【正文】 筆賬都要及時(shí)入賬，并考慮其真實(shí)性、合規(guī)性。管理和控制需要的是邏輯、自然、環(huán)環(huán)緊扣，管理要行得通要科學(xué)，控制好比是門是鎖，管理和控制是壓力，企業(yè)才有動(dòng)力。究其原因，除了不可控因素之外，不外乎是企業(yè)自身管理出了問題，例如：“世襲制”的企業(yè)傳承模式和“家族制”的人才任用模式，資源匱乏，財(cái)務(wù)管理不嚴(yán)密等等。經(jīng)濟(jì)發(fā)展模式正處于轉(zhuǎn)型階段，已有的企業(yè)特別是傳統(tǒng)企業(yè)將會(huì)受到較大影響。其具體做法表現(xiàn)為各部門的交叉控制和崗位分離，確保了管理所處環(huán)節(jié)的正確無誤。目的是為了杜絕虛假財(cái)務(wù)報(bào)告等能對(duì)企業(yè)造成實(shí)質(zhì)性危害的事件發(fā)生。新中國建立后，特別是改革開放以來，伴隨著“走出去”“引進(jìn)來”的發(fā)展理念，我國的相關(guān)專業(yè)的人才與企業(yè)人員在此過程中學(xué)習(xí)到了國外先進(jìn)的企業(yè)管理模式，在模仿的同時(shí)加以改變，使其更加適應(yīng)我國的國情與商業(yè)環(huán)境。符合適用的法律和法規(guī)。我國中小企業(yè)在內(nèi)部環(huán)境這一環(huán)節(jié)普遍缺乏重視。另外，不僅是管理階層，由于中小企業(yè)往往立足于大眾，其人力資源的來源也往往是普通的勞動(dòng)者。在內(nèi)部控制的五大要素中的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估要素在為企業(yè)預(yù)防風(fēng)險(xiǎn)方面起到了決定性作用。而一個(gè)企業(yè)要想在殘酷的市場競爭中脫穎而出，企業(yè)本身就必須具備自己的企業(yè)文化。職工在每一個(gè)生產(chǎn)環(huán)節(jié)精心操作，“精細(xì)化、零缺陷”變成全體員工的心愿與行動(dòng)綜上可知，真正優(yōu)秀的企業(yè)文化所產(chǎn)生的影響和價(jià)值，涉及到一個(gè)企業(yè)的方方面面，也唯有這樣，才能使企業(yè)自身各方面的“軟實(shí)力”得到加強(qiáng)并帶動(dòng)“硬實(shí)力”不斷向前發(fā)展。即使企業(yè)是由于人力等因素限制，沒有建立持續(xù)的監(jiān)督機(jī)制，但企業(yè)本身的管理模式，即管理權(quán)和經(jīng)營權(quán)的統(tǒng)一，致使監(jiān)督或?qū)徲?jì)必須服從于領(lǐng)導(dǎo)者，這樣一來，即便有監(jiān)督和審計(jì)部門，也很難對(duì)企業(yè)的管理領(lǐng)導(dǎo)層形成監(jiān)督制約。其次，企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)層要重視內(nèi)部控制環(huán)境，制定和總結(jié)適合自身發(fā)展及管理的內(nèi)部控制制度，堅(jiān)決杜絕徇私舞弊。建立完善的企業(yè)自我監(jiān)督體系，形成科學(xué)有效的制衡機(jī)制，使各部門的權(quán)利相互平衡，避免高度集權(quán)的現(xiàn)象發(fā)生。企業(yè)還應(yīng)建立屬于本企業(yè)的有特色的企業(yè)文化。魏杰：《中國企業(yè)二次創(chuàng)業(yè)》，中國經(jīng)濟(jì)出版社2001年版。潘瑣等：《內(nèi)部控制》，高等教育出版社2008年版。企業(yè)文化必須和員工的精神目標(biāo)結(jié)合起來，使之成為每一位員工內(nèi)心的基本準(zhǔn)則和信念。中小企業(yè)應(yīng)當(dāng)注重以人為本，重視企業(yè)員工的專業(yè)技能培訓(xùn)和整體素質(zhì)。此外，要想建立一個(gè)良好的內(nèi)部控制環(huán)境，除了企業(yè)自身的努力外，也需要外部社會(huì)的大環(huán)境的支持。沒有高素質(zhì)的專業(yè)人才，企業(yè)的創(chuàng)新等也就更無從提起。，對(duì)內(nèi)部控制了解片面中小企業(yè)被其規(guī)模所限，其生產(chǎn)經(jīng)營的種類單一，企業(yè)所有者在經(jīng)營活動(dòng)中更加注重短期利益，企業(yè)決策和活動(dòng)的實(shí)施也基本圍繞為了牟得短期利益制定。海爾文化是海爾多年發(fā)展歷程中產(chǎn)生和逐漸形成的特色文化體系。中小企業(yè)大多缺乏科學(xué)完善的職責(zé)分工體系，各職能部門之間沒有形成有效的分工和制衡。但數(shù)量多不一定就意味著質(zhì)量好。在企業(yè)所有人看來，內(nèi)部控制環(huán)境的營造需要高額的成本，并且難以直接、快速的取得較大收益。同時(shí)，內(nèi)部控制的要素則引用了COSO報(bào)告中所提出的五大要素。但繁榮的背后也存在著各種問題，諸如貪污腐敗，虛假會(huì)計(jì)信息，做假賬等不良事件頻繁出現(xiàn)，企業(yè)發(fā)展的風(fēng)險(xiǎn)也日趨增大。