領導家長式作風日盛，有的獨斷專行，有的自己花錢，自己簽字，自己報銷。有的重要或關鍵崗位人員與高管有近親關系，不敢或不愿抵制高管的霸道或錯誤行為。在經營權和所有權尚未完全分離的情況下，中小企業(yè)內控機構的建立健全還有待時日。加上一些中小企業(yè)領導本人對會計法規(guī)、會計制度及會計準則均一竅不通，業(yè)務處理上獨斷專行，主觀意識強、法律意識淡薄，客觀上給企業(yè)內部控制制度的建立和完善起到了羈絆作用，內部控制制度的不健全，必然會在財會部門中形成漏洞，一些思想覺悟不高的人員勢必會利用這些漏洞，擠占、挪用甚至貪污企業(yè)的資產，使本來在資金方面就捉襟見肘的中小企業(yè)在資金面上更加緊張。