企業(yè)的各階層，上至董事會(huì)，下到基礎(chǔ)員工，企業(yè)所有的人員都參與其中，對(duì)可能對(duì)企業(yè)產(chǎn)生危害的潛在影響的事項(xiàng)和風(fēng)險(xiǎn)偏好進(jìn)行預(yù)警和防范，做到防患于未然，使企業(yè)又好又快發(fā)展。企業(yè)為了延續(xù)生存，不得不采取非常規(guī)手段，除了裁減員工外，企業(yè)也對(duì)內(nèi)部控制做出了革新，使其被劃分為“管理控制”和“會(huì)計(jì)控制”兩類。在這種情況下，中小企業(yè)應(yīng)抓住機(jī)會(huì)努力發(fā)展，但現(xiàn)實(shí)狀況卻是越來越多的中小企業(yè)瀕臨倒閉。作為現(xiàn)代企業(yè)管理的核心，內(nèi)部控制的優(yōu)劣決定了企業(yè)在今后發(fā)展道路上的順利與否。內(nèi)部控制與企業(yè)治理結(jié)構(gòu)相互作用將促進(jìn)我國中小企業(yè)的發(fā)展，為我國的經(jīng)濟(jì)飛騰做出貢獻(xiàn)。應(yīng)收帳款應(yīng)與銷售記錄定期核對(duì)，銷售記錄應(yīng)與倉庫的記錄核對(duì)，一環(huán)扣一環(huán)。中小企業(yè)由于人數(shù)較少，規(guī)模較小，所以不可能在所有的崗位都有與之相適應(yīng)的人才，這就決定了在關(guān)鍵崗位才有專業(yè)人才的特殊性。一個(gè)良好的企業(yè)文化，不止有利于內(nèi)部控制的完善，還有利于提高企業(yè)的凝聚力。何為半強(qiáng)制性？就是指企業(yè)可以不進(jìn)行這種活動(dòng)，但是要讓企業(yè)的管理者、所有者從本質(zhì)上認(rèn)為如果不執(zhí)行或進(jìn)行這樣的活動(dòng)，企業(yè)將會(huì)降低競爭力度或會(huì)使得企業(yè)盈利力度降低。四、解決的對(duì)策從總體來說解決的對(duì)策可分為內(nèi)部解決方法和外部解決方法，但兩者不外乎要解決的問題時(shí)對(duì)人員素質(zhì)的提高以及對(duì)人員道德行為的制約。（二）缺乏必要的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估手段中小企業(yè)沒有科學(xué)系統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系，無事前防范措施，風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)普遍薄弱，出現(xiàn)問題時(shí)才臨時(shí)考慮對(duì)策，容易憑領(lǐng)導(dǎo)者的主觀意識(shí)做出判斷。內(nèi)部環(huán)境影響企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)的制定，是建立和實(shí)施內(nèi)部控制的基礎(chǔ)和保障。盡管部分中小企業(yè)在形式上建立了董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)，但是，真正的法人治理結(jié)構(gòu)并沒有到位，談不上授權(quán)與監(jiān)督，更談不上內(nèi)部控制。如何將這兩個(gè)方面六個(gè)點(diǎn)有機(jī)地結(jié)合起來是內(nèi)部控制的關(guān)鍵，也是內(nèi)部控制是否有效實(shí)施有效的依據(jù)所在。通過調(diào)查資料得知，中小企業(yè)的經(jīng)營具有以下特點(diǎn)：，因而投資較省，建設(shè)周期短，收效較快。第四篇：中小企業(yè)內(nèi)部控制研究目 錄中小企業(yè)內(nèi)部控制研究....................................................................1 【摘要】................................................................................1 【關(guān)鍵詞】：中小企業(yè)，內(nèi)部控制，解決方案.............................1 【正文】................................................................................2一、引 言..................................................................................2二、中小企業(yè)內(nèi)部控制的概述....................................................2（一）中小企業(yè)的含義及經(jīng)營特點(diǎn).............................................2（二）內(nèi)部控制的含義及作用....................................................3（三）中小企業(yè)內(nèi)部控制的特點(diǎn)................................................3三、中小企業(yè)內(nèi)部控制存在的問題.............................................4（一）內(nèi)部控制制度的有效性存在的問題..................................4（二）缺乏必要的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估手段................................................5（三）內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督職能的局限性.............................................5四、解決的對(duì)策.........................................................................6（一）客觀的解決方式..............................................................6（二）主觀的解決方式..............................................................6（三）具體解決的方法..............................................................7五、總結(jié)................................................................................9 【參考文獻(xiàn)】............................................................................9中小企業(yè)內(nèi)部控制研究金超【摘 要】中小型企業(yè)是國民經(jīng)濟(jì)重要組成部分，也是中國特色社會(huì)主義經(jīng)濟(jì)體制的潤滑劑，它推動(dòng)著社會(huì)主義的進(jìn)步。許多企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)不重視內(nèi)控制度，其根本原因在于嚴(yán)密的內(nèi)控制度不僅控制一般的員工，而且控制企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)。.有了領(lǐng)導(dǎo)的重視，有了員工的誠信，就有了內(nèi)部控制的良好環(huán)境，但內(nèi)部控制必須有個(gè)完善的組織機(jī)構(gòu)，完整的控制制度。啟動(dòng)全面的內(nèi)部控制網(wǎng)絡(luò)。建立健全財(cái)產(chǎn)物資管理的內(nèi)部控制制度，在物資采購、領(lǐng)用、銷售及樣品管理上建立規(guī)范的操作程序，堵住漏洞，維護(hù)安全。中小企業(yè)特別要注意對(duì)庫存現(xiàn)金的控制：核定庫存現(xiàn)金限額、不得坐支現(xiàn)金、做到日清日結(jié)、嚴(yán)防白條抵庫。要為員工建立一個(gè)管理完善，控制有效，相互激勵(lì)、相互制約、相互競爭的工作環(huán)境；建立一個(gè)有效的令行禁止的管理系統(tǒng)；培養(yǎng)一批對(duì)工作認(rèn)真負(fù)責(zé)、勤奮、正直、忠誠的員工，不斷加強(qiáng)員工的后續(xù)教育，對(duì)關(guān)鍵崗位定期輪崗、換崗，對(duì)不相容職務(wù)嚴(yán)格分離，堵塞漏洞，消除隱患，防止并及時(shí)發(fā)現(xiàn)管理欠缺及舞弊行為，以保護(hù)單位資產(chǎn)的安全、完整。有的集體審批機(jī)制不嚴(yán)謹(jǐn)，缺乏相應(yīng)的民主程序。一些企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)家長式作風(fēng)日盛，有的獨(dú)斷專行，有的自己花錢，自己簽字，自己報(bào)銷。有的重要或關(guān)鍵崗位人員與高管有近親關(guān)系，不敢或不愿抵制高管的霸道或錯(cuò)誤行為。在經(jīng)營權(quán)和所有權(quán)尚未完全分離的情況下，中小企業(yè)內(nèi)控機(jī)構(gòu)的建立健全還有待時(shí)日。加上一些中小企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)本人對(duì)會(huì)計(jì)法規(guī)、會(huì)計(jì)制度及會(huì)計(jì)準(zhǔn)則均一竅不通，業(yè)務(wù)處理上獨(dú)斷專行，主觀意識(shí)強(qiáng)、法律意識(shí)淡薄，客觀上給企業(yè)內(nèi)部控制制度的建立和完善起到了羈絆作用，內(nèi)部控制制度的不健全，必然會(huì)在財(cái)會(huì)部門中形成漏洞，一些思想覺悟不高的人員勢(shì)必會(huì)利用這些漏洞，擠占、挪用甚至貪污企業(yè)的資產(chǎn)，使本來在資金方面就捉襟見肘的中小企業(yè)在資金面上更加緊張